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【628568.com--實(shí)用資料】

　　企業(yè)個(gè)人所得稅申報(bào)精選

　　依照《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法(試行)》(以下稱《辦法》)規(guī)定，年所得達(dá)到12萬(wàn)元的納稅人在納稅年度終了后,應(yīng)當(dāng)向《辦法》規(guī)定的申報(bào)地點(diǎn)的稅務(wù)機(jī)關(guān)(以下稱主管稅務(wù)機(jī)關(guān))辦理納稅申報(bào)。

　　舉例：

　　個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)按照以下方式和流程辦理：

　　主要采用兩種申報(bào)方式：直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào);郵寄申報(bào)。

　　(一)個(gè)人直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

　　納稅人直接到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，按以下三種不同情況區(qū)分申報(bào)流程：

　　1、申報(bào)無(wú)征稅、補(bǔ)稅、退稅、抵稅

　　該申報(bào)流程適用于納稅人在納稅年度內(nèi)已足額繳納個(gè)人所得稅，年度終了后年度納稅申報(bào)時(shí)，納稅人只需要辦理申報(bào)事宜，不需要另行辦理征稅、補(bǔ)稅、退稅、抵稅等事宜。

　　第一步納稅人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取紙質(zhì)《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表(適用于年所得12萬(wàn)元以上納稅人申報(bào))》第二步納稅人按照填表要求填寫申報(bào)表一式兩份。

　　第三步納稅人直接將申報(bào)表、身份證件復(fù)印件提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳。

　　第四步納稅人留存一份申報(bào)表備查。

　　2、申報(bào)征稅、補(bǔ)稅

　　該申報(bào)流程適用于納稅人在納稅年度內(nèi)沒有足額繳納個(gè)人所得稅，年度終了后年度納稅申報(bào)時(shí)，納稅人還需要辦理征稅、補(bǔ)稅事宜。

　　第一步納稅人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取紙質(zhì)《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表(適用于年所得12萬(wàn)元以上納稅人申報(bào))》

　　第二步納稅人按照填表要求填寫申報(bào)表一式兩份。

　　第三步納稅人直接將申報(bào)表、身份證件復(fù)印件提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳。

　　第四步納稅人執(zhí)稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的稅收繳款書繳納稅款。

　　第五步納稅人留存一份申報(bào)表備查。

　　3、申報(bào)退稅、抵稅

　　該申報(bào)流程適用于納稅人在納稅年度內(nèi)多繳個(gè)人所得稅，年度終了后年度納稅申報(bào)時(shí)，納稅人可選擇申請(qǐng)當(dāng)期退稅或是申請(qǐng)多繳稅金留作下期繳納個(gè)人所得稅時(shí)抵減。

　　第一步納稅人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取紙質(zhì)《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表(適用于年所得12萬(wàn)元以上納稅人申報(bào))》第二步納稅人按照填表要求填寫申報(bào)表一式兩份。

　　第三步納稅人提交以下資料給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　(1)當(dāng)期個(gè)人所得稅申報(bào)表;

　　(2)個(gè)人有效身份證件復(fù)印件;

　　(3)多繳稅款屬自行申報(bào)的，多繳稅款所屬時(shí)期的納稅申報(bào)表復(fù)印件;多繳稅款屬代扣代繳的，扣繳義務(wù)人對(duì)納稅人多繳稅款所屬時(shí)期實(shí)際應(yīng)稅收入情況的書面證明;

　　(4)證明已納稅的個(gè)人所得稅完稅憑證(含稅收繳款書、完稅證明、代扣代收稅款憑證等)原件及復(fù)印件(稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)原件與復(fù)印件無(wú)誤后，將原件退回納稅人);

　　(5)《退(抵)稅申請(qǐng)審批表》;

　　(6)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。

　　第四步稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核無(wú)誤后作退稅或抵稅處理，納稅人執(zhí)稅務(wù)機(jī)關(guān)退回申報(bào)表備查或下期抵稅申報(bào)。

　　(二)郵寄申報(bào)

　　郵寄申報(bào)目前只適用于申報(bào)無(wú)征稅、補(bǔ)稅、退稅、抵稅的情況。

　　第一步納稅人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取《郵寄納稅申報(bào)申請(qǐng)書》，填寫完畢后，交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，同時(shí)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人提供郵寄申報(bào)所需的稅務(wù)機(jī)關(guān)地址、郵編及收件人。

　　第二步納稅人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取紙質(zhì)《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表(適用于年所得12萬(wàn)元以上納稅人申報(bào))》第三步納稅人按照填表要求填寫申報(bào)表。

　　第四步納稅人將申報(bào)表、身份證件復(fù)印件裝入信封，以掛號(hào)信函的方式郵寄到稅務(wù)機(jī)關(guān)，在信封上填寫主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的稅務(wù)機(jī)關(guān)地址、郵編及收件人，并在收件人下方位置填寫“個(gè)人所得稅納稅申報(bào)”字樣。

　　第五步納稅人向郵政部門索取收據(jù)作為申報(bào)憑據(jù)。

　　納稅人年度納稅申報(bào)并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相應(yīng)已納稅完稅憑證等資料后，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出開具完稅證明，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核無(wú)誤后應(yīng)當(dāng)開具。

　　企業(yè)個(gè)人所得稅申報(bào)精選

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)的《個(gè)人所得稅代扣代繳暫行辦法》和《個(gè)人所得稅自行申報(bào)納稅暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就扣繳義務(wù)人申報(bào)扣繳個(gè)人所得稅等有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)一步重申明確如下：

　　一、凡支付個(gè)人應(yīng)納稅所得的企業(yè)(公司)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、社團(tuán)組織、駐華機(jī)構(gòu)、個(gè)體戶等單位或者個(gè)人，為個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人。

　　二、扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付應(yīng)納稅所得(包括現(xiàn)金、實(shí)物和有價(jià)證券)時(shí)，不論納稅人是否屬于本單位人員，均應(yīng)按適用稅目稅率代扣代繳其應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款。

　　三、扣繳義務(wù)人應(yīng)指定支付應(yīng)納稅所得的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門或其他有關(guān)部門的人員具體辦理個(gè)人所得稅的代扣代繳工作。同一扣繳義務(wù)人的不同部門支付應(yīng)納稅所得時(shí)，應(yīng)合并計(jì)算匯總申報(bào)個(gè)人所得稅。

　　四、扣繳義務(wù)人應(yīng)將每月所扣的稅款在次月15日(遇節(jié)、假日順延)前實(shí)施申報(bào)，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》，同時(shí)報(bào)送包括每一納稅人姓名、單位、職務(wù)、收入、稅款等內(nèi)容的《支付個(gè)人收入明細(xì)表》以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料。

　　五、扣繳義務(wù)人當(dāng)月扣繳個(gè)人所得稅稅款為零的，也應(yīng)在次月15日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》，進(jìn)行零申報(bào)。

　　六、駐廈分支機(jī)構(gòu)工作人員應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，應(yīng)由總機(jī)構(gòu)或分支機(jī)構(gòu)代扣后，向駐廈機(jī)構(gòu)所屬地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)解繳。

　　七、對(duì)于采用電子申報(bào)方式的扣繳義務(wù)人，其《支付個(gè)人收入明細(xì)表》等有關(guān)資料如何報(bào)送的問題，各基層局可自行確定。

　　企業(yè)個(gè)人所得稅申報(bào)精選

　　代扣代繳個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)，網(wǎng)上申報(bào)共分四步：

　　A：基礎(chǔ)信息錄入(已有密碼和基礎(chǔ)信息的除外)

　　B：表格下載(下載到桌面上‚以后可長(zhǎng)期使用)

　　C：表格填寫

　　D：表格上傳

　　現(xiàn)以北京地區(qū)為例，進(jìn)行分步驟詳細(xì)說明具體的操作流程：

　　A基礎(chǔ)信息錄入流程

　　第一步：登陸：北京市地方稅務(wù)局—http://www.tax861.gov.cn.

　　第二步：點(diǎn)擊：“網(wǎng)上申報(bào)”中的“個(gè)人所得稅申報(bào)”。

　　第三步：找到“代扣代繳單位使用”中的“單位基礎(chǔ)信息申報(bào)”點(diǎn)擊后邊的“進(jìn)入”。

　　第四步：選擇，位于中間的“單位基礎(chǔ)信息填報(bào)”，點(diǎn)擊。

　　第五步：依表格內(nèi)容如實(shí)填寫，

　　1：帶“*”號(hào)項(xiàng)為必填。

　　2：注意選擇“主管稅務(wù)局”和“主管稅務(wù)所”

　　3：填完后，點(diǎn)擊確定。

　　第六步：出現(xiàn)紅色“登陸帳號(hào)”和“登陸密碼”。

　　請(qǐng)牢記，以后用此進(jìn)行個(gè)人所得稅網(wǎng)上申報(bào)!

　　B表格下載流程

　　第一步：登陸北京市地方稅務(wù)局http://www.tax861.gov.cn

　　第二步：點(diǎn)擊“網(wǎng)上辦稅”中的“個(gè)人所得稅申報(bào)”

　　第三步：找到“代扣代繳單位使用”中的“個(gè)人所得稅代扣代繳單位明細(xì)申報(bào)”

　　點(diǎn)擊后邊的“進(jìn)入”

　　第四步：找到藍(lán)色的“excel表格填寫軟件”點(diǎn)擊。

　　第五步：點(diǎn)擊紅色的“代扣代繳個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)表”

　　第六步：點(diǎn)擊灰色表格底下的，紅色的“下載”

　　第七步：出現(xiàn)對(duì)話筐，“將該程序保存在磁盤上”點(diǎn)擊“確定”

　　第八步：點(diǎn)擊最上方小三角，選擇“桌面”點(diǎn)擊“保存”

　　將“mingxi”文件保存在桌面上。

　　第九步：回到桌面，找到“mingxi”文件，雙擊。

　　第十步：點(diǎn)擊“安裝”，此時(shí)生成新的“明細(xì)申報(bào)表”

　　第十一步：雙擊“明細(xì)申報(bào)表”點(diǎn)“啟用宏”，便可進(jìn)行信息錄入了。

　　C表格填寫流程

　　接第十一步：開始填寫表格。

　　注意：A：其中黃色為必填項(xiàng)，依各自情況如實(shí)填寫。

　　B：“稅款所屬月份的格式”為，例：“2010-02”。

　　C：“聲明人”為法人或會(huì)計(jì)，必填。

　　D：如果本期沒有稅，“繳款書號(hào)”什么都不要錄。

　　第十二步：點(diǎn)擊左上方，“保存?zhèn)€稅明細(xì)上傳文件”。

　　第十三步：出現(xiàn)提示窗：“文件已保存成功”點(diǎn)擊“確定”。

　　這時(shí)桌面上出現(xiàn)一個(gè)新生成文件“a：2010-02”此文件擴(kuò)展名既為“.csv”

　　注意：這就是將來(lái)要上傳的文件!

　　D表格上傳流程

　　接表格下載流程第三步：

　　第四步：點(diǎn)擊最后一行的“向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交代扣代繳明細(xì)申報(bào)”

　　第五步：輸入“登記帳號(hào)”和“登記密碼”。點(diǎn)擊“登陸”

　　第六步：點(diǎn)擊“瀏覽”出現(xiàn)一個(gè)對(duì)話框，點(diǎn)擊最上面的“小三角”，點(diǎn)擊“桌面”。

　　在桌面上找到第十三步時(shí)，新生成的“a：2010-02”文件，點(diǎn)擊“打開”

　　第七步：點(diǎn)擊紅色的“提交申報(bào)”

　　注意此時(shí)稅款所屬月份為“2010-02”與第十一步中的B項(xiàng)相對(duì)應(yīng)。

　　第八步：申報(bào)成功。

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