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　　幼兒園經(jīng)費預、決算管理制度

　　一、財務管理原則

　　1.認真貫徹執(zhí)行黨和國家財經(jīng)方針、政策、法令，執(zhí)行和宣傳“會計法”，維護財政法規(guī)、財經(jīng)紀律，保護國有資產(chǎn)的安全。

　　2.編制和執(zhí)行學校的各項財務計劃，擬定學校具體財務管理制度(方法)，做好記賬、算賬、報賬工作。

　　3.堅持“量入而出、收支平衡”原則，精打細算，厲行節(jié)約，合理分配，提高資金使用效率。

　　4.學校的經(jīng)濟活動由單位法人代表負責，財務人員協(xié)助校長管理學校日常財務工作。

　　5.學校財務工作系指學校行政及工會的工作，學校財務人員在上級財務部門的領導下，統(tǒng)一處理各項財務工作。

　　6.根據(jù)財務監(jiān)督制度的需要，設臵會計崗位。

　　7.會計人員要做好學校財務預、決算工作，準確做好學校賬務、結算上報工作，做到賬實相符、賬賬相符、賬表相符、表表相符，認真執(zhí)行會計崗位責任制所規(guī)定的各項職責。

　　8.學校要認真管理好現(xiàn)金、票據(jù)。嚴格執(zhí)行財務制度及報銷手續(xù)，認真履行所規(guī)定的各項職責。

　　9.財務人員應當認真做好學校各項資金的管理工作。認真審核學校的各項財務收支憑證，各種憑證內(nèi)容必須填寫完整。財務人員有權拒絕受理不符合財務規(guī)定的業(yè)務，不做假賬，不設賬外賬，不設小金庫。

　　10.做好財務檔案工作，未經(jīng)領導同意不得向外人提供、傳閱、復印會計資料，妥善保管各種財務會計資料。

　　11.認真執(zhí)行財產(chǎn)管理制度，并制定本單位財產(chǎn)管理辦法，不擅自購買控購商品，執(zhí)行政府采購制度。

　　13.不遵守財務制度，工作失職，造成學校經(jīng)濟或其它損失者，由學校給予懲處。

　　二、幼兒收費制度

　　1.收費應按照《收費許可證》所批準的收費項目、收費標準收費。收費許可證未列明的項目不得擅自立項收費。

　　2.學校按照政務公開的要求將核定的收費項目和收費標準，進行張貼。

　　3.收費的項目和標準，接受財政部門和物價部門的檢查和人民群眾的監(jiān)督。

　　4.學校根據(jù)項目收費并開具由財政局統(tǒng)一購買的收據(jù)。

　　5.學校的所有項目收費都必須納入學校的財務管理。

　　6.代辦費及列入教學計劃的服務性代辦項目，按規(guī)定的程序執(zhí)行。

　　7.學校不得私設小金庫，不做假賬，不設賬外賬。所收取的各項款項應全部進賬并存入銀行。不坐支。

　　三、財務收支審批制度

　　為了合法使用教育經(jīng)費，提高資金使用效益，杜絕浪費現(xiàn)象，保證學校教育活動地順利開展和改善辦學條件，特作如下規(guī)定：

　　1.會計人員(會計主管)認真編制教育經(jīng)費預算，報學校領導審核，審核后再上報上級主管部門及財政部門審批，按下達審批后的預算，有計劃地執(zhí)行。

　　2.按照國家規(guī)定的要求進行收費，必須持證(收費許可證)收費，不得擅自擴大收費項目和提高收費標準，使用規(guī)定的票據(jù)。

　　3.社會捐贈，應及時入賬或上交主管部門，嚴禁私設小金庫或截留上交款。

　　4.各項收入必須全部納入學校預算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，不得虛列支出，也不得隱匿收入。

　　5.教育經(jīng)費的開支，必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財經(jīng)法規(guī)，財經(jīng)紀律。

　　6.各種費用必須憑證報銷，會計應嚴格審核原始憑證，拒絕受理不合法、不規(guī)范的原始憑證。

　　7.合法規(guī)范的原始憑證，必須由經(jīng)手人，驗收人和主管人審批簽章后付款。

　　8.對違反財務和財經(jīng)紀律的行為有權拒絕付款，并及時向?qū)W校領導報告。

　　9.法人代表，要堅持按規(guī)定審批，對給予報銷的原始憑證簽字。

　　10.凡列入?？厣唐泛驼少忢椖?，必須經(jīng)批準后方能采購。

　　11.凡需用支票購臵物品，必須按支票審批領用簽發(fā)手續(xù)辦理，支票要填寫日期、用途及限額，采購者妥善保管好支票，避免遺失。

　　四、學校票據(jù)管理制度

　　嚴格遵守《行政事業(yè)性收費票據(jù)管理試行辦法》保證行政事業(yè)性收費有序地進行，并納入學校的統(tǒng)一管理。

　　1.根據(jù)財政部門的規(guī)定，辦理收費注冊登記手續(xù)，憑《票據(jù)購買證》《收費票據(jù)使用情況表》和已使用、作廢的收費票據(jù)存根，到財政部門購買收費票據(jù)。

　　2.收費票據(jù)必須由會計保管，按票據(jù)購買證填寫的號碼分類、登記，寫清購進日期，本數(shù)及編號。

　　3.領用人領用時，應在《票據(jù)領用薄》上簽名，并寫明領用本數(shù)，起訖號碼。

　　4.需再領用收費票據(jù)時，需交清上次所領用的票據(jù)存根。

　　5.會計根據(jù)記賬聯(lián)與票據(jù)存根聯(lián)進行銷號，在票據(jù)銷號單記明所銷票據(jù)的起訖號碼及金額，并要有銷號人簽章。

　　6.發(fā)現(xiàn)票據(jù)填寫錯誤時，須重新填開，并在錯誤的票據(jù)上加蓋“作廢”戳記，保存?zhèn)洳椤?/p>

　　7.發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失，必須及時查明原因，分清責任，公開申明作廢，并報上級部門備案。

　　8.學校應妥善保管好票據(jù)存根，以便備查，并按財務制度規(guī)定期限報上級部門批準后進行銷毀，不得私自處理。

　　五、會計檔案管理制度

　　1.會計檔案是國家檔案的重要組成部門，也是學校的重要檔案之一，它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務的主要史料的證據(jù)，學校必須切實地把會計檔案管好。

　　2.會計憑證，會計賬薄，會計報表和其它會計資料應建立檔案，妥善保管，有關電子數(shù)據(jù)，會計軟件資料等應當作為會計檔案進行管理。

　　3.學校每年形成的會計檔案，都應由財務會計部門按照歸檔的要求，負責整理立卷或裝訂成冊保管。

　　4.會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由本單位檔案部門提出銷毀意見，會同財務會計部門共同鑒定，嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，報單位領導及上級主管部門批準后銷毀。

　　5.按規(guī)定銷毀會計檔案時，應由檔案部門和財務會計部門共同派員監(jiān)銷，也可請主管部門參與監(jiān)銷。

　　6.監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前，應當認真進行清點核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將情況報告本單位領導及上級主管部門。

　　六、食堂財務管理制度

　　1.學校食堂，不能以學生為贏利對象，學期結束或年末要結清伙食“尾子”，學校黨團、工會家委會要監(jiān)督伙食團工作，保障學生利益。教師和學生伙食要分灶吃飯，分別核算，每月公布教師和學生伙食團賬目。

　　2.校長要監(jiān)管和指導學校伙食團財務工作，做到統(tǒng)一的會計科目，健全的會計核算，合理準確的伙食成本。

　　3.學校食堂財務管理、收費管理、票據(jù)管理、財產(chǎn)管理、檔案管理、食堂財務的稽核管理、會計、出納、倉庫管理員的職責必須符合學校行政各項管理要求，以及學校對崗位職責的要求。

　　4.食堂搭伙費主要用于食堂購臵和修理食堂設備等，如發(fā)生超支學校應予以補貼。

　　5.學校食堂要建立倉庫管理制度。食堂負責人要加強對采購、驗收、入庫、領用的檢查，要按日進行食物盤點，會計和倉庫保管員要憑單進行記賬。

　　6.積極主動配合上級對財務和會計工作的檢查、審計等，如實完整的提供一切會計資料和信息。

　　七、賬務處理程序制度

　　要按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立賬務處理程序。

　　1.會計核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法的前后一致。為此，必須按照國家統(tǒng)一的會計制度設臵會計科目和會計賬簿。

　　2.會計人員應當根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證，切實保證賬賬、賬實、賬表相符。

　　3.賬簿設臵包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。必須填好賬簿啟用表和扉頁，往來款項科目不得使用綜合賬戶，需要結轉(zhuǎn)的科目一定要`按規(guī)定進行明細結轉(zhuǎn)。

　　4.記賬憑證應當及時，不得積壓，登記完畢后，應當妥善保管，不得散亂丟失。

　　5.銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬，必須每天登記并結出當天余額，同時應每月編制銀行余額調(diào)節(jié)表，對未達賬，應查明原因，一般不得超過一個月。

　　6. 會計報表必須采用財政部規(guī)定的統(tǒng)一格式和填制要求，真實、正確、及時地編制好各類報表以及各類附表。

　　7.會計電算化應用的會計軟件操作規(guī)程必須經(jīng)有關財政部門驗收批準。記賬憑證或記賬憑證匯總表必須定期打印、裝訂。賬冊打印每年至少兩次。每月結賬前必須錄制軟件備份，以防信息丟失。

　　幼兒園經(jīng)費預、決算管理制度

　　一、指導思想

　　為進一步貫徹落實《中華人民共和國民辦教育促進法》、《中華人民共和國民辦教育促進法實施條例》、《閔行區(qū)人民政府關于進一步促進民辦教育健康發(fā)展的若干意見》、《上海市教育委員會關于印發(fā)〈上海市民辦中小學財務管理辦法(修訂稿)〉的通知》(滬教委財【2010】43號)等法律、法規(guī)和文件的精神，進一步深化教育體制改革，促進我區(qū)民辦幼兒教育的發(fā)展，提升民辦幼兒的辦學水平和教學質(zhì)量，依法維護民辦幼兒學校和受教育者的合法權益，規(guī)范民辦幼兒園財務行為，特制定本管理制度。

　　二、依據(jù)

　　(一)中華人民共和國民辦教育促進法。

　　(二)民間非營利組織會計制度。

　　(三)上海市民辦中小學校財務管理辦法。

　　(四)上海市民辦中小學校會計核算辦法。

　　三、適用范圍

　　閔行區(qū)域內(nèi)國家機構以外的社會組織或者個人利用非國家財政性經(jīng)費、面向社會舉辦的民辦非營利學前教育機構，包括民辦幼兒園、幼稚園等。

　　四、財務管理規(guī)定

　　(一)民辦幼兒園應當根據(jù)《上海市民辦中小學校財務管理辦法》的規(guī)定進行財務管理。

　　(二)民辦幼兒園應按管理費收入的5%提取發(fā)展基金，用于幼兒園的園舍大修、教學設備的添置、更新。

　　(三)民辦幼兒園應按管理費收入的2%提取風險保證金，用于幼兒園發(fā)生意外事故和幼兒園終止辦學的善后處理。風險保證金的累計金額達到幼兒園當年管理費收入50%時，可以不再提取。

　　(四)民辦幼兒園人員工資及福利支出占經(jīng)常性經(jīng)費支出的比例一般不低于70%。工資及福利支出包括：在業(yè)務活動成本和管理費用中列支的基本工資、津貼、獎金、住房公積金、社會保障費、福利費、兼職教師薪酬、勞務費、工會經(jīng)費等。

　　(五)民辦幼兒園業(yè)務活動成本占經(jīng)常性經(jīng)費支出的比例一般不高于25%。公務支出包括：折舊費、辦公費、印刷費、水電費、郵電費、交通費、租賃費、物業(yè)管理費、維修費、綠化費、宣傳活動費、差旅費、培訓費、招待費、材料費、圖書資料費等。

　　(六)管理費用等其他費用占經(jīng)常性經(jīng)費支出的比例一般不高于5%。管理費用包括開辦費攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、中介評審費、幼兒園決策機構辦公費、差旅費、會務費等。

　　(七)民辦幼兒園應分別在當年7月15日前和次年1月15日前按照決算要求向區(qū)〉教育局提供中期和年度財務會計報告。

　　財務會計報告包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務活動表、現(xiàn)金流量表、基本情況表、專用基金收支情況表等會計報表和財務分析報告。

　　財務會計報告應如實載明民辦幼兒園收入、支出、結余及分配、資產(chǎn)負債變動、專用基金變動及對本年度財務狀況發(fā)生重大影響等事項。

　　五、會計核算規(guī)定

　　(一)民辦幼兒園財務會計核算按照《上海市民辦中小學校會計核算辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

　　(二)民辦幼兒園財務會計核算應采用電子計算機軟件核算。

　　(三)政府補助資金必須?？顚Ｓ?。補助資金下?lián)軐W校財務核算應入“政府補助收入”科目進行單獨核算，補助資金(包括小區(qū)生補貼、園舍維修管理基金、低保家庭子女資助補貼、定額補貼等)必須在財務制度規(guī)定的范圍內(nèi)專款專用、不得挪作它用。

　　六、本制度執(zhí)行

　　由教育相關行政部門進行年度監(jiān)督檢查。對專項補助項目進行定期與不定期專項評估檢查，根據(jù)評估檢查結果確定是否有資質(zhì)享受相應的補助。學校年度財務會計報告年終須依法委托會計師事務所依法進行審計，出具書面審計報告，審計結果作為民辦幼兒園是否享受財政補助資金的參考依據(jù)。

　　幼兒園經(jīng)費預、決算管理制度

　　第一部分 概況

　　一、本部門主要職責

　　晉中市第二幼兒園是由晉中市教育局直屬的一所省一級一類示范幼兒園,屬于差額事業(yè)單位，財政只給人頭經(jīng)費，其余各項辦園經(jīng)費均由幼兒收費解決，服務于全市的學齡前幼兒，主要承擔著全市學齡前兒童的學習生活,多年來一直在全市范圍內(nèi)起引領示范作用。

　　二、機構設置情況

　　晉中市第二幼兒園為獨立的差額預算單位，機構設置有：黨政人事部、課程教學部、課程研訓部、總務安保部4個部門。

　　第二部分 2018年度部門決算報表

　　一、收入支出決算總表

　　二、收入決算表

　　三、支出決算表

　　四、財政撥款收入支出決算總表

　　五、一般公共預算財政撥款支出決算表(一)

　　六、一般公共預算財政撥款支出決算表(二)

　　七、一般公共預算財政撥款“三公”經(jīng)費支出表

　　八、政府性基金預算財政撥款收入支出決算表

　　九、部門決算公開相關信息統(tǒng)計表

　　第三部分 2018年度部門決算情況說明

　　一、收入支出決算總體情況說明

　　2018年度收入合計1515.12萬元，比2017增加23.04萬元，增長1.54%，主要原因是：增加人員經(jīng)費;2018年度支出合計1547.83萬元，比2017增加47.27萬元，增長3.15%，主要原因是：增加人員經(jīng)費支出。

　　二、收入決算情況說明

　　本年收入合計1515.12萬元，其中：財政撥款收入1216萬元，占比80%;上級補助收入0萬元，占比0%;事業(yè)收入298.03萬元，占比19.67%;經(jīng)營收入0萬元，占比0%;附屬單位上繳收入0萬元，占比0%;其他收入1.09萬元，占比0.33%。

　　三、支出決算情況說明

　　本年支出合計1547.83萬元，其中：基本支出1364.4萬元，占比88%;項目支出183.43萬元，占比12%，上繳上級支出0萬元，占比0%，經(jīng)營支出0萬元，占比0%,對附屬單位補助支出0萬元，占比0%。

　　四、財政撥款收入支出決算總體情況說明

　　2018年度財政撥款收入合計1216萬元，比2017增加76.98萬元，增長6.76%。主要原因是補繳2014.10-2017.12單位職業(yè)年金;2018年度財政撥款支出合計1248.79萬元，比2017增加101.23萬元，增長8.8%。主要原因是補2014.10-2017.12單位職業(yè)年金;

　　五、一般公共預算財政撥款支出決算情況說明

　　(一)財政撥款支出決算總體情況

　　2018年度財政撥款支出1248.79萬元，占本年支出合計的80%。與2017年相比，財政撥款支出增加101.23萬元，增長8.8%。主要原因是補繳2014.10-2017.12單位職業(yè)年金。其中，人員經(jīng)費1018.75萬元，占比81.6%，日常公用經(jīng)費46.60萬元，占比3.7%。

　　(二)財政撥款支出決算具體情況

　　一般公共服務支出1248.79萬元，完成預算的80%，用于學前教育支出。較2017年決算增加101.23萬元，增長8.8%，主要原因是補繳2014.10-2017.12單位職業(yè)年金。

　　六、一般公共預算財政撥款“三公”經(jīng)費支出決算情況說明

　　2018年度本部門無三公經(jīng)費。

　　七、其他重要事項情況說明

　　(一)機關運行經(jīng)費支出情況說明

　　2018年度本部門無機關運行經(jīng)費。

　　(二)政府采購情況說明

　　2018年度，政府采購支出總額63.3萬元，其中：政府采購貨物支出6.49萬元、政府采購工程支出0萬元、政府采購服務支出56.81萬元。

　　(三)國有資產(chǎn)占用情況說明

　　截至2018年12月31日，本部門共有車輛1輛。其中，副部(省)級及以上領導用車0輛、主要領導干部用車0輛、機要通信用車0輛、應急保障用車0輛、執(zhí)法執(zhí)勤用車0輛、特種專業(yè)技術用車0輛、離退休干部用車0輛、其他用車1輛，其他用車主要是用于日常公務;單價50萬元(含)以上的通用設備0臺(套)，單價100萬元(含)以上專用設備0臺(套)。

　　(四)預算績效情況說明

　　2018年度,本部門實行績效目標管理的項目0個,涉及一般公共預算當年撥款0萬元。2019年根據(jù)市財政局績效評價工作部署，我部門對2018年度部門整體支出開展自評價，評價金額1547.83萬元，評價得分91分，結果為優(yōu)秀;自評項目0個，涉及金額0萬元，評價結果等級為優(yōu)秀的0個，等級良好的0個。

　　(五)其他需要說明的事項

　　第四部分 名詞解釋

　　一、 財政撥款收入：指單位從同級財政部門取得的財政預算資金。

　　二、 事業(yè)收入：指事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務活動及輔助活動取得的收入。

　　三、 經(jīng)營收入：指事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。

　　四、 其他收入：指單位取得的除上述收入以外的各項收入。主要是按規(guī)定動用的售房收入、存款利息收入等。

　　五、 年初結轉(zhuǎn)和結余：指單位以前年度尚未完成、結轉(zhuǎn)到本年按有關規(guī)定繼續(xù)使用的資金。

　　六、 基本支出：指為保障機構正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務而發(fā)生的人員支出和公用支出。

　　七、項目支出：指在基本支出之外為完成特定行政任務和事業(yè)發(fā)展目標所發(fā)生的支出。

　　八、“三公”經(jīng)費：指市直部門用一般公共預算安排的因公出國(境)費、公務用車購置及運行費和公務接待費。其中，因公出國(境)費反映單位公務出國(境)的國際旅費、國外城市間交通費、住宿費、伙食費、培訓費、公雜費等支出;公務用車購置費反映公務用車車輛購置支出(含車輛購置稅);公務用車運行維護費反映單位按規(guī)定保留的公務用車燃料費、維修費、過路過橋費、保險費、安全獎勵費用等支出;公務接待費反映單位按規(guī)定開支的各類公務接待(含外賓接待)支出。

　　九、機關運行經(jīng)費：指行政單位和參照公務員法管理的事業(yè)單位使用一般公共預算安排的基本支出中的日常公用經(jīng)費支出。

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