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所謂內(nèi)部控制，是指一個單位為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會計(jì)信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價(jià)和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。本站為大家整理的相關(guān)的內(nèi)部控制評價(jià)和監(jiān)督制度供大家參考選擇。

　　內(nèi)部控制評價(jià)和監(jiān)督制度篇一

　　根據(jù)《內(nèi)控規(guī)范》要求，指定專門小組對內(nèi)部控制建設(shè)情況實(shí)施評價(jià)和監(jiān)督。

　　一、評價(jià)與監(jiān)督范圍

　　根據(jù)《內(nèi)控規(guī)范》規(guī)定，內(nèi)部評價(jià)監(jiān)督的范圍是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)科室;對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價(jià)， 并出具自我評價(jià)報(bào)告。

　　二、評價(jià)與監(jiān)督目標(biāo)

　　評價(jià)與監(jiān)督內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)與執(zhí)行的有效性，促進(jìn)構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系、充分發(fā)揮內(nèi)控的功能、促進(jìn)內(nèi)控目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

　　三、職責(zé)分工

　　分管領(lǐng)導(dǎo)：

　　1、全面落實(shí)和推進(jìn)內(nèi)部控制制度的相關(guān)規(guī)定，檢查相關(guān)科室制定、實(shí)施和完善風(fēng)險(xiǎn)評估和內(nèi)控制度的情況。

　　2、審議年度內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告，并提出相關(guān)意見和建議。

　　3、審閱和批準(zhǔn)單位年度內(nèi)部控制評價(jià)工作方案。

　　4、審議和認(rèn)定經(jīng)內(nèi)部評價(jià)發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，以及提交的應(yīng)對解決方案。

　　5、審議和批準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。

　　辦公室：

　　1、擬定年度單位內(nèi)部控制評價(jià)工作計(jì)劃方案;

　　2、組織并實(shí)施開展年度內(nèi)控評價(jià)工作，編制內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表;

　　3、對涉及本單位的內(nèi)部控制評價(jià)，執(zhí)行工作回避。

　　內(nèi)部控制評價(jià)和監(jiān)督制度篇二

　　一般的事業(yè)單位屬于財(cái)政預(yù)算報(bào)賬單位，基本上沒有成本核算和稅金交納的業(yè)務(wù)，相比其他行業(yè)的會計(jì)核算較為簡單，內(nèi)部控制制度尚未制定或訂出來也沒執(zhí)行。

　　但是，事業(yè)單位內(nèi)部控制制度既關(guān)系到會計(jì)系統(tǒng)對單位經(jīng)濟(jì)活動反映的正確可靠性，又涉及到單位財(cái)產(chǎn)物資的安全完整性。

　　建立一整套適合領(lǐng)導(dǎo)如何管理和控制本單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動的制度，對于保證會計(jì)信息質(zhì)量的及時和準(zhǔn)確，改善事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀，在實(shí)際經(jīng)濟(jì)工作中有效地施行顯得尤為重要。

　　一、內(nèi)部控制制度的含義

　　內(nèi)部控制制度是指單位為貫徹執(zhí)行所制定的各項(xiàng)管理政策，增進(jìn)會計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，保護(hù)資產(chǎn)，提高教學(xué)服務(wù)效益，促進(jìn)單位良好地運(yùn)轉(zhuǎn)，而在單位內(nèi)部所采取的組織規(guī)則和一系列的調(diào)節(jié)方法及措施，是管理與控制財(cái)務(wù)的一項(xiàng)非常重要的基礎(chǔ)工作。

　　目標(biāo)定位在能取得較好的經(jīng)濟(jì)效果和效率、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性及遵循在適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)上。

　　其職能不僅包括管理層用來授權(quán)與指揮辦公、教學(xué)、服務(wù)等活動的各種方式、方法，也包括核算、審核、分析各種信息資料及報(bào)告的程序與步驟，還包括為單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行綜合計(jì)劃、控制和評價(jià)而制定或設(shè)置的各項(xiàng)規(guī)章制度。

　　二、建立和完善內(nèi)部控制制度的原則

　　(一)合法合規(guī)性原則。

　　內(nèi)部控制制度應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本單位的實(shí)際情況，確保國家的法律法規(guī)和單位的內(nèi)部規(guī)章制度能在本單位有效施行。

　　(二)全面性原則。

　　內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋單位內(nèi)部各個部門及各個崗位的每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、并針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，將內(nèi)部控制落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。

　　(三)崗位責(zé)任制原則。

　　內(nèi)部控制制度應(yīng)保證單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同科室和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。

　　(四)適時性原則。

　　內(nèi)部控制制度是一個動態(tài)的過程，它隨內(nèi)外環(huán)境的變化而變化，制度不是僵死的教條，與業(yè)務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)已修訂，單位的工作范圍發(fā)生變化等情況，都會引起制度的改變，單位應(yīng)根據(jù)這些變化，與時俱進(jìn)地對制度進(jìn)行修訂和完善，使之更好地發(fā)揮監(jiān)督和控制作用。

　　三、建立和完善內(nèi)部控制制度的措施

　　新《會計(jì)法》明確規(guī)定各事業(yè)單位應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，財(cái)政部頒布的《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范》也針對會計(jì)控制的目標(biāo)、原則、監(jiān)督、檢查作出明確的規(guī)定，內(nèi)控這一管理手段正逐漸成為單位管理的核心與重點(diǎn)工作。

　　(一)完善單位的控制環(huán)境。

　　控制環(huán)境是指對建立、加強(qiáng)或削弱特定政策、程序及其效率產(chǎn)生影響的各種因素。

　　任何單位的內(nèi)部都存在于一定的控制環(huán)境中，它是一種氛圍，塑造學(xué)校文化，影響會計(jì)的意識控制和實(shí)施控制的自覺性。

　　它是實(shí)行內(nèi)部控制的基礎(chǔ)和前提，是內(nèi)部控制體系框架的一個重要因素。

　　1.完善單位的治理結(jié)構(gòu)。

　　內(nèi)控環(huán)境的重要內(nèi)容之一就是事業(yè)單位的法人治理結(jié)構(gòu)，管理層通過實(shí)施內(nèi)控，使內(nèi)控制度成為“單位之法”，它對每個成員都有效，都必須無條件遵循，任何人都不得游離于它之外，凌駕于它之上，從而實(shí)現(xiàn)在法律面前人人平等。

　　否則，會出現(xiàn)漏洞。

　　例如，2005年某省的審計(jì)機(jī)關(guān)在1-9月份共完成審計(jì)項(xiàng)目71個，查處各類違規(guī)行為資金7.97億元，其中收繳財(cái)政資金6131萬元，促進(jìn)擠占挪用資金歸還原資金渠道7.28億元，減少財(cái)政撥款和補(bǔ)貼885億元。

　　可見，事業(yè)單位如果沒有內(nèi)部控制制度，或執(zhí)行不好，就給國家和單位造成不可挽回的經(jīng)濟(jì)損失，說明內(nèi)控制度的建設(shè)，更需要完善的治理結(jié)構(gòu)。

　　2.提高管理者及職工的素質(zhì)。

　　管理者的素質(zhì)在單位的管理中起著絕對的作用，素質(zhì)不同，對單位發(fā)展所產(chǎn)生的影響也完全不同，直接影響到單位的業(yè)績，進(jìn)而影響到內(nèi)部控制的效率和效果。

　　管理者的素質(zhì)不僅指知識和技能，還包括操守、道德觀、價(jià)值觀、世界觀等多個方面，更主要的是著眼于全體員工，確立以人為本的管理思想，建立良好的環(huán)境氛圍，激發(fā)職工的積極性、主動性和創(chuàng)造性，通過競爭和激勵機(jī)制、績效評價(jià)體系、社會保障體系等科學(xué)的人力資源管理手段，為內(nèi)部控制培育良好的環(huán)境基礎(chǔ)。

　　(二)設(shè)立良好的控制活動

　　單位必須制定控制的政策和程序，并予以執(zhí)行，以幫助管理層為達(dá)到其控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，用以辨認(rèn)處理風(fēng)險(xiǎn)所必須采取的行動能有效落實(shí)。

　　控制活動存在整個單位的各個職能部門，包括核準(zhǔn)、授權(quán)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)、復(fù)核績效、保障資產(chǎn)安全等多種程序。

　　(三)進(jìn)行信息流動與溝通

　　事業(yè)單位應(yīng)設(shè)立一個良好的信息與溝通系統(tǒng)，包括財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)。

　　財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)以會計(jì)為主，提供有關(guān)財(cái)務(wù)方面的信息，而管理系統(tǒng)還提供非財(cái)務(wù)的信息。

　　可確保組織中每個人均清楚地知道其所承擔(dān)的特定職務(wù)，每位職工了解內(nèi)部控制制度的有關(guān)方面，這些方面如何生效以及在控制制度中所扮演的角色、所擔(dān)負(fù)的責(zé)任以及所負(fù)責(zé)的活動怎樣與他人的工作發(fā)生關(guān)聯(lián)等，職工需知道單位期望他們做出那種行為、那種行為被接受、那種行為不被接受，職工還需知道在其執(zhí)行職責(zé)時，一旦有非預(yù)期的事項(xiàng)發(fā)生，除了要注意該事項(xiàng)本身之外，尚應(yīng)注意導(dǎo)致該事項(xiàng)發(fā)生的原因。

　　(四)加強(qiáng)事業(yè)單位的監(jiān)督

　　單位的內(nèi)部控制是一個過程，這個過程是通過納入管理過程的大量制度及活動實(shí)施的。

　　因此，要確保內(nèi)部控制制度被切實(shí)地執(zhí)行且執(zhí)行的效果良好，內(nèi)部控制能夠隨時適應(yīng)新情況等，內(nèi)部控制就必須被監(jiān)督。

　　監(jiān)督是一種隨著時間的推移而評估制度執(zhí)行質(zhì)量的過程，分為內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。

　　1.內(nèi)部審計(jì)和控制自我評估。

　　內(nèi)部審計(jì)幫助組織進(jìn)行“軟控制”環(huán)境的營造，成為內(nèi)部過程的設(shè)計(jì)顧問，使成員能自覺地把辦事準(zhǔn)確和職業(yè)道德放在首位，形成監(jiān)督內(nèi)部控制其它環(huán)節(jié)的主要力量。

　　而控制自我評估指的是各單位不定期或定期地對自己的內(nèi)控系統(tǒng)進(jìn)行評估，基本特征是關(guān)注經(jīng)濟(jì)活動的過程和控制的成效，由管理部門和職工共同進(jìn)行，用結(jié)構(gòu)化的方法開展評估活動。

　　2.促進(jìn)和完善對單位內(nèi)部控制體系的外部監(jiān)督。

　　這需要立法、執(zhí)法、審計(jì)、監(jiān)管諸方面對單位內(nèi)控進(jìn)行獨(dú)立、客觀、公正的研究，或制定準(zhǔn)則，或指出指南，或提供框架和參考依據(jù)。

　　綜上所述，事業(yè)單位以財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算為主的內(nèi)部控制制度需要利用機(jī)制、系統(tǒng)的觀點(diǎn)來對其進(jìn)行探討、研究和實(shí)踐。

　　因此，如何設(shè)計(jì)出一套符合事業(yè)單位實(shí)際，科學(xué)、有效的內(nèi)部控制制度，對事業(yè)單位的管理發(fā)展是非常重要的。

　　內(nèi)部控制評價(jià)和監(jiān)督制度篇三

　　第一章 總 則

　　第一條 為規(guī)范學(xué)校內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督，促進(jìn)學(xué)校內(nèi)部控制不斷完善并有效實(shí)施，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會〔20xx〕21號)和《教育部直屬高校經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)部控制指南(試行)》(教財(cái)廳〔2016〕2號)等制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條 本辦法所稱內(nèi)部控制評價(jià)，是指學(xué)校自行對經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)部控制建立和執(zhí)行的有效性進(jìn)行評價(jià)，形成評價(jià)結(jié)論，并出具評價(jià)報(bào)告的過程。

　　本辦法所稱內(nèi)部控制監(jiān)督，是指學(xué)校內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)察部門，對學(xué)校內(nèi)部控制建立和實(shí)施情況進(jìn)行的監(jiān)督。

　　第三條 內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督工作以促進(jìn)學(xué)校事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展為目標(biāo)，以提高內(nèi)部控制體系的健全性和有效性為基礎(chǔ)，充分發(fā)揮內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告和內(nèi)部控制監(jiān)督意見、建議的作用，高度重視內(nèi)外部審計(jì)、檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)和提出的整改建議，積極整改落實(shí)。

　　第二章 內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督的組織實(shí)施

　　第四條 學(xué)校成立由校長擔(dān)任組長的內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督工作小組。評價(jià)與監(jiān)督工作小組由審計(jì)處牽頭，成員包括監(jiān)察處、學(xué)校辦公室等相關(guān)職能部門，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督工作的組織與實(shí)施。

　　第五條 內(nèi)部控制評價(jià)工作原則上一年一次，以每年的12月31日作為評價(jià)報(bào)告的基準(zhǔn)日，于次年的6月30日前完成評價(jià)，并出具內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告。

　　第六條 內(nèi)部控制監(jiān)督主要以內(nèi)部控制審計(jì)的形式進(jìn)行，也可結(jié)合其他審計(jì)或相關(guān)檢查工作靈活開展。

　　第七條 審計(jì)處負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評價(jià)和監(jiān)督的具體實(shí)施，必要時可以委托社會審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部控制評價(jià)和監(jiān)督。

　　監(jiān)察處對內(nèi)部控制評價(jià)和監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的重大問題進(jìn)行處理。

　　學(xué)校辦公室對內(nèi)部控制評價(jià)和監(jiān)督提出的意見和建議落實(shí)情況進(jìn)行督辦。

　　第八條 各二級單位應(yīng)按照學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的要求，通過不斷完善內(nèi)控制度、實(shí)施內(nèi)控措施和執(zhí)行有關(guān)程序，完善自身內(nèi)控建設(shè)。要建立經(jīng)常性的內(nèi)部控制建設(shè)自評與自查機(jī)制，積極主動接受學(xué)校和上級有關(guān)部門的評價(jià)監(jiān)督，按照內(nèi)部控制評價(jià)和監(jiān)督提出的意見和建議進(jìn)行整改。

　　第九條 為保證評價(jià)與監(jiān)督的獨(dú)立性，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制建設(shè)和評價(jià)監(jiān)督的校內(nèi)負(fù)責(zé)部門應(yīng)適當(dāng)分離，為學(xué)校提供內(nèi)部控制建設(shè)或內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)，不得同時為學(xué)校提供內(nèi)部控制評價(jià)服務(wù)。

　　第三章 內(nèi)部控制評價(jià)內(nèi)容和方法

　　第十條 評價(jià)學(xué)校內(nèi)部控制建立的有效性，主要考慮以下方面：

　　(一)合法合規(guī)性。內(nèi)部控制的建立是否符合《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》、《教育部直屬高校經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)部控制指南(試行)》及國家相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。

　　(二)全面性。內(nèi)部控制的建立是否覆蓋了學(xué)校及所屬單位經(jīng)濟(jì)活動的全過程、各相關(guān)部門、關(guān)鍵崗位和相關(guān)工作任務(wù)。

　　(三)重要性。內(nèi)部控制的建立對重要經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)活動的重大風(fēng)險(xiǎn)是否給予足夠關(guān)注，并建立相應(yīng)的控制措施。是否重點(diǎn)關(guān)注了學(xué)校的各關(guān)鍵部門和崗位、重大政策落實(shí)、重點(diǎn)專項(xiàng)執(zhí)行和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

　　(四)適應(yīng)性。內(nèi)部控制的建立是否根據(jù)國家相關(guān)政策、學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的調(diào)整和自身?xiàng)l件的變化，適時調(diào)整內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制措施。

　　第十一條 評價(jià)學(xué)校內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性，主要考慮以下方面：

　　(一)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)控制在評價(jià)期內(nèi)是否按規(guī)定運(yùn)行。

　　(二)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)控制是否得到持續(xù)、一致的執(zhí)行。

　　(三)相關(guān)內(nèi)部控制機(jī)制、內(nèi)部管理制度、崗位責(zé)任制、內(nèi)部控制措施是否得到有效執(zhí)行。

　　(四)執(zhí)行業(yè)務(wù)控制的相關(guān)人員是否具備必要的權(quán)限、資格和能力。

　　第十二條 內(nèi)部控制評價(jià)方法包括現(xiàn)場調(diào)查、個別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣和比較分析等方法，充分收集被評價(jià)單位內(nèi)部控制建立和執(zhí)行是否有效的證據(jù)，按照評價(jià)的具體內(nèi)容，如實(shí)填寫評價(jià)工作底稿，研究分析內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。

　　第十三條 內(nèi)部控制評價(jià)應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)場調(diào)查獲取的證據(jù)，對內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行初步認(rèn)定，按影響程度分為重大風(fēng)險(xiǎn)、重要風(fēng)險(xiǎn)和一般風(fēng)險(xiǎn)。

　　重大風(fēng)險(xiǎn)，是指一個或多個控制風(fēng)險(xiǎn)的組合，可能導(dǎo)致學(xué)校嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)，嚴(yán)重影響學(xué)校的事業(yè)發(fā)展。重要風(fēng)險(xiǎn)，是指一個或多個控制風(fēng)險(xiǎn)的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大風(fēng)險(xiǎn)，但仍有可能導(dǎo)致學(xué)校偏離控制目標(biāo)，影響學(xué)校事業(yè)發(fā)展。一般風(fēng)險(xiǎn)，是指除重大風(fēng)險(xiǎn)、重要風(fēng)險(xiǎn)之外的其他風(fēng)險(xiǎn)。

　　第十四條 內(nèi)部控制評價(jià)應(yīng)當(dāng)編制內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)定匯總表，對內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)及其成因、表現(xiàn)形式和影響程度進(jìn)行綜合分析和全面復(fù)核后提出認(rèn)定意見。

　　對內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)以日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督為基礎(chǔ)，結(jié)合年度內(nèi)部控制評估，由內(nèi)部控制評審工作小組進(jìn)行綜合分析，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審核后予以最終認(rèn)定。

　　第十五條 評價(jià)工作完成后應(yīng)出具內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告。內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括真實(shí)性聲明、評價(jià)工作總體情況、評價(jià)依據(jù)、評價(jià)范圍、評價(jià)程序和方法、風(fēng)險(xiǎn)及其認(rèn)定、風(fēng)險(xiǎn)整改及對重大風(fēng)險(xiǎn)擬采取的控制措施、評價(jià)結(jié)論等內(nèi)容。

　　第十六條 評價(jià)報(bào)告應(yīng)提交給內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組和學(xué)校主要負(fù)責(zé)人，以及內(nèi)部控制歸口管理部門。學(xué)校的內(nèi)部控制歸口管理及相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)評價(jià)報(bào)告及時進(jìn)行整改。

　　第十七條 內(nèi)部控制評價(jià)的有關(guān)文件資料、工作底稿和證明材料等應(yīng)當(dāng)妥善保管、及時歸檔。

　　第四章 內(nèi)部控制監(jiān)督

　　第十八條 內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督工作小組應(yīng)定期或不定期檢查學(xué)校內(nèi)部控制體系的完善與內(nèi)部控制規(guī)范的執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中存在的問題并提出改進(jìn)建議。

　　第十九條 學(xué)校根據(jù)實(shí)際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率，日常監(jiān)督可以選擇重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，全面監(jiān)督檢查原則上一年不能少于一次。

　　第二十條 內(nèi)部控制監(jiān)督按照《中南大學(xué)內(nèi)部控制審計(jì)辦法》實(shí)施。

　　第二十一條 學(xué)校依法接受教育、財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門對學(xué)校內(nèi)部控制建立和實(shí)施情況進(jìn)行的監(jiān)督檢查。

　　第二十二條 各二級單位要高度重視外部和內(nèi)部監(jiān)督部門審計(jì)檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)和提出的整改意見建議，積極進(jìn)行整改落實(shí)。

　　第五章 附 則

　　第二十三條 本辦法由審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十四條 本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。

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