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　　醫(yī)院內(nèi)部控制工作方案一篇

　　一、總體要求

　　按照黨的十八屆四中全會通過的《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問題的決定》中關(guān)于“加強(qiáng)對政府內(nèi)部權(quán)力的制約，是強(qiáng)化對行政權(quán)力制約的重點(diǎn)。對財(cái)政資金分配使用、國有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設(shè)等權(quán)力集中的部門和崗位實(shí)行分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)、定期輪崗，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制，防止權(quán)力濫用”的要求，以及省市財(cái)政部門的工作部署，加快推進(jìn)財(cái)政內(nèi)控工作，建立健全高效有序的內(nèi)部控制運(yùn)行體系。

　　二、工作目標(biāo)

　　通過查找、梳理、評估財(cái)政業(yè)務(wù)及管理中的各類風(fēng)險(xiǎn)，制定、完善并有效實(shí)施一系列制度、流程、程序和方法，對財(cái)政工作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正，提高內(nèi)部管理水平，達(dá)到以下目標(biāo)：

　　(一)嚴(yán)肅行政紀(jì)律，提高工作質(zhì)量和效率，有效履行財(cái)政職能，貫徹落實(shí)好黨中央、國務(wù)院、上級財(cái)政部門和區(qū)委、區(qū)政府的決策部署。

　　(二)各項(xiàng)政策與規(guī)章制度符合國家法律法規(guī)規(guī)定并得到有效貫徹執(zhí)行，各項(xiàng)財(cái)政業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)。

　　(三)嚴(yán)格遵守廉潔從政規(guī)定，防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高財(cái)政資金的安全性、規(guī)范性、有效性。

　　(四)預(yù)決算報(bào)告和相關(guān)報(bào)告、工作記錄和其他管理信息真實(shí)完整。

　　三、工作內(nèi)容

　　各股室(中心)要按照以下的內(nèi)容，扎實(shí)推進(jìn)內(nèi)控制度建設(shè)。

　　(一)穩(wěn)步推進(jìn)內(nèi)部控制體系建設(shè)。一是制定指導(dǎo)各股室(中心)建立和實(shí)施內(nèi)部控制的基本制度。二是根據(jù)基本制度以及職責(zé)范圍，結(jié)合局廉政風(fēng)險(xiǎn)防控制度制定法規(guī)及政策風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)算編制及執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)、機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)及管理風(fēng)險(xiǎn)(含公共關(guān)系、信息管理、崗位利益沖突)等風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法。三是各股室(中心)根據(jù)基本制度和風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法，在查找本單位風(fēng)險(xiǎn)并定級、完善工作流程、界定各環(huán)節(jié)各崗位責(zé)任的基礎(chǔ)上制定內(nèi)部控制操作規(guī)程。四是制訂內(nèi)部控制專項(xiàng)檢查辦法和內(nèi)部控制考核評價(jià)指標(biāo)體系，推動完善人事管理、資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部審計(jì)等內(nèi)部控制制度，進(jìn)一步健全財(cái)政內(nèi)部控制制度體系。

　　(二)切實(shí)推動內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。一是結(jié)合財(cái)政管理一體化信息系統(tǒng)和辦公自動化系統(tǒng)建設(shè)，將基本制度和相應(yīng)辦法提出的內(nèi)控理念、控制活動和控制措施固化在相關(guān)信息系統(tǒng)中，通過授權(quán)控制和流程控制防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的程序化、常態(tài)化。二是組織人員參加省市組織的內(nèi)控專題培訓(xùn)，增強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)人員隊(duì)伍素質(zhì)，切實(shí)推動財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制落實(shí)。三是組織各股室(中心)開展內(nèi)控日常檢查，匯總分析各股室(中心)內(nèi)部控制中的新情況。四是組織內(nèi)控有效性專項(xiàng)檢查和考核評價(jià)，督促各股室(中心)切實(shí)貫徹落實(shí)內(nèi)部控制制度。

　　(三)指導(dǎo)和推動全區(qū)財(cái)政系統(tǒng)的內(nèi)控體系建設(shè)。在完善局內(nèi)部控制制度的同時(shí)，指導(dǎo)和推動全區(qū)財(cái)政系統(tǒng)的內(nèi)控體系建設(shè)工作。

　　四、工作步驟

　　(一)動員部署階段(2016年4月1日-4月30日)

　　加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，建立健全工作機(jī)制。深入做好宣傳、發(fā)動、培訓(xùn)和組織部署工作。

　　(二)制度建設(shè)階段(2016年5月1日-8月31日)

　　按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，強(qiáng)化流程控制、依法合規(guī)運(yùn)行的要求，結(jié)合財(cái)政工作實(shí)際，制定內(nèi)部控制制度體系并組織論證評審后發(fā)布實(shí)施。

　　(三)落實(shí)實(shí)施階段(2016年9月1日-10月31日)

　　將內(nèi)控理念、控制活動和控制措施固化在相關(guān)信息系統(tǒng);組織開展內(nèi)控日常檢查，切實(shí)推動內(nèi)控機(jī)制落實(shí)。

　　(四)完善總結(jié)階段(2016年11月1日-12月31日)

　　指導(dǎo)和推動全區(qū)財(cái)政系統(tǒng)的內(nèi)控體系建設(shè)，總結(jié)提升我區(qū)內(nèi)部控制制度建設(shè)工作經(jīng)驗(yàn)和取得的成效，在有效執(zhí)行基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度并在全區(qū)財(cái)政系統(tǒng)推廣財(cái)政內(nèi)控理念和具體制度辦法。

　　五、組織領(lǐng)導(dǎo)

　　成立局內(nèi)部控制委員會(以下簡稱內(nèi)控委)，負(fù)責(zé)確立局內(nèi)部控制政策，審定重大風(fēng)險(xiǎn)和重要業(yè)務(wù)流程的管理制度，部署內(nèi)部控制的重大事項(xiàng)和管理措施，指導(dǎo)和督促各鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)、局各股室(中心)建立和完善內(nèi)部控制制度、程序和管理措施。內(nèi)控委主任由局長擔(dān)任，副主任由相關(guān)局領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，委員由辦公室、監(jiān)察室、監(jiān)督檢查股(會計(jì)股)、預(yù)算股、國庫股、綜合股、行政政法股、科教文股、社保股、農(nóng)業(yè)股(綜改股)、企業(yè)股(國資股、外經(jīng)股)、經(jīng)建股、農(nóng)綜辦、政府采購辦(采購中心)、融資服務(wù)中心(債務(wù)管理股)、國庫支付中心(會計(jì)核算中心)等股室負(fù)責(zé)人組成。內(nèi)控委定期或不定期召開會議，研究內(nèi)部控制工作情況，審議風(fēng)險(xiǎn)事件定級和責(zé)任追究建議，提出加強(qiáng)和改進(jìn)的措施。

　　內(nèi)控委下設(shè)辦公室，承擔(dān)內(nèi)控委日常工作。內(nèi)控辦設(shè)在監(jiān)督檢查股，由內(nèi)控委成員股室(中心)有關(guān)人員組成，主任由分管監(jiān)督檢查股的局領(lǐng)導(dǎo)兼任，內(nèi)控辦成員由各股室(中心)指派專人負(fù)責(zé)。內(nèi)控辦負(fù)責(zé)牽頭擬訂內(nèi)部控制基本制度，審核相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法，審核各股室(中心)內(nèi)部控制操作規(guī)程，對內(nèi)部控制制度有效性進(jìn)行檢查、考核和評價(jià)并向內(nèi)控委報(bào)告，對風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行調(diào)查并提出處理意見，對內(nèi)部控制中存在的問題進(jìn)行研究并制訂解決方案。

　　各鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)參照同步開展，要按照要求和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，結(jié)合實(shí)際細(xì)化工作方案，成立領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化工作部署落實(shí)，明確責(zé)任分工，切實(shí)推進(jìn)財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)部控制制度建設(shè)。

　　六、職責(zé)分工

　　基本制度及風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法的擬訂和組織實(shí)施，由各有關(guān)股室(中心)分別牽頭負(fù)責(zé)。局監(jiān)督檢查股牽頭內(nèi)控辦工作，負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制基本制度;預(yù)算股、國庫股分別牽頭負(fù)責(zé)制定預(yù)算編制及預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法，其中預(yù)算股牽頭負(fù)責(zé)制定預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)部分，預(yù)算股、國庫股按照職責(zé)分工牽頭負(fù)責(zé)制定預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)部分;辦公室牽頭負(fù)責(zé)制定法規(guī)及政策風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法、機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)及管理風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法和內(nèi)部控制問責(zé)制度。在擬訂和組織實(shí)施專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法中，各牽頭單位之間應(yīng)建立有效的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。

　　各股室(中心)負(fù)責(zé)本股室(中心)職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)控管理工作。一是根據(jù)基本制度和相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法，制訂本股室(中心)內(nèi)部控制操作規(guī)程，做好內(nèi)控工作;二是各股室(中心)主要負(fù)責(zé)人對本股室(中心)職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)控管理負(fù)總責(zé)，組織股室(中心)職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制制度和業(yè)務(wù)流程建設(shè)，三是各股室(中心)指定專人負(fù)責(zé)與內(nèi)控辦的工作聯(lián)絡(luò)，配合內(nèi)控辦的有關(guān)工作安排。

　　七、工作要求

　　(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各股室(中心)負(fù)責(zé)人是本股室(中心)內(nèi)控工作第一責(zé)任人，要將建立和實(shí)施內(nèi)部控制作為當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期的重要工作來抓，精心籌劃，周密安排，確保內(nèi)控工作有序、有力、有效推進(jìn)。

　　(二)認(rèn)真抓好落實(shí)。各股室(中心)要認(rèn)真查找股室(中心)風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行評估定級，通過界定各環(huán)節(jié)崗位職責(zé)，完善工作流程，制定完整的內(nèi)部控制操作規(guī)程，并切實(shí)抓好落實(shí)。

　　(三)強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)。要堅(jiān)持“一崗雙責(zé)”、“一案雙查”，各股室(中心)負(fù)責(zé)人要牢固樹立內(nèi)控理念，積極引導(dǎo)干部職工將內(nèi)控意識貫穿于日常工作中，由“要我內(nèi)控”變?yōu)?ldquo;我要內(nèi)控”，在股室(中心)內(nèi)部營造良好的內(nèi)控氛圍。

　　(四)加大檢查力度。內(nèi)控辦要對各股室(中心)內(nèi)部控制工作組織開展定期檢查和不定期檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)、查找原因、堵塞漏洞。定期檢查一年一次，檢查的主要內(nèi)容包括各股室(中心)內(nèi)控制度建設(shè)、執(zhí)行、風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對及處理等情況。不定期檢查的內(nèi)容由內(nèi)控辦根據(jù)內(nèi)控管理需要確定。檢查情況向內(nèi)控委報(bào)告。

　　(五)完善問責(zé)機(jī)制。將內(nèi)控結(jié)果運(yùn)用于干部選拔、任用、獎(jiǎng)懲，以及單位和個(gè)人年度考核、評先等工作。對于違反內(nèi)控制度規(guī)定，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事故的責(zé)任單位和干部職工必須嚴(yán)格執(zhí)紀(jì)追責(zé)。

　　醫(yī)院內(nèi)部控制工作方案二篇

　　第一條為規(guī)范學(xué)校內(nèi)部控制評價(jià)工作，完善學(xué)校治理體系，防范和管控經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)內(nèi)部控制不斷完善和發(fā)展，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會〔2012〕21號)、《教育部直屬高校經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)部控制指南(試行)》(教財(cái)廳〔2016〕2號)、《江蘇省省屬院校經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)部控制實(shí)施指南》(蘇教財(cái)〔2017〕2號)和有關(guān)法律法規(guī)的要求，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱內(nèi)部控制評價(jià)是指在風(fēng)險(xiǎn)評估的基礎(chǔ)上，對學(xué)校內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的完善性、運(yùn)行的有效性所做出的評價(jià)活動。內(nèi)部控制評價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)為法律法規(guī)、內(nèi)部控制相關(guān)政策制度及學(xué)校內(nèi)部控制規(guī)定等。

　　第三條內(nèi)部控制評價(jià)包括對單位層面和業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的評價(jià)。學(xué)校層面主要指學(xué)校的整體控制環(huán)境，業(yè)務(wù)層面涵蓋了學(xué)校各職能部處、院系、直屬單位和附屬單位的內(nèi)部控制活動。

　　開展內(nèi)部控制評價(jià)，既可以對學(xué)校整體內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)，也可以對學(xué)校內(nèi)部控制的某個(gè)要素、某類業(yè)務(wù)或者某些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)。

　　第四條內(nèi)部控制評價(jià)工作應(yīng)遵循下列原則：

　　(一)全面性原則。內(nèi)部控制評價(jià)應(yīng)將學(xué)校所有經(jīng)濟(jì)活動涉及的內(nèi)部控制作為評價(jià)范圍。

　　(二)重要性原則。在風(fēng)險(xiǎn)評估的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制評價(jià)應(yīng)將重要業(yè)務(wù)活動和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域作為評價(jià)的重點(diǎn)。

　　(三)客觀性原則。評價(jià)工作應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確反映學(xué)校內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的現(xiàn)狀。

　　(四)及時(shí)性原則。與學(xué)校管理活動相關(guān)的外部環(huán)境或?qū)W校管理要求發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整評價(jià)的重點(diǎn)、頻次和實(shí)施方式等。

　　第二章組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)分工

　　第五條學(xué)校成立由分管校領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長的內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督工作領(lǐng)導(dǎo)小組(以下簡稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”)，領(lǐng)導(dǎo)小組成員包括審計(jì)處、財(cái)務(wù)處、監(jiān)察處、科技處、基建處、后勤服務(wù)中心、國有資產(chǎn)管理處、資產(chǎn)經(jīng)營公司等相關(guān)部門的主要負(fù)責(zé)人。其主要職責(zé)：

　　(一)制定內(nèi)部控制評價(jià)管理制度并督促實(shí)施;

　　(二)審批內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督工作的計(jì)劃、方案;

　　(三)組織實(shí)施內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督工作;

　　(四)分析認(rèn)定內(nèi)部控制缺陷;

　　(五)審批內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告及整改方案;

　　(六)其他與內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督管理有關(guān)的工作。

　　第六條學(xué)校內(nèi)部控制評價(jià)工作由審計(jì)處牽頭組織實(shí)施，也可委托具備資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)實(shí)施。

　　委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施時(shí)，為學(xué)校提供內(nèi)部控制建設(shè)服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)，不得同時(shí)為學(xué)校提供內(nèi)部控制評價(jià)服務(wù)。

　　主要職責(zé)：

　　(一)組織擬定內(nèi)部控制評價(jià)相關(guān)制度;

　　(二)組織編制內(nèi)部控制評價(jià)工作方案;

　　(三)組織實(shí)施內(nèi)部控制評價(jià)工作;

　　(四)監(jiān)督內(nèi)部控制缺陷整改落實(shí)情況;

　　(五)完成領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的相關(guān)工作。

　　第七條學(xué)校相關(guān)部門或單位包括各職能部處、院系、直屬單位和附屬單位應(yīng)結(jié)合日常經(jīng)濟(jì)活動開展情況，實(shí)施本部門的內(nèi)控體系建設(shè)、內(nèi)控自查和自我評價(jià)工作。主要職責(zé)：

　　(一)實(shí)施本部門的內(nèi)控體系建設(shè)，根據(jù)評價(jià)工作方案和相關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，開展本單位內(nèi)部控制自查、自評工作;

　　(二)根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制自查結(jié)果梳理內(nèi)部控制缺陷;

　　(三)參與學(xué)校內(nèi)部控制評價(jià)缺陷的認(rèn)定;

　　(四)針對內(nèi)部控制中存在的缺陷制定整改計(jì)劃;

　　(五)落實(shí)整改計(jì)劃，并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)送整改情況報(bào)告;

　　(六)其他和本單位內(nèi)部控制及其評價(jià)相關(guān)的工作。

　　第三章評價(jià)內(nèi)容

　　第八條學(xué)校組織開展內(nèi)部環(huán)境評價(jià)，應(yīng)綜合考慮學(xué)校發(fā)展規(guī)劃、治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制組織架構(gòu)、運(yùn)行機(jī)制、人力資源政策、關(guān)鍵崗位與人員及權(quán)責(zé)分配、會計(jì)及信息系統(tǒng)、校園文化等方面。

　　第九條各業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的評價(jià)內(nèi)容主要包括學(xué)校預(yù)決算管理、資產(chǎn)管理、債務(wù)管理、收入管理、支出管理、合同管理、采購管理、工程項(xiàng)目管理、科研項(xiàng)目管理、財(cái)政專項(xiàng)項(xiàng)目管理、經(jīng)濟(jì)活動信息化管理等方面;并兼顧學(xué)校所屬企業(yè)管理、教育基金會管理等單位。

　　第十條學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組對上一次內(nèi)部控制評價(jià)所提出的缺陷、風(fēng)險(xiǎn)、整改建議、整改措施的落實(shí)情況進(jìn)行檢查。

　　第四章評價(jià)程序和方法

　　第十一條內(nèi)部控制評價(jià)的工作程序包括：

　　(一)制定內(nèi)控評價(jià)工作方案;

　　(二)組建內(nèi)控評價(jià)工作組;

　　(三)組織學(xué)校各部門進(jìn)行內(nèi)部控制自我評價(jià);

　　(四)在各部門自我評價(jià)基礎(chǔ)上，實(shí)施現(xiàn)場測試等工作;

　　(五)認(rèn)定內(nèi)部控制的缺陷以及風(fēng)險(xiǎn)的類型、程度等;

　　(六)匯總評價(jià)結(jié)果;

　　(七)編制《內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告》;

　　(八)內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督工作領(lǐng)導(dǎo)小組審定《內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告》;

　　第十二條內(nèi)部控制評價(jià)工作可以采用個(gè)別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、實(shí)地查驗(yàn)、統(tǒng)計(jì)抽樣、穿行測試和比較分析等方法進(jìn)行。

　　第五章缺陷認(rèn)定

　　第十三條在綜合運(yùn)用各類評價(jià)方法的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)充分收集被評價(jià)部門內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況的證據(jù)，規(guī)范填制評價(jià)工作底稿，做到事實(shí)清楚、證據(jù)充分、定性準(zhǔn)確。

　　第十四條按照缺陷的成因，內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。

　　內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷是指缺少為實(shí)現(xiàn)學(xué)校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動控制目標(biāo)所必需的控制措施，或控制設(shè)計(jì)不當(dāng)，即使正常運(yùn)行也難以實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)。

　　內(nèi)部控制運(yùn)行缺陷是指控制設(shè)計(jì)適當(dāng)，但沒有按設(shè)計(jì)意圖執(zhí)行，或者執(zhí)行人員缺乏專業(yè)勝任能力，導(dǎo)致無法有效實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的缺陷。

　　第十五條根據(jù)內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)程度，按重大風(fēng)險(xiǎn)、重要風(fēng)險(xiǎn)與一般風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類。

　　重大風(fēng)險(xiǎn)是指涉及學(xué)校整體管理的一個(gè)或多個(gè)控制風(fēng)險(xiǎn)的組合，可能導(dǎo)致某類經(jīng)濟(jì)活動嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)，影響學(xué)校事業(yè)發(fā)展。

　　重要風(fēng)險(xiǎn)是指涉及職能部處、院系等層面的一個(gè)或多個(gè)控制風(fēng)險(xiǎn)的組合，可能導(dǎo)致某類經(jīng)濟(jì)活動偏離控制目標(biāo)，影響學(xué)校某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的正常有序運(yùn)轉(zhuǎn)。

　　一般風(fēng)險(xiǎn)是指除重大風(fēng)險(xiǎn)、重要風(fēng)險(xiǎn)之外的其他風(fēng)險(xiǎn)。

　　第十六條內(nèi)部控制評價(jià)部門編制內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表，報(bào)送學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組。重大缺陷由學(xué)校決策機(jī)構(gòu)認(rèn)定。

　　第六章評價(jià)報(bào)告

　　第十七條內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部控制評價(jià)工作開展情況、內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況、內(nèi)部控制有效性結(jié)論等。主要包括以下內(nèi)容：

　　(一)內(nèi)部控制報(bào)告真實(shí)性的聲明;

　　(二)內(nèi)部控制評價(jià)工作的總體情況;

　　(三)內(nèi)部控制評價(jià)的程序、方法、范圍、依據(jù);

　　(四)內(nèi)部控制缺陷及認(rèn)定情況;

　　(五)內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大、重要缺陷采取的處理措施。

　　(六)內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。

　　第十八條內(nèi)部控制評價(jià)工作可以按照工作計(jì)劃或年度實(shí)施，12月31日為年度內(nèi)部控制評價(jià)工作的基準(zhǔn)日，并于6個(gè)月內(nèi)完成評價(jià)工作。

　　第十九條關(guān)注內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告報(bào)送日之間是否發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性的因素，并根據(jù)其性質(zhì)和影響程度對評價(jià)結(jié)論進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

　　第二十條學(xué)校以適當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行公開，并重視內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告的應(yīng)用，督促、檢查缺陷的整改，持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部控制的實(shí)施和運(yùn)用。

　　第七章附則

　　第二十一條本辦法由審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。自發(fā)布之日起施行。

　　醫(yī)院內(nèi)部控制工作方案三篇

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范學(xué)校內(nèi)部控制評價(jià)工作，完善學(xué)校治理體系，防范和管控經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)內(nèi)部控制不斷完善和發(fā)展，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》和有關(guān)法律法規(guī)的要求，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱內(nèi)部控制評價(jià)是指在風(fēng)險(xiǎn)評估的基礎(chǔ)上，對學(xué)校內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的完善性、運(yùn)行的有效性所做出的評價(jià)活動。內(nèi)部控制評價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)為法律法規(guī)、內(nèi)部控制相關(guān)政策制度及學(xué)校內(nèi)部控制規(guī)定等。

　　第三條內(nèi)部控制評價(jià)包括對單位層面和業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的評價(jià)。學(xué)校層面主要指學(xué)校的整體控制環(huán)境，業(yè)務(wù)層面涵蓋了學(xué)校各職能部處、院系、直屬單位和附屬單位的內(nèi)部控制活動。

　　開展內(nèi)部控制評價(jià)，既可以對學(xué)校整體內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)，也可以對學(xué)校內(nèi)部控制的某個(gè)要素、某類業(yè)務(wù)或者某些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)。

　　第二章評價(jià)工作機(jī)制及原則

　　第四條學(xué)校組成內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組，“XXXX內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組”的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部控制評價(jià)工作。

　　第五條內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組主要負(fù)責(zé)對全校內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況開展內(nèi)部監(jiān)督檢查，并定期組織編制學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告，對學(xué)校內(nèi)部控制的完善性、有效性做出評價(jià)。

　　第六條學(xué)校各單位，包括各職能部處、院系、直屬單位和附屬單位應(yīng)結(jié)合日常經(jīng)濟(jì)活動開展情況，實(shí)施本部門的內(nèi)控體系建設(shè)、內(nèi)控自查和自我評價(jià)工作。

　　第七條學(xué)校內(nèi)部控制評價(jià)工作由審計(jì)處負(fù)責(zé)組織實(shí)施，也可委托具備資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)實(shí)施。

　　委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施時(shí)，為學(xué)校提供內(nèi)部控制建設(shè)服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)，不得同時(shí)為學(xué)校提供內(nèi)部控制評價(jià)服務(wù)。

　　第八條內(nèi)部控制評價(jià)工作應(yīng)遵循下列原則：

　　(一)全面性原則。內(nèi)部控制評價(jià)應(yīng)將學(xué)校所有經(jīng)濟(jì)活動涉及的內(nèi)部控制作為評價(jià)范圍。

　　(二)重要性原則。在風(fēng)險(xiǎn)評估的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制評價(jià)應(yīng)將重要業(yè)務(wù)活動和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域作為評價(jià)的重點(diǎn)。

　　(三)客觀性原則。評價(jià)工作應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確反映學(xué)校內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的現(xiàn)狀。

　　(四)及時(shí)性原則。與學(xué)校管理活動相關(guān)的外部環(huán)境或?qū)W校管理要求發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整評價(jià)的重點(diǎn)、頻次和實(shí)施方式等。

　　第三章評價(jià)內(nèi)容

　　第九條學(xué)校層面內(nèi)部控制評價(jià)的內(nèi)容主要包括發(fā)展規(guī)劃、內(nèi)部控制組織架構(gòu)、運(yùn)行機(jī)制、關(guān)鍵崗位與人員、會計(jì)及信息系統(tǒng)等方面。涉及學(xué)?？刂骗h(huán)境、監(jiān)控活動等。

　　第十條各業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的評價(jià)內(nèi)容主要包括學(xué)校預(yù)決算管理、資產(chǎn)管理、債務(wù)管理、收入管理、支出管理、合同管理、采購管理、工程項(xiàng)目管理、科研項(xiàng)目管理、財(cái)政專項(xiàng)項(xiàng)目管理、經(jīng)濟(jì)活動信息化管理等方面。

　　第十一條內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組對上一次內(nèi)部控制評價(jià)所提出的缺陷、風(fēng)險(xiǎn)、整改建議、整改措施的落實(shí)情況進(jìn)行檢查。

　　第四章評價(jià)程序和方法

　　第十二條內(nèi)部控制評價(jià)的工作程序包括：

　　(一)內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組作出實(shí)施年度內(nèi)部控制評價(jià)的決定;

　　(二)組成內(nèi)控評價(jià)工作組;

　　(三)制定內(nèi)控評價(jià)工作方案;

　　(四)組織學(xué)校各單位進(jìn)行內(nèi)部控制自我評價(jià);

　　(五)在各單位自我評價(jià)基礎(chǔ)上，實(shí)施現(xiàn)場測試等工作;

　　(六)認(rèn)定內(nèi)部控制的缺陷以及風(fēng)險(xiǎn)的類型、程度等;

　　(七)匯總評價(jià)結(jié)果;

　　(八)編制《內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告》;

　　(九)內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組審定《內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告》。

　　第十三條內(nèi)部控制評價(jià)工作原則上每年進(jìn)行一次，以每年的12月31日為年度內(nèi)部控制評價(jià)工作的基準(zhǔn)日，并于次年的6個(gè)月內(nèi)完成評價(jià)工作。

　　第十四條內(nèi)部控制評價(jià)工作可以采用個(gè)別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、實(shí)地查驗(yàn)、統(tǒng)計(jì)抽樣、穿行測試和比較分析等方法進(jìn)行。

　　第十五條在綜合運(yùn)用各類評價(jià)方法的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)充分收集被評價(jià)部門內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況的證據(jù)，規(guī)范填制評價(jià)工作底稿，做到事實(shí)清楚、證據(jù)充分、定性準(zhǔn)確。

　　第十六條按照缺陷的成因，內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。

　　內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷是指缺少為實(shí)現(xiàn)學(xué)校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動控制目標(biāo)所必需的控制措施，或控制設(shè)計(jì)不當(dāng)，即使正常運(yùn)行也難以實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)。

　　內(nèi)部控制運(yùn)行缺陷是指控制設(shè)計(jì)適當(dāng)，但沒有按設(shè)計(jì)意圖執(zhí)行，或者執(zhí)行人員缺乏專業(yè)勝任能力，導(dǎo)致無法有效實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的缺陷。

　　第十七條根據(jù)內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)程度，按重大風(fēng)險(xiǎn)、重要風(fēng)險(xiǎn)與一般風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類。

　　重大風(fēng)險(xiǎn)是指涉及學(xué)校整體管理的一個(gè)或多個(gè)控制風(fēng)險(xiǎn)的組合，可能導(dǎo)致某類經(jīng)濟(jì)活動嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)，影響學(xué)校事業(yè)發(fā)展。

　　重要風(fēng)險(xiǎn)是指涉及職能部處、院系等層面的一個(gè)或多個(gè)控制風(fēng)險(xiǎn)的組合，可能導(dǎo)致某類經(jīng)濟(jì)活動偏離控制目標(biāo)，影響學(xué)校某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的正常有序運(yùn)轉(zhuǎn)。

　　一般風(fēng)險(xiǎn)是指除重大風(fēng)險(xiǎn)、重要風(fēng)險(xiǎn)之外的其他風(fēng)險(xiǎn)。

　　第五章評價(jià)報(bào)告及其應(yīng)用

　　第十八條內(nèi)部控制評價(jià)工作完成后，應(yīng)當(dāng)出具《內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告》和《內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告》。

　　《內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告》應(yīng)當(dāng)包括評價(jià)工作總體情況，評價(jià)的依據(jù)、范圍、程序、方法，評價(jià)結(jié)論，擬整改措施和建議等內(nèi)容。

　　《內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告》應(yīng)包括發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)及其認(rèn)定依據(jù)，風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)與類型，重大、重要風(fēng)險(xiǎn)清單以及應(yīng)對缺陷、風(fēng)險(xiǎn)的整改措施或整改建議等。

　　第十九條對學(xué)校所屬企業(yè)、教育基金會以及其他附屬單位的內(nèi)部控制評價(jià)，可在各單位內(nèi)部控制自我評價(jià)基礎(chǔ)上，實(shí)施內(nèi)部控制專項(xiàng)審計(jì)或結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作進(jìn)行。

　　第二十條通過學(xué)校內(nèi)部控制監(jiān)督檢查、評價(jià)發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)活動設(shè)計(jì)缺陷、運(yùn)行缺陷、各類型風(fēng)險(xiǎn)以及評價(jià)報(bào)告中提出的整改建議、整改措施等，學(xué)校各單位應(yīng)認(rèn)真整改，原則上于評價(jià)當(dāng)年的12月31日之前完成相應(yīng)的整改工作;有特殊情況的，應(yīng)提供未完成的原因、延期整改完畢的時(shí)間點(diǎn)、進(jìn)一步整改措施等說明。

　　第二十一條應(yīng)合理利用《內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告》所得出的結(jié)論，促進(jìn)學(xué)校內(nèi)部控制健全、完善。

　　學(xué)校應(yīng)將《內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告》中的主要結(jié)論和風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告的主要內(nèi)容按內(nèi)部信息公開機(jī)制進(jìn)行公開，發(fā)揮信息公開對學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的促進(jìn)和監(jiān)督作用。

　　學(xué)校應(yīng)將《內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告》中的部門評價(jià)結(jié)果與領(lǐng)導(dǎo)干部考核掛鉤，實(shí)行追責(zé)問責(zé)，促進(jìn)各單位內(nèi)部控制健全完善和有效運(yùn)行。

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