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【628568.com--衛(wèi)生資格考試】

　　行政事業(yè)單位分級(jí)授權(quán)制度

　　各縣(市、區(qū)、功能區(qū))財(cái)政局，市級(jí)各行政事業(yè)單位：

　　為了進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，強(qiáng)化內(nèi)部權(quán)力的制約和監(jiān)督，規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的編制、報(bào)送、使用，促進(jìn)行政事業(yè)單位公共服務(wù)效能和內(nèi)部治理水平不斷提高，根據(jù)財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào))(以下簡(jiǎn)稱《內(nèi)控規(guī)范》)、《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)〔2015〕24號(hào))、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度(試行)》(以下簡(jiǎn)稱《內(nèi)控報(bào)告管理制度》)(財(cái)會(huì)〔2017〕1號(hào))、《浙江省財(cái)政廳浙江省審計(jì)廳浙江省人力資源和社會(huì)保障廳關(guān)于加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的通知》(浙財(cái)會(huì)〔2016〕6號(hào))要求，結(jié)合我市實(shí)際，現(xiàn)就落實(shí)全市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、總體要求

　　以制約權(quán)力運(yùn)行為主線，將強(qiáng)化內(nèi)部流程控制作為制約政府內(nèi)部權(quán)力的一項(xiàng)重要舉措，重點(diǎn)規(guī)范財(cái)政資金分配使用、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購(gòu)、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設(shè)等的權(quán)力運(yùn)行流程和制約監(jiān)督措施，建立健全權(quán)責(zé)對(duì)等、制衡有效、運(yùn)行順暢、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系。加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理，規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的編制、報(bào)送、使用及報(bào)告信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查等工作，促進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制信息公開(kāi)，提高行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告質(zhì)量。

　　二、主要任務(wù)

　　(一)健全內(nèi)控體系，強(qiáng)化流程控制

　　各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系，全面梳理業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，有效運(yùn)用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開(kāi)等內(nèi)部控制基本方法，加強(qiáng)對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制。各單位按照《內(nèi)控規(guī)范》要求，對(duì)本單位內(nèi)控制度的全面性、合理性和有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)、對(duì)照檢查，并針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，抓好整改落實(shí)，進(jìn)一步健全制度，提高執(zhí)行力，完善監(jiān)督措施，確保內(nèi)部控制有效實(shí)施。自我評(píng)價(jià)、對(duì)照檢查和整改落實(shí)工作應(yīng)于2017年底前完成，逐年完善、持續(xù)優(yōu)化。

　　各縣(市、區(qū))財(cái)政局負(fù)責(zé)所轄各行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)貫徹實(shí)施的統(tǒng)籌安排和整體部署，協(xié)調(diào)和解決實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題，監(jiān)督指導(dǎo)工作的開(kāi)展。

　　(二)加強(qiáng)權(quán)力制約，實(shí)行定期輪崗

　　分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)，是制約權(quán)力運(yùn)行、加強(qiáng)內(nèi)部控制的基本要求和有效措施。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理構(gòu)架，按照決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制衡的要求，科學(xué)設(shè)置內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、管理層級(jí)、崗位職責(zé)權(quán)限、權(quán)力運(yùn)行規(guī)程，切實(shí)做到分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)和分級(jí)授權(quán)，將制約權(quán)力運(yùn)行有效嵌入內(nèi)部控制全方位、全過(guò)程中。

　　各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)在健全崗位設(shè)置、規(guī)范崗位管理、加強(qiáng)崗位勝任能力評(píng)估的基礎(chǔ)上，建立干部交流和定期輪崗制度，明確輪崗范圍、輪崗條件、輪崗周期、交接流程、責(zé)任追溯等要求;對(duì)從事財(cái)政資金分配使用、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購(gòu)、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設(shè)、面向市場(chǎng)主體的行政審批等關(guān)鍵崗位要嚴(yán)格實(shí)行定期輪崗制度;對(duì)輪崗后發(fā)現(xiàn)原工作崗位存在失職或違法違紀(jì)行為的，應(yīng)當(dāng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定追責(zé)。

　　(三)建立報(bào)告制度，促進(jìn)信息公開(kāi)

　　各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的方法、程序和要求，結(jié)合本單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施的實(shí)際情況，在每年年度終了開(kāi)展內(nèi)部控制報(bào)告的編制、審核、報(bào)送、分析使用、自我評(píng)價(jià)等工作。單位內(nèi)部控制報(bào)告情況應(yīng)當(dāng)作為部門決算報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成內(nèi)容進(jìn)行報(bào)告。推進(jìn)內(nèi)部控制信息公開(kāi)，通過(guò)面向單位內(nèi)部和外部定期公開(kāi)內(nèi)部控制相關(guān)信息，逐步建立規(guī)范有序、及時(shí)可靠的內(nèi)部控制信息公開(kāi)機(jī)制，更好發(fā)揮信息公開(kāi)對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)的促進(jìn)和監(jiān)督作用。

　　各縣(市、區(qū))財(cái)政局負(fù)責(zé)組織實(shí)施本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作，并對(duì)本地區(qū)內(nèi)部控制匯總報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。其職責(zé)主要是布置本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制年度報(bào)告編報(bào)工作并開(kāi)展相關(guān)培訓(xùn), 組織和指導(dǎo)本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的收集、審核、匯總、報(bào)送、分析使用，組織和開(kāi)展本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作，組織和指導(dǎo)本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制考核評(píng)價(jià)工作，建立和管理本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告數(shù)據(jù)庫(kù)等工作。

　　(四)實(shí)施典型示范，以點(diǎn)帶面推進(jìn)

　　各縣(市、區(qū))財(cái)政局每年研究選擇1-2家行政事業(yè)單位作為內(nèi)控實(shí)施重點(diǎn)單位，開(kāi)展內(nèi)控制度示范點(diǎn)建設(shè)。通過(guò)示范點(diǎn)建設(shè)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，在此基礎(chǔ)上，對(duì)全市內(nèi)部控制建設(shè)情況進(jìn)行總結(jié)、歸納、提煉，形成我市行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)實(shí)施范本，宣傳推廣示范點(diǎn)單位的典型經(jīng)驗(yàn)和有效做法，示范點(diǎn)建設(shè)單位要高度重視，根據(jù)本單位實(shí)際，組織協(xié)調(diào)相關(guān)職能部門研究制定切實(shí)可行的內(nèi)控規(guī)范實(shí)施方案，并認(rèn)真落實(shí)，確保示范點(diǎn)建設(shè)工作順利實(shí)施。

　　三、保障措施

　　(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)

　　各行政事業(yè)單位要高度重視內(nèi)部控制建設(shè)工作，實(shí)行一把手負(fù)責(zé)制，明確分管領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任部門，配備專業(yè)人員，明確責(zé)任分工，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)單位內(nèi)部控制建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)，建立領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)、責(zé)任部門主抓和相關(guān)部門協(xié)調(diào)的內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)工作機(jī)制。各縣(市、區(qū))財(cái)政局應(yīng)當(dāng)建立協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制，通過(guò)聯(lián)席會(huì)議、定期例會(huì)、聯(lián)動(dòng)檢查等方式，加強(qiáng)組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和檢查，推進(jìn)內(nèi)控報(bào)告管理制度工作的落實(shí)。

　　(二)加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)

　　各縣(市、區(qū))財(cái)政局要因地制宜、注重實(shí)效的原則，多形式、多渠道開(kāi)展內(nèi)控報(bào)告管理制度的宣傳和培訓(xùn)，引導(dǎo)單位廣大干部職工樹立正確的權(quán)力觀，自覺(jué)提高風(fēng)險(xiǎn)防控和抵制權(quán)力濫用意識(shí),為貫徹實(shí)施營(yíng)造良好的輿論氛圍和社會(huì)環(huán)境，充分利用報(bào)刊、電視、廣播、網(wǎng)絡(luò)、微信等媒體資源，進(jìn)行多層次、全方位的持續(xù)宣傳報(bào)道，同時(shí)組織選取具有代表性的先進(jìn)單位，通過(guò)召開(kāi)經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)、現(xiàn)場(chǎng)工作會(huì)等形式，推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)與做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用。

　　(三)加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)

　　加強(qiáng)內(nèi)控規(guī)范建設(shè)是一項(xiàng)政策性和專業(yè)性較強(qiáng)的系統(tǒng)工程，各縣(市、區(qū))財(cái)政局、各行政事業(yè)單位要加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，深入分析執(zhí)行情況，及時(shí)應(yīng)對(duì)和解決出現(xiàn)的情況和問(wèn)題。要建立信息報(bào)送和情況通報(bào)機(jī)制，促進(jìn)工作責(zé)任落實(shí)。各部門(單位)要及時(shí)報(bào)送內(nèi)控建設(shè)工作動(dòng)態(tài)，深入分析內(nèi)控報(bào)告制度執(zhí)行情況，對(duì)工作中出現(xiàn)的情況和問(wèn)題，要積極反饋情況，提出意見(jiàn)與建議，并及時(shí)總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)和工作成果。

　　(四)強(qiáng)化監(jiān)督考核

　　市財(cái)政局將市級(jí)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)和報(bào)告情況作為市級(jí)部門預(yù)算管理績(jī)效綜合評(píng)價(jià)的內(nèi)容，各縣(市、區(qū))財(cái)政局也應(yīng)參照市財(cái)政局的作法，建立相應(yīng)的內(nèi)部控制年度考核機(jī)制。各行政事業(yè)單位應(yīng)完善內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)制度，通過(guò)日常監(jiān)督和專項(xiàng)檢查，查找內(nèi)部控制過(guò)程中存在的薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)內(nèi)部控制，通過(guò)自我評(píng)價(jià)，評(píng)估內(nèi)部控制建設(shè)報(bào)告的合規(guī)性、全面性和有效性。

　　行政事業(yè)單位分級(jí)授權(quán)制度

　　第一章 總 則

　　第一條 為貫徹落實(shí)黨的十八屆四中全會(huì)通過(guò)的《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國(guó)若干重大問(wèn)題的決定》的有關(guān)精神，進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的編制、報(bào)送、使用及報(bào)告信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查等工作，促進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制信息公開(kāi)，提高行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告質(zhì)量，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)〔2015〕24號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《指導(dǎo)意見(jiàn)》)和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《單位內(nèi)部控制規(guī)范》)等，制定本制度。

　　第二條 本制度適用于所有行政事業(yè)單位。

　　本制度所稱行政事業(yè)單位包括各級(jí)黨的機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、各民主黨派機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體和事業(yè)單位。

　　第三條 本制度所稱內(nèi)部控制報(bào)告，是指行政事業(yè)單位在年度終了，結(jié)合本單位實(shí)際情況，依據(jù)《指導(dǎo)意見(jiàn)》和《單位內(nèi)部控制規(guī)范》，按照本制度規(guī)定編制的能夠綜合反映本單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況的總結(jié)性文件。

　　第四條 行政事業(yè)單位編制內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：

　　(一)全面性原則。內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立與實(shí)施、覆蓋單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，能夠綜合反映行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設(shè)情況。

　　(二)重要性原則。內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注行政事業(yè)單位重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，突出重點(diǎn)、兼顧一般，推動(dòng)行政事業(yè)單位圍繞重點(diǎn)開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。

　　(三)客觀性原則。內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)當(dāng)立足于行政事業(yè)單位的實(shí)際情況，堅(jiān)持實(shí)事求是，真實(shí)、完整地反映行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況。

　　(四)規(guī)范性原則。行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部規(guī)定的統(tǒng)一報(bào)告格式及信息要求編制內(nèi)部控制報(bào)告，不得自行修改或刪減報(bào)告及附表格式。

　　第五條 行政事業(yè)單位是內(nèi)部控制報(bào)告的責(zé)任主體。

　　單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。

　　第六條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度，結(jié)合本單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施的實(shí)際情況，明確相關(guān)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、管理層級(jí)及崗位的職責(zé)權(quán)限，按照規(guī)定的方法、程序和要求，有序開(kāi)展內(nèi)部控制報(bào)告的編制、審核、報(bào)送、分析使用等工作。

　　第七條 內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作按照“統(tǒng)一部署、分級(jí)負(fù)責(zé)、逐級(jí)匯總、單向報(bào)送”的方式，由財(cái)政部統(tǒng)一部署，各地區(qū)、各垂直管理部門分級(jí)組織實(shí)施并以自下而上的方式逐級(jí)匯總，非垂直管理部門向同級(jí)財(cái)政部門報(bào)送，各行政事業(yè)單位按照行政管理關(guān)系向上級(jí)行政主管部門單向報(bào)送。

　　第二章 內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作的組織

　　第八條 財(cái)政部負(fù)責(zé)組織實(shí)施全國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作。其職責(zé)主要是制定行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的有關(guān)規(guī)章制度及全國(guó)統(tǒng)一的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告格式，布置全國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制年度報(bào)告編報(bào)工作并開(kāi)展相關(guān)培訓(xùn)，組織和指導(dǎo)全國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的收集、審核、匯總、報(bào)送、分析使用，組織開(kāi)展全國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作，組織和指導(dǎo)全國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制考核評(píng)價(jià)工作，建立和管理全國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告數(shù)據(jù)庫(kù)等工作。

　　第九條 地方各級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作，并對(duì)本地區(qū)內(nèi)部控制匯總報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。其職責(zé)主要是布置本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制年度報(bào)告編報(bào)工作并開(kāi)展相關(guān)培訓(xùn), 組織和指導(dǎo)本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的收集、審核、匯總、報(bào)送、分析使用，組織和開(kāi)展本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作，組織和指導(dǎo)本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制考核評(píng)價(jià)工作，建立和管理本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告數(shù)據(jù)庫(kù)等工作。

　　第十條 各行政主管部門(以下簡(jiǎn)稱各部門)應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門的要求，負(fù)責(zé)組織實(shí)施本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作，并對(duì)本部門內(nèi)部控制匯總報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。其職責(zé)主要是布置本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制年度報(bào)告編報(bào)工作并開(kāi)展相關(guān)培訓(xùn)，組織和指導(dǎo)本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的收集、審核、匯總、報(bào)送、分析使用, 組織和開(kāi)展本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作, 組織和指導(dǎo)本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制考核評(píng)價(jià)工作，建立和管理本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告數(shù)據(jù)庫(kù)。

　　第三章 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的編制與報(bào)送

　　第十一條 年度終了，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照本制度的有關(guān)要求，根據(jù)本單位當(dāng)年內(nèi)部控制建設(shè)工作的實(shí)際情況及取得的成效，以能夠反映內(nèi)部控制工作基本事實(shí)的相關(guān)材料為支撐，按照財(cái)政部發(fā)布的統(tǒng)一報(bào)告格式編制內(nèi)部控制報(bào)告，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人審批后對(duì)外報(bào)送。

　　第十二條 行政事業(yè)單位能夠反映內(nèi)部控制工作基本事實(shí)的相關(guān)材料一般包括內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)會(huì)議紀(jì)要、內(nèi)部控制制度、流程圖、內(nèi)部控制檢查報(bào)告、內(nèi)部控制培訓(xùn)會(huì)相關(guān)材料等。

　　第十三條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，向上級(jí)行政主管部門報(bào)送本單位內(nèi)部控制報(bào)告及能夠反映本單位內(nèi)部控制工作基本事實(shí)的相關(guān)材料。

　　第四章 部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的編制與報(bào)送

　　第十四條 各部門應(yīng)當(dāng)在所屬行政事業(yè)單位上報(bào)的內(nèi)部控制報(bào)告和部門本級(jí)內(nèi)部控制報(bào)告的基礎(chǔ)上，匯總形成本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告。

　　第十五條 各部門匯總的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)當(dāng)以所屬行政事業(yè)單位上報(bào)的信息為準(zhǔn)，不得虛報(bào)、瞞報(bào)和隨意調(diào)整。

　　第十六條 各部門應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，向同級(jí)財(cái)政部門報(bào)送本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告。

　　第五章 地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的編制與報(bào)送

　　第十七條 地方各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在下級(jí)財(cái)政部門上報(bào)的內(nèi)部控制報(bào)告和本地區(qū)部門內(nèi)部控制報(bào)告的基礎(chǔ)上，匯總形成本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告。

　　第十八條 地方各級(jí)財(cái)政部門匯總的本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)當(dāng)以本地區(qū)部門和下級(jí)財(cái)政部門上報(bào)的信息為準(zhǔn)，不得虛報(bào)、瞞報(bào)和隨意調(diào)整。

　　第十九條 地方各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，向上級(jí)財(cái)政部門逐級(jí)報(bào)送本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告。

　　第六章 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的使用

　　第二十條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本單位內(nèi)部控制報(bào)告的使用，通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告中反映的信息進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制建設(shè)工作中存在的問(wèn)題，進(jìn)一步健全制度，提高執(zhí)行力，完善監(jiān)督措施，確保內(nèi)部控制有效實(shí)施。

　　第二十一條 各地區(qū)、各部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的分析，強(qiáng)化分析結(jié)果的反饋和使用，切實(shí)規(guī)范和改進(jìn)財(cái)政財(cái)務(wù)管理，更好發(fā)揮對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的促進(jìn)和監(jiān)督作用。

　　第七章 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的監(jiān)督檢查

　　第二十二條 各地區(qū)、各部門匯總的內(nèi)部控制報(bào)告報(bào)送后，各級(jí)財(cái)政部門、各部門應(yīng)當(dāng)組織開(kāi)展對(duì)所報(bào)送的內(nèi)部控制報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、完整性和規(guī)范性進(jìn)行監(jiān)督檢查。

　　第二十三條 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作采取“統(tǒng)一管理、分級(jí)實(shí)施”原則。中央部門內(nèi)部控制報(bào)告信息質(zhì)量監(jiān)督檢查工作由財(cái)政部組織實(shí)施，各地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告信息質(zhì)量監(jiān)督檢查工作由同級(jí)財(cái)政部門按照統(tǒng)一的工作要求分級(jí)組織實(shí)施，各部門所屬行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告信息質(zhì)量監(jiān)督檢查由本部門組織實(shí)施。

　　第二十四條 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查應(yīng)按規(guī)定采取適當(dāng)?shù)姆绞絹?lái)確定對(duì)象，并對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告存在明顯質(zhì)量問(wèn)題或以往年份監(jiān)督檢查不合格單位進(jìn)行重點(diǎn)核查。

　　第二十五條 各地區(qū)、各部門應(yīng)當(dāng)認(rèn)真組織落實(shí)本地區(qū)(部門)的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作的考核。

　　第二十六條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)認(rèn)真、如實(shí)編制內(nèi)部控制報(bào)告，不得漏報(bào)、瞞報(bào)有關(guān)內(nèi)部控制信息，更不得編造虛假內(nèi)部控制信息;單位負(fù)責(zé)人不得授意、指使、強(qiáng)令相關(guān)人員提供虛假內(nèi)部控制信息，不得對(duì)拒絕、抵制編造虛假內(nèi)部控制信息的人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。

　　第二十七條 對(duì)于違反規(guī)定、提供虛假內(nèi)部控制信息的單位及相關(guān)負(fù)責(zé)人，按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定追究責(zé)任。

　　各級(jí)財(cái)政部門及其工作人員在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理工作中，存在濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等違法違紀(jì)行為的，按照《公務(wù)員法》《行政監(jiān)察法》《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任;涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

　　第八章 附 則

　　第二十八條 各地區(qū)、各部門可依據(jù)本制度，結(jié)合工作實(shí)際， 制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則。

　　第二十九條 本制度自2017年3月1日起施行。

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