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【628568.com--會計】

　　融資租賃合同法律規(guī)定

　　一、融資租賃行為的認定問題

　　雖然合同法明確規(guī)定，融資租賃合同是指出租人根據(jù)承租人對租賃物的選擇和指定，自行購買租賃物并出租給承租人，承租人向出租人支付租金的行為。但隨著交易模式的不斷更新和演變，合同法關(guān)于融資租賃合同的簡單定義已經(jīng)越來越不能滿足清晰界定新型民間金融行為的功能。

　　(一)普通直接租賃和售后回租行為的認定

　　融資租賃司法解釋第一條規(guī)定，人民法院應當根據(jù)合同法第二百三十七條的規(guī)定，結(jié)合標的物的性質(zhì)、價值、租金的構(gòu)成以及當事人的合同權(quán)利和義務，對是否構(gòu)成融資租賃法律關(guān)系作出認定。對名為融資租賃合同，但實際不構(gòu)成融資租賃法律關(guān)系的，人民法院應按照其實際構(gòu)成的法律關(guān)系處理。

　　該條實際上賦予法院根據(jù)融資租賃交易行為的特性，去判定某一行為是否屬于融資租賃行為的權(quán)力。

　　1、對于直接租賃行為來講，只要滿足①承租人指定租賃物;②租金總和基本相當于租賃物購買價款;③租賃期滿承租人有權(quán)以象征性價格取得租賃物的所有權(quán)這三個條件，某一交易行為就可以直接認定為融資租賃行為。

　　對于售后回租行為來講，若合同簽署時租賃物已經(jīng)存在或特定化，只要仍然具備上述三個特征，當然可以直接認定為融資租賃行為。

　　(二)未來物的售后回租模式的運用

　　但問題是，隨著融資租賃行為的商業(yè)演變，出現(xiàn)了以未來物為標的的融資租賃行為。簡言之，就是投資方與租賃公司約定，將其未來將取得的租賃物出售給租賃公司，由租賃公司現(xiàn)時向投資方支付轉(zhuǎn)讓款;待投資方屆時通過購買或建設取得標的物的所有權(quán)后，再將標的物出租給投資人使用，由投資人向租賃公司支付租金的交易行為。

　　在未來物的售后回租業(yè)務中，由于簽署合同時租賃標的物并不存在，若此時租賃公司向投資方(即承租人)支付轉(zhuǎn)讓價款并約定投資方未來償付租金，實際上與租賃公司向投資方提供貸款融資并由投資方在未來期間內(nèi)償還融資本息的行為非常相似。

　　而這種未來物的融資租賃行為已在實際操作中得到了較為廣泛的運用，如武漢鸚鵡洲、楊泗港、沌口和青山四座長江大橋的建設項目;天津空客A320項目總裝線廠房項目;以及舟山同基*業(yè)在建船務碼頭項目等，都是采用未來物售后回租類模式開發(fā)的。

　　(三)未來物售后回租行為性質(zhì)認定上的問題

　　雖然未來物售后回租行為同樣可以設計為滿足前述幾個基本特征，且以未來物為標的的買賣合同和租賃合同并非無效(這在實際商業(yè)操作中和司法實踐中已被認可)，但是若未來物不能變現(xiàn)或未來物在租賃交付前滅失，此時，對未來物售后回租行為的認定就極有可能與借貸或其他融資行為相混淆。

　　在前述情形下，雖因未來物尚未變現(xiàn)可能導致租賃關(guān)系不能成立或不被認可，但投資人根據(jù)合同約定仍應向租賃公司支付租金，以對應租賃公司之前支付的所謂未來物的購買價款。

　　此時，若法院根據(jù)前述融資租賃司法解釋之規(guī)定，對名為融資租賃合同，但實際不構(gòu)成融資租賃法律關(guān)系的，按照其實際構(gòu)成的法律關(guān)系處理，則當事人之間預先設定的未來物售后回租行為將可能被法院認定為借款合同或其他融資行為。

　　最高法院若不對上述條款的司法適用從嚴規(guī)制，在現(xiàn)時的金融政策和金融環(huán)境下，各地方法院可能秉持寬嚴不一的金融政策，在對某一涉及未來物售后回租行為的性質(zhì)認定上采取更大的自由裁量，如此，既不利于司法的全國范圍的統(tǒng)一，也不利于交易行為的穩(wěn)定性，更不利于鼓勵新形勢下的金融創(chuàng)新行為(模式)。

　　二、承租人對標的物出賣人的索賠權(quán)問題

　　在融資租賃合同關(guān)系中，出租人既與租賃物供應商建立買賣合同關(guān)系，也與承租人建立租賃法律關(guān)系。

　　基于合同的相對性原理，承租人對租賃物供應商不具有合同上的權(quán)利義務，也不具有相應的請求權(quán)。

　　但融資租賃合同并非買賣合同和租賃合同的簡單疊加，而是因三方當事人之間的內(nèi)在的不可分割的聯(lián)系，而被法律規(guī)定為一種新型的合同關(guān)系。

　　在這種新型的合同關(guān)系中，不僅出租人和租賃物供應商之間存在買賣關(guān)系，出租人與承租人之間存在租賃關(guān)系，而且因為法律的擬制，在承租人和供應商之間也產(chǎn)生了法律上的權(quán)利義務。

　　正因如此，融資租賃司法解釋在第六條、第十八條中均規(guī)定承租人對出賣人享有索賠權(quán);融資租賃司法解釋第二十四條第三款也規(guī)定，承租人基于買賣合同和融資租賃合同直接向出賣人主張受領租賃物、索賠等買賣合同權(quán)利的，人民法院應通知出租人作為第三人參加訴訟。

　　如此規(guī)定，既方便了租賃物的實際使用人對租賃物的檢驗和使用(因租賃物系其擇定)，也使實際定位于融資管道的出租人不被自己不熟悉的租賃物的使用性能方面的問題所纏繞，從而騰出精力全力開發(fā)產(chǎn)品，提高渠道的風控能力和管理水平。

　　根據(jù)司法解釋的規(guī)定，承租人占有租賃物期間，租賃物毀損、滅失的，出租人既可選擇要求承租人繼續(xù)支付租金(司法解釋第七條)，也可以選擇請求解除融資租賃合同并獲得補償【司法解釋第十一條第(二)項、第十二條第(四)項】。

　　但根據(jù)司法解釋第二十一條規(guī)定，若出租人既請求承租人支付合同約定的全部未付租金又請求解除融資租賃合同的，則只能二中選一。也就是說，上述兩種救濟措施是選擇性的，而非并列性的。

　　(二)不同救濟權(quán)利

　　值得注意的是，因租賃物毀損滅失的原因或過錯不同，司法解釋對出租人享有的救濟權(quán)也作了不同規(guī)定。

　　1、意外事件所致毀損滅失

　　當租賃物由于不可歸責于租賃雙方的意外事件而毀損滅失時，司法解釋明確賦予了雙方解除合同的權(quán)利【司法解釋第十一條第(二)項】，在認定承租人并無過錯的基礎上，規(guī)定出租人解除融資租賃合同時，只能要求承租人按照毀損滅失時租賃物的折舊價值予以補償，而非賠償。

　　2、承租人違約所致毀損滅失

　　當租賃物因承租人的違約行為而致毀損滅失，則出租人最為有利的救濟措施就是要求承租人繼續(xù)支付租金。當然，若融資租賃合同約定期末租賃物歸屬于出租人的，出租人還可請求承租人予以合理補償(司法解釋第十條)。

　　但當租賃物因承租人違約而毀損滅失且承租人拒付租金時，出租人是否有權(quán)要求解除合同并賠償損失呢?

　　在承租人違約致使租賃物毀損滅失時，由于出租人的合同目的在于出租租賃物而取得租金，故而只要承租人繼續(xù)支付租金，則出租人的合同目的同樣可以實現(xiàn)。因此，僅當承租人違約致使租賃物毀損滅失時，出租人無權(quán)單方解除合同。

　　但承租人在違約致使租賃物毀損滅失的基礎上又拒付租金的，根據(jù)司法解釋第十二條第(二)、(三)及(四)項規(guī)定，出租人的合同目的(即收取租金)無法實現(xiàn)。此時，出租人有權(quán)要求解除合同。

　　在上述情形下出租人要求解除合同時，出租人有權(quán)要求承租人賠償損失，這種損失包括合同得以履行的預期利益損失——即剩余租金，以及當融資租賃合同約定期末租賃物歸屬于出租人或未約定不屬于出租人時，承租人還應賠償租賃物的殘值。

　　3、區(qū)分意外事件致?lián)p與違約致?lián)p的評價

　　上述司法解釋在規(guī)定出租人的救濟措施時，因區(qū)分意外事件致?lián)p與違約行為致?lián)p而做了不同的規(guī)定，這種規(guī)定存在較大法律瑕疵，對出租人極不公平。

　　從風險承擔的原則論，只要出租人交付租賃物給承租人以后，因租賃物由承租人保管和使用，租賃物毀損滅失的風險理應由承租人承擔。既由承租人承擔，則享有租賃物所有權(quán)的出租人有權(quán)要求要求承租人賠償租賃物的價值?；谌谫Y租賃租金支付數(shù)額的特殊性，出租人應當有權(quán)要求承租人賠償租賃物的殘值，而非補償。

　　從違約責任的原則論，違約責任實行無過錯責任原則。由于合同法規(guī)定承租人負有妥善保管和使用租賃物的法定義務，因此，除非不可抗力所致，當租賃物發(fā)生毀損滅失時，因視為承租人未盡到妥善保管責任，從而應當承擔違約責任。

　　無論根據(jù)上述哪種法律原則，意外事件所致的租賃物毀損滅失均應屬于承租人的違約行為，從而不應適用補償原則，而應要求承租人承擔違約責任。

　　四、承租人違約情形下的解除權(quán)及救濟

　　司法解釋第十二條規(guī)定了承租人相應違約情形下，出租人可以解除合同。分別是承租人擅自處分租賃物以及承租人延遲或拒絕支付租金等。

　　在上述情形下，出租人有權(quán)請求解除融資租賃合同，同時請求收回租賃物(租賃物尚存)并賠償損失，損失賠償范圍為承租人全部未付租金及其他費用與收回租賃物價值(指收回租賃物當時的價值)的差額。合同約定租賃期間屆滿后租賃物歸出租人所有的，損失賠償范圍還應包括融資租賃合同到期后租賃物的殘值(指租賃物的期末價值)。

　　五、租賃物善意取得的特別規(guī)定

　　由于融資租賃租賃物多為大型設備等動產(chǎn)，實踐中較難以登記公示來確定產(chǎn)權(quán)。而融資租賃模式下，承租人取得了租賃物的占有使用等權(quán)能，作為動產(chǎn)來說，非合同當事人以外的第三方有理由相信承租人就是租賃物的所有權(quán)人，從而構(gòu)成物權(quán)法中的善意取得。

　　為了實現(xiàn)融資租賃中出租人對租賃物的最后一道保障，融資租賃司法解釋規(guī)定了識別制度或準登記制度。該制度規(guī)定了善意取得的四種例外情形：

　　1、出租人已在租賃物的顯著位置作出標識，致使第三人在與承租人交易時知道或者應當知道該物為租賃物的。

　　2、由于現(xiàn)時法律制度對動產(chǎn)無法辦理所有權(quán)登記，但卻可以根據(jù)當事人申請辦理抵押登記制度。為了保證租賃物不被任意處置，司法解釋創(chuàng)造性的設置了曲線登記方案，即出租人授權(quán)承租人將租賃物抵押給出租人并在登記機關(guān)依法辦理抵押權(quán)登記的。

　　3、處于保障融資租賃行業(yè)交易安全和穩(wěn)定的考慮，該司法解釋某種程度上“授權(quán)”給行業(yè)或者地區(qū)主管部門制定融資租賃交易登記制度并進行公示。更重要的是，以司法解釋的方式給當事人課以必須查詢租賃物登記內(nèi)容的義務。這種做法雖有越權(quán)之嫌，但對于融資租賃行業(yè)的健康發(fā)展，具有重大意義。

　　4、確鑿的第三人明知而為的對租賃物的交易行為。

　　由于融資租賃模式并無明確的法律規(guī)制，更由于業(yè)界和法律界對融資租賃行為的認識尚待深入和全面，目前的司法解釋已在很大程度上解決了業(yè)務操作中的急需，但對融資租賃行為的清晰規(guī)范，尚需不斷總結(jié)和提煉。

　　融資租賃合同法律規(guī)定

　　　為正確審理融資租賃合同糾紛案件，保障當事人的合法權(quán)益，根據(jù)我國的有關(guān)法律規(guī)定和審判實踐經(jīng)驗，特作如下規(guī)定:

　　一、融資租賃合同糾紛案件的當事人應包括出租人、承租人。供貨人是否需要列為當事人，由法院根據(jù)案件的具體情況決定。但供貨合同中有仲裁條款的，則不應當將供貨人列為當事人。

　　二、融資租賃合同中的承租人與租賃物的實際使用人不一致時，法院可以根據(jù)實際情況決定將實際使用人列為案件的當事人。

　　三、融資租賃合同糾紛案件的當事人，可以協(xié)議選擇與爭議有實際聯(lián)系地點的法院管轄。當事人未選擇管轄法院的，應由被告住所地或合同履行地法院管轄。租賃物的使用地為融資租賃合同的履行地。

　　四、涉外融資租賃合同糾紛案件的當事人可以協(xié)議選擇處理合同爭議所適用的法律;當事人沒有選擇的，適用承租人所在地的法律。

　　五、融資租賃合同所涉及的項目應當報經(jīng)有關(guān)部門批準而未經(jīng)批準的，應認定融資租賃合同不生效。

　　六、有下列情形之一的，應認定融資租賃合同為無效合同:

　　(一)出租人不具有從事融資租賃經(jīng)營范圍的;

　　(二)承租人與供貨人惡意串通，騙取出租人資金的;

　　(三)以融資租賃合同形式規(guī)避國家有關(guān)法律、法規(guī)的;

　　(四)依照有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定應認定為無效的。

　　七、融資租賃合同被確定為無效后，應區(qū)分下列情形分別處理:

　　(一)因承租人的過錯造成合同無效，出租人不要求返還租賃物的，租賃物可以不予返還，但承租人應賠償因其過錯給出租人造成的損失;

　　(二)因出租人的過錯造成合同無效，承租人要求退還租賃物的，可以退還租賃物，如有損失，出租人應賠償相應損失;

　　(三)因出租人和承租人的共同過錯造成合同無效的，可以返還租賃物，并根據(jù)過錯大小各自承擔相應的損失和賠償責任。

　　租賃物正在繼續(xù)使用且發(fā)揮效益的，對租賃物是否返還，可以協(xié)商解決;協(xié)商不成的，由法院根據(jù)實際情況作出判決。

　　八、在《最高人民法院關(guān)于貫徹執(zhí)行〈中華人民共和國民法通則〉若干問題的意見(試行)》中規(guī)定國家機關(guān)不能擔任保證人之后，國家機關(guān)所作的保證應認定無效。因保證無效而給債權(quán)人造成損失的，提供保證的國家機關(guān)應當承擔相應的賠償責任。

　　九、租賃物從境外購買的，融資租賃合同當事人約定用外幣支付租金，應認定為有效。

　　十、在租賃合同履行完畢之前，承租人未經(jīng)出租人同意，將租賃物進行抵押、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)租或投資入股，其行為無效，出租人有權(quán)收回租賃物，并要求承租人賠償損失。因承租人的無效行為給第三人造成損失的，第三人有權(quán)要求承租人賠償。

　　十一、在融資租賃合同有效期間內(nèi)，出租人非法干預承租人對租賃物的正常使用或者擅自取回租賃物，而造成承租人損失的，出租人應承擔賠償責任。

　　十二、在供貨人有遲延交貨或交付的租賃物質(zhì)量、數(shù)量存在問題以及其他違反供貨合同約定的行為時，對其進行索賠應區(qū)別不同情形予以處理:

　　(一)供貨合同或租賃合同中未約定轉(zhuǎn)讓索賠權(quán)的，對供貨人的索賠應由出租人享有和行使，承租人應提供有關(guān)證據(jù);

　　(二)在供貨合同和租賃合同中均約定轉(zhuǎn)讓索賠權(quán)的，應由承租人直接向供貨人索賠。

　　十三、有下列情形之一的，當租賃物質(zhì)量、數(shù)量等存在問題，在對供貨人索賠不著或不足時，出租人應承擔賠償責任:

　　(一)出租人根據(jù)租賃合同的約定完全是利用自己的技能和判斷為承租人選擇供貨人或租賃物的;

　　(二)出租人為承租人指定供貨人或租賃物的;

　　(三)出租人擅自變更承租人已選定的供貨人或租賃物的。

　　除上列情形外，出租人對租賃物的質(zhì)量、數(shù)量等問題一般不承擔責任。

　　十四、在出租人無過錯的情形下，對供貨人索賠的費用和結(jié)果，均由承租人承擔和享有。如因出租人的過錯造成索賠逾期或索賠不著，出租人應承擔相應的責任。

　　十五、因租賃物的質(zhì)量、數(shù)量等問題對供貨人索賠，如出租人無過錯，不影響出租人向承租人行使收取租金的權(quán)利。

　　十六、承租人未按合同約定支付部分或全部租金，屬違約行為，承租人應按合同約定支付租金、逾期利息，并賠償出租人相應的損失。

　　十七、在承租人破產(chǎn)時，出租人可以將租賃物收回;也可以申請受理破產(chǎn)案件的法院拍賣租賃物，將拍賣所得款用以清償承租人所欠出租人的債務。租賃物價值大于出租人債權(quán)的，其超出部分應退還承租人;租賃物價值小于出租人債權(quán)的，其未受清償?shù)膫鶛?quán)應作為一般債權(quán)參加破產(chǎn)清償程序，或者要求承租人的保證人清償。

　　十八、在承租人破產(chǎn)時，出租人可以作為破產(chǎn)債權(quán)人申報債權(quán)，參加破產(chǎn)清償程序;出租人的債權(quán)有第三人提供保證的，出租人也可以要求保證人履行保證責任。

　　十九、出租人在參加承租人破產(chǎn)清償后，其債權(quán)未能全部受償?shù)?，可就不足部分向保證人追償。

　　二十、出租人決定不參加承租人破產(chǎn)清償程序的，應及時通知承租人的保證人，保證人可以就保證債務的數(shù)額申報債權(quán)參加破產(chǎn)分配。

　　二十一、融資租賃合同當事人請求法院保護其權(quán)利的訴訟時效應適用《中華人民共和國民法通則》第一百三十五條的規(guī)定。

　　融資租賃合同法律規(guī)定

　　融資租賃合同是出租人根據(jù)承租人對出賣人、租賃物的選擇，向出賣人購買租賃物，提供給承租人使用，承租人支付租金的合同。 第二百三十八條 融資租賃合同的內(nèi)容包括租賃物名稱、數(shù)量、規(guī)格、技術(shù)性能、檢驗方法、租賃期限、租金構(gòu)成及其支付期限和方式、幣種、租賃期間，融資租賃合同是出租人根據(jù)承租人對出賣人、租賃物的選擇，向出賣人購買租賃物，提供給承租人使用，承租人支付租金的合同。

　　第二百三十八條 融資租賃合同的內(nèi)容包括租賃物名稱、數(shù)量、規(guī)格、技術(shù)性能、檢驗方法、租賃期限、租金構(gòu)成及其支付期限和方式、幣種、租賃期間屆滿租賃物的歸屬等條款。融資租賃合同應當采用書面形式。

　　第二百三十九條 出租人根據(jù)承租人對出賣人、租賃物的選擇訂立的買賣合同，出賣人應當按照約定向承租人交付標的物，承租人享有與受領標的物有關(guān)的買受人的權(quán)利。

　　第二百四十條 出租人、出賣人、承租人可以約定，出賣人不履行買賣合同義務的，由承租人行使索賠的權(quán)利。承租人行使索賠權(quán)利的，出租人應當協(xié)助。

　　第二百四十一條 出租人根據(jù)承租人對出賣人、租賃物的選擇訂立的買賣合同，未經(jīng)承租人同意，出租人不得變更與承租人有關(guān)的合同內(nèi)容。

　　第二百四十二條 出租人享有租賃物的所有權(quán)。承租人破產(chǎn)的，租賃物不屬于破產(chǎn)財產(chǎn)。

　　第二百四十三條 融資租賃合同的租金，除當事人另有約定的以外，應當根據(jù)購買租賃物的大部分或者全部成本以及出租人的合理利潤確定。

　　第二百四十四條 租賃物不符合約定或者不符合使用目的的，出租人不承擔責任，但承租人依賴出租人的技能確定租賃物或者出租人干預選擇租賃物的除外。

　　第二百四十五條 出租人應當保證承租人對租賃物的占有和使用。

　　第二百四十六條 承租人占有租賃物期間，租賃物造成第三人的人身傷害或者財產(chǎn)損害的，出租人不承擔責任。

　　第二百四十七條 承租人應當妥善保管、使用租賃物。

　　第二百四十八條 承租人應當按照約定支付租金、承租人經(jīng)催告后在合理期限內(nèi)仍不支付租金的，出租人可以要求支付全部租金;也可以解除合同，收回租賃物。

　　第二百四十九條 當事人約定租賃期間屆滿租賃物歸承租人所有，承租人已經(jīng)支付大部分租金，但無力支付剩余租金，出租人因此解除合同收回租賃物的，收回的租賃物的價值超過承租人欠付的租金以及其他費用的，承租人可以要求部分返還。

　　第二百五十條 出租人和承租人可以約定租賃期間屆滿租賃物的歸屬。對租賃物的歸屬沒有約定或者約定不明確，依照本法第六十一條的規(guī)定仍不能確定的，租賃物的所有權(quán)歸出租人。

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