国产亚洲精品AAA大片,五月天综合网在线欧美,久久久久九九精品影院,中文国产日韩欧美二视频

【628568.com--策劃書】

　　內部控制建設規(guī)劃方案范文

　　為積極穩(wěn)妥地推進建立以源頭治理和過程控制為核心的企業(yè)內控體系，健全和完善對全資、控股、參股公司的管理控制體系，全面提升集團公司管理水平，強化集團公司在國際化建設過程中防范風險的能力，促進集團公司戰(zhàn)略發(fā)展目標的實現(xiàn)，特制定本方案。

　　一、集團公司內部控制體系建設的基本情況

　　集團公司非常重視內部控制制度的建設，這些制度的有效執(zhí)行對提高集團公司管理水平和各階段發(fā)展目標的實現(xiàn)起到了積極的促進作用。但是，從我們對股份公司、****公司等單位內控體系建設調研的情況，以及國務院國資委對中央企業(yè)開展內控體系建設的總體要求看，目前的各項管理制度還沒有真正融為一體，成為一套系統(tǒng)化的體系。由此導致了職能部門之間管理界面不清晰、管理責任不到位；下級單位對上級多頭匯報、多頭請示；同級業(yè)務單位之間業(yè)務交叉，工作標準參差不齊。這些問題和矛盾的存在，制約著集團公司整體科學管理水平的進一步提高，與集團公司的戰(zhàn)略發(fā)展目標也不相適應，需要我們對現(xiàn)有的各項管理制度進行梳理并系統(tǒng)化，以形成一套科學、完整的制度化體系。

　　二、內部控制體系建設的必要性

　　內部控制是由企業(yè)決策層、管理層和其他人員實施的，為實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標提供合理保證的過程。建立健全和不斷完善內部控制體系是國內外企業(yè)長期管理實踐經(jīng)驗的結晶，有助于約束和規(guī)范企業(yè)管理行為的基本準則，有效規(guī)避風險。

　?。ㄒ唬嵤﹥瓤伢w系建設是實現(xiàn)集團公司整體協(xié)調發(fā)展目標的需要。

　　“十三五”期間，集團公司將以保障國家油氣安全供應為己任，突出實施資源、市場和國際化戰(zhàn)略，率先建成一流的社會主義現(xiàn)代化和具有較強國際競爭力的跨國企業(yè)集團。隨著集團公司的發(fā)展，尤其是實施國際化經(jīng)營戰(zhàn)略，客觀上需要集團公司理順內部管理流程，針對關鍵的風險控制點，采取積極穩(wěn)妥可行的措施，建立起一套科學、有效的內部控制體系，增強抵御內外部風險的能力，為實現(xiàn)集團公司的整體協(xié)調發(fā)展目標創(chuàng)造適合的環(huán)境和氛圍。

　　（二）實施內控體系建設是集團公司提升科學管理水平的需要。

　　內部控制是企業(yè)科學管理的重要內容，是實現(xiàn)企業(yè)目標的重要依托。建立并認真執(zhí)行一套設計科學、簡潔適用、運行有效的內控體系，將有助于企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)和掌握經(jīng)營管理中的突出風險，有助于企業(yè)強化內部管理控制措施，有助于用規(guī)范和制度約束管理行為，有助于企業(yè)整合優(yōu)化內部資源配置，提高資源的使用效率和效果。通過對內控體系的長期有效執(zhí)行和不斷完善，將使集團公司各個層面的各項經(jīng)營活動處于受控狀態(tài)，全面提升集團公司的科學管理水平。

　　（三）實施內控體系建設是集團公司履行出資人職責的需要。

　　建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善法人治理結構是實現(xiàn)集團公司發(fā)展目標的重要組織保障。這就要求必須推行內控體系建設，規(guī)范出資人與經(jīng)理人之間的代理關系和授權管理，明確各自的職責和權限，強化信息獲取、傳遞和溝通，促使被投資企業(yè)實現(xiàn)信息的透明化和信息披露的完整、充分、必要，使集團公司能夠從管理上、制度上形成一套規(guī)避風險的運行機制，及時獲取充分有效的信息用于分析和化解面臨的各種風險，實施有力監(jiān)督，增強有效防范風險的能力，防止出現(xiàn)內部人控制或降低內部人控制的程度，以維護集團公司作為出資人的權益。

　?。ㄋ模嵤﹥瓤伢w系建設是集團公司實施依法治企的需要。

　　市場經(jīng)濟條件下，以及在參與國內外競爭的過程中，企業(yè)的各項活動必須遵循注冊地和業(yè)務經(jīng)營地的法律法規(guī)和規(guī)章制度，服從政府部門的監(jiān)管，以最大限度地實現(xiàn)自我保護，合理控制法律風險和政治風險。集團公司作為國際化經(jīng)營的公司，面臨著諸多不同的法律環(huán)境和政治環(huán)境。這都需要我們有一套科學的管理制度，作為保障企業(yè)實現(xiàn)依法經(jīng)營的管理控制措施，降低實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標的不確定性。

　　三、內部控制體系建設的指導思想和原則

　　集團公司內部控制體系建設的指導思想是：按照國務院國資委的要求，瞄準國際大公司的內控建設水平，立足改革發(fā)展全局，堅持“統(tǒng)籌規(guī)劃、整體設計”的原則，以源頭治理和過程控制為核心，以防范風險和提高效率為重點，對現(xiàn)有管理制度、職責分工和業(yè)務流程進行全面梳理，力求促進各項管理工作實現(xiàn)程序化、規(guī)范化、制度化、標準化，建立一套設計科學、簡潔適用、運行有效的內部控制體系，使集團公司所有企事業(yè)單位和所有經(jīng)營管理環(huán)節(jié)都處于受控狀態(tài)，有效防范風險，增強抵御風險的能力，實現(xiàn)經(jīng)濟資源的高效配置，為實現(xiàn)集團公司戰(zhàn)略發(fā)展目標提供合理保障。

　　在具體工作中，要堅持以下原則：

　　（一）尊重現(xiàn)實、注重實效。

　　內控體系建設是以企業(yè)的現(xiàn)狀為基礎，按照相關的法律法規(guī)和規(guī)章制度，全面梳理和優(yōu)化企業(yè)管理業(yè)務流程，力求有效控制風險的管理過程。在建設過程中，要充分考慮企業(yè)的實際情況，遠期目標和近期目標相結合，優(yōu)先解決目前管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)，使確立的內控體系能夠廣為接受、易于執(zhí)行、行之有效。

　?。ǘ┖w整體、突出重點。

　　內部控制體系建設涉及集團公司及各單位經(jīng)營管理活動的各個層面，涵蓋全部經(jīng)營業(yè)務，貫穿于經(jīng)營管理活動的全過程。在具體實施上既要不留死角，又要堅持重要性原則，突出對重要單位、重要業(yè)務、重要流程和重要風險點的管理和控制，把企業(yè)的風險控制在合理水平。

　?。ㄈ┙y(tǒng)一設計、分層實施。

　　從集團公司總體情況看，各單位的組織結構不盡相同，業(yè)務覆蓋面和管理水平也存在較大的差異。為保證內控體系建設工作的有序開展，集團公司將對擬建立的內控體系統(tǒng)一組織、統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一標準、統(tǒng)一設計。各單位要結合本單位實際情況，按照集團公司的統(tǒng)一要求，按照內部組織結構或業(yè)務類型分層次、分階段認真組織實施。

　?。ㄋ模┰圏c先行、逐步推開。

　　內控體系建設是一項新穎的工作。這要求我們必須首先選擇好試點，并做好試點單位的工作，在取得成功經(jīng)驗和汲取教訓的基礎上，全面推開，以保證內控體系建設工作的有序開展和穩(wěn)步推進。

　　四、內部控制體系建設的目標和任務

　　內控體系建設是一項復雜的系統(tǒng)工程，具有長期性、艱巨性的特點。合理確定工作的總體目標，明確各階段的任務，有利于內控體系建設工作的穩(wěn)妥開展。

　　按照內控體系建設的指導思想和原則，集團公司內控建設的總體目標是：爭取通過兩年左右時間的努力，基本建立和諧的內部環(huán)境、規(guī)范高效的業(yè)務流程、權責明晰的治理結構、簡潔適用的風險管理措施，并以此為基礎，力爭在“十一五”末在集團公司范圍內初步建立系統(tǒng)化和較為有效運行的內部控制體系，為“十二五”的發(fā)展奠定堅實基礎。

　　這項工作的主要任務是以集團公司發(fā)展戰(zhàn)略和總體目標為出發(fā)點，研究確定覆蓋整個集團公司的內控體系框架，分別按照內部環(huán)境、目標制定、事件識別、風險評估、風險反應、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督八個要素，以有效防范經(jīng)營風險為主要內容，確定相應的風險管理制度和風險控制措施，并使之能夠有效運行。

　　結合集團公司實際情況，按照確定的目標和任務，本著“積極穩(wěn)妥，有序推進”和“分層次、分階段”的原則推進內控體系建設。

　　一是到2006年底，打牢內控建設工作的基礎。集團公司和所屬各單位明確組織領導機構，認真抓好培訓，全面梳理現(xiàn)有管理制度，摸清管理現(xiàn)狀，確定內控體系建設的基本框架。同時，集團公司明確試點單位，并指導試點單位內控體系建設工作的開展。

　　二是從2017年開始，利用兩年左右的時間，到2018年年底初步建立內控體系。其中：

　　2017年，集團公司總部著力研究建立內部環(huán)境，對其各組成要素進行細致分析，完善管理制度，明確職責劃分，規(guī)范授權，編制完成集團公司內部環(huán)境手冊；同時，從集團公司的管理制度和總體管理目標出發(fā)，描述管理業(yè)務流程，分析面臨的主要風險。試點單位要按照“工作先行、成熟推開、逐步深入”的原則，在本單位機關各職能部門層面完成現(xiàn)有業(yè)務流程的描述、風險分析、關鍵控制點的落實等工作，完成風險管理和控制活動手冊的編制。其他單位按照試點單位的經(jīng)驗結合自身實際情況初步編制完成風險管理和控制活動手冊。

　　2018年，集團公司總部完成全部內控手冊的編制。各單位機關層面開展信息管理與溝通，建立有效的監(jiān)督機制，完成信息與溝通、監(jiān)督手冊的編制，并以集團公司內部環(huán)境手冊為指引，完成本單位內部環(huán)境手冊的編制，頒布實施內控手冊；同時，各單位要在所屬單位層次全面描述控制活動，編制完成控制活動手冊，不再編制其他手冊。

　　三是在2019年利用一年的時間開展測試工作，對已經(jīng)頒布實施的內部控制手冊進行系統(tǒng)化，完善上下級之間、內部業(yè)務職能部門之間、橫向同級單位之間的業(yè)務流程和管理接口，形成較為完善和運行有效的集團公司內部控制體系。同時，試點單位將已經(jīng)形成的內控流程、制度和措施固化到ERP平臺，并逐步將ERP技術推廣到其他企業(yè)，從2020年開始進入維護階段。

　　五、內部控制體系建設工作的進度安排

　　為合理控制工作的進度，考慮可能出現(xiàn)的國家法律法規(guī)、市場競爭、國際化經(jīng)營環(huán)境、原料價格變動、會計政策變更，以及集團公司實施“十一五”規(guī)劃、企業(yè)產(chǎn)業(yè)定位、專業(yè)化持續(xù)重組、基地后勤服務改革試點等客觀因素的變化，對整個工作的開展分四個階段進行總體安排：

　?。ㄒ唬蕚潆A段（2016年年底前）

　　1．集團公司及所屬各單位建立內控體系建設組織領導機構和工作機構；

　　2．按照本方案制定出臺集團公司《內控體系建設初步指引》；

　　3．研究制定集團公司《內控體系建設總體框架》；

　　4．開展內控體系建設培訓；

　　5．全面梳理現(xiàn)有管理制度，摸清管理現(xiàn)狀；

　　6．確定試點單位，并在試點單位啟動內控體系建設工作。

　?。ǘ嵤╇A段（2017年1月～2018年12月）

　　1．2017年1月～12月

　　集團公司總部：（1）分析內部環(huán)境各要素；（2）明確職責劃分，規(guī)范授權管理；（3）完善管理制度，確立反舞弊機制；（4）編制完成內部環(huán)境手冊；（5）描述業(yè)務流程，分析集團公司面臨的主要風險；（6）開展信息與溝通工作，明確信息化建設的標準；（7）開展監(jiān)督工作；（8）對試點單位進行業(yè)務指導，總結推廣試點經(jīng)驗。

　　試點單位：（1）在機關層面梳理業(yè)務流程；（2）摸清管理的現(xiàn)狀，找準目前管理中存在的缺陷和問題；（3）開展業(yè)務流程描述；（4）分析、描述和評估企業(yè)面臨的風險；（5）明確關鍵風險點和關鍵控制措施；（6）完成風險管理和控制活動手冊。

　　非試點單位：按照試點單位的經(jīng)驗和集團公司要求基本編制完成風險管理和控制活動手冊。

　　2．2018年1月～12月

　　集團公司總部：（1）全面開展業(yè)務流程描述；（2）評估業(yè)務風險；（3）明確關鍵風險點和關鍵控制措施；（4）完成風險管理和控制活動手冊；（5）完成信息與溝通手冊；（6）完成監(jiān)督手冊；（7）初步建立內控體系；（8）指導所屬單位開展內控建設。

　　試點單位：（1）按照集團公司內部環(huán)境手冊的規(guī)定細化建立本單位的內部環(huán)境手冊；（2）在機關層面開展信息溝通、監(jiān)督工作，并形成手冊；（3）在所屬單位全面開展業(yè)務流程描述，編制完成控制活動手冊，不再編制其他手冊；（4）在本單位范圍內初步建立內控體系；（5）試點單位利用ERP技術對建立的內控流程、制度和措施進行固化。

　　非試點單位：借鑒試點單位的經(jīng)驗，在本單位范圍內基本建立內控體系。

　　（三）系統(tǒng)化測試和完善階段（2019年1月～12月）

　　1．對初步建立的內控體系進行整體測試；

　　2．按照測試結果完善內控體系；

　　3．完善上下級之間、各業(yè)務職能部門之間、橫向同級單位之間的業(yè)務流程接口；

　　4．優(yōu)化業(yè)務流程和風險控制；

　　5．在集團公司范圍內建立較為完善、適用和有效的內部控制體系；

　　6．試點單位完成ERP對建立的內控流程、制度和措施進行固化；

　　7．在非試點單位推廣實施ERP技術。

　　（四)運行維護階段（2020年開始）

　　結合集團公司信息化和ERP的實施，以及整體經(jīng)營環(huán)境的變化，適應集團公司發(fā)展目標的需要，及時完善內控體系，利用信息化的成果強化對風險的自動控制，減少人工控制，優(yōu)化自動控制和人工控制的相互制衡，確保內控體系的可靠執(zhí)行和有效運作。

　　六、內部控制體系建設的工作要求

　　（一）提高認識，明確責任。

　　內控體系建設是一項長期的、復雜的系統(tǒng)工程。各單位、各部門要高瞻遠矚，牢固樹立大局觀和長遠觀，充分認識這項工作的長期性、復雜性、系統(tǒng)性和艱巨性，確保該項工作的有序、有效開展。各單位、各部門的主要負責人是內控體系建設的第一責任人，要積極支持這項工作的開展，把握好正確的工作方向和輿論導向，有條不紊地把內控體系建設工作逐步引向深入。

　?。ǘ┘訌婎I導，建立機構。

　　為有力保障內控體系建設工作的開展，成立由集團公司主要領導為主任，總部各部門主要負責人參加的內控體系建設委員會，統(tǒng)籌安排和督導內部控制體系建設工作，并設立委員會辦公室，抽調專職人員，集中專項開展此項工作，協(xié)調解決工作中的矛盾和問題。各單位也要由主要領導親自主持，成立相應的組織領導機構，抽調綜合素質高、業(yè)務能力強和具有較強協(xié)調能力的人員組成具體工作機構，專職負責本單位內控體系建設工作的開展。各單位應將成立有關組織領導機構和工作機構的文件，連同工作機構主要負責人名單、職務、聯(lián)系方式等上報集團公司內控體系建設委員會備案。

　?。ㄈ┐_立試點，帶動全面。

　　集團公司按照業(yè)務類型分別選定****公司等條件較為成熟的單位作為集團公司內控體系建設的試點單位，同時鼓勵其他具備條件的單位先期開展內控體系建設工作，待積累成功經(jīng)驗和教訓后全面推開。試點單位要積極按照集團公司的統(tǒng)一部署，注重取得實際成果和創(chuàng)造成功經(jīng)驗相結合，認真開展工作；非試點單位要積極創(chuàng)造條件，借鑒試點單位的經(jīng)驗，結合自身實際，在集團公司總體時間框架內推動工作開展。

　?。ㄋ模┳⒅嘏嘤?，培養(yǎng)骨干。

　　要采取多種方式積極做好內控體系建設的培訓工作，加快知識更新，為內控體系建設工作的開展創(chuàng)造良好的前提條件。集團公司將結合工作開展的進度做好對各單位業(yè)務骨干的培訓。各單位也要密切結合自身工作的開展，按照“先培訓、后工作”的原則，分業(yè)務類型和工作崗位做好業(yè)務骨干和實際操作人員的培訓工作。

　?。ㄎ澹┘哟罅Χ?，確保執(zhí)行。

　　確保所建立的內部控制體系有力和有效執(zhí)行是整個內控體系建設工作的根本。各單位、各部門要從戰(zhàn)略的高度，從確保集團公司整體發(fā)展目標實現(xiàn)的高度，充分認識“執(zhí)行”是整個內控體系的生命力。要調動本單位的一切積極因素，從管理上、制度上形成確保內控制度得以充分有效執(zhí)行的氛圍和機制，保證所建立的內控體系得到不折不扣的執(zhí)行。

　　內部控制建設規(guī)劃方案范文

　　根據(jù)《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》等文件及相關法律法規(guī)的要求，為達成我單位內部控制目標，實現(xiàn)單位對經(jīng)濟活動的控制，實現(xiàn)控制目標，對經(jīng)濟活動風險進行防范和管控，根據(jù)我單位實際情況，特制定本方案。

　　一、工作內容

　　(一)控制目標

　　內部控制是我單位履行職能、全面完成各項任務的重要保障。為做到自我約束和規(guī)范，我們的控制目標為：

　　1.經(jīng)濟活動合法合規(guī)。采取必要的措施合理保證預算收支等各類經(jīng)濟活動在法律法規(guī)允許的范圍內進行。

　　2.各項資產(chǎn)安全和使用有效。加強資產(chǎn)管理，做到資產(chǎn)實物與財務情況相吻合，合理保證資產(chǎn)的安全和完整。

　　3.會計信息真實、完整、可靠。合理保證會計信息的真實、完整，客觀反映預算執(zhí)行情況，為領導決策提供依據(jù)。

　　4.提高資金使用效率。做好預算管理，為完成各項財政任務提供資金保障，合理分配各項資金，不斷提高資金使用效率。

　　5.作為反腐倡廉的重要手段。在我單位內部逐步完善決策權、執(zhí)行權和監(jiān)督權分立的機制，發(fā)揮制度和流程的控制作用，有效預防腐敗。

　　(二)實施范圍

　　內部控制規(guī)范實施的范圍為本單位。

　　充分利用已經(jīng)開展的科學化、精細化梳理工作和廉政風險防范工作等已有成果，結合本次內控工作的具體要求，追蹤資金的具體流向，建立健全各項規(guī)章制度。

　　(三)實施原則

　　在我單位制定實施內部控制的各項目標時要做到：

　　1.對單位預算收支的全過程進行控制，資金走到哪里，內控跟蹤到哪里。

　　2.突出重點，監(jiān)控一般，對關鍵控制點和關鍵崗位要特別加以防范。

　　3.要相互牽制和制衡，各項收支業(yè)務的決策、執(zhí)行、監(jiān)督三個環(huán)節(jié)要相互分離，各環(huán)節(jié)的不相容崗位和人員要相互分離。

　　4.各項內控制度的建立與實施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持續(xù)。

　　(四)工作任務

　　1.梳理并完善經(jīng)濟業(yè)務流程。全面梳理并完善預算管理、收支業(yè)務管理、政府采購業(yè)務管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理等經(jīng)濟業(yè)務流程，同時明確各項經(jīng)濟業(yè)務流程中涉及到的部門、崗位、職責、權限等，在此基礎上完善相關管理制度。

　　2.調整和明確職能分工。明確各項經(jīng)濟業(yè)務的歸口管理部門、涉及部門、涉及崗位及崗位職責，解決跨部門協(xié)調問題。對部門間和部門內職責分工不合理處進行調整。

　　3.建立關鍵崗位責任制。對各項經(jīng)濟業(yè)務涉及的崗位，尤其是關鍵性崗位，明確崗位職責權限、人員要求、工資標準以及獎懲辦法等。建立健全關鍵崗位人員的培訓、評價、輪崗等制度。

　　4.明確經(jīng)濟業(yè)務的權限分配。針對不同的業(yè)務支出，設置不同權限的分級授權審批，控制風險避免審批權限高度集中。

　　5.建立內控評價與監(jiān)督制度。建立內部監(jiān)督、風險評估和內控評價制度，確保我單位內部控制能夠有效實施、發(fā)揮作用并適時更新。

　　二、基本要求

　　我單位實施內部控制，要通過機構設置、職能分工、崗位責任制、歸口管理、三權分離等，將各項經(jīng)濟事項根據(jù)管理職能固化到具體的業(yè)務流程中，并對應到具體的工作崗位上。

　　1、預算業(yè)務管理。建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預算內部管理制度。建立內部預算編制、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調機制，提高預算編制的科學性;建立預算執(zhí)行分析機制;建立全過程預算績效管理機制等。

　　2、收支業(yè)務管理。建立健全收入內部管理制度;建立健全票據(jù)管理制度;建立健全收支內部管理制度等。

　　3、政府采購業(yè)務管理。建立健全政府采購預算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內部管理制度。

　　4、資產(chǎn)管理。建立健全貨幣資金、實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)內部管理制度。建立健全貨幣資金管理崗位責任制;加強對銀行賬戶的管理和資金的核查;對資產(chǎn)實施歸口管理，建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理等。

　　5、合同管理。建設健全合同內部管理制度;建立財會部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調機制，實現(xiàn)合同管理與預算管理、收支管理相結合;建立合同履行監(jiān)督審查制度等。

　　3、組織方式和職責

　　成立單位內部控制規(guī)范實施工作領導小組，下設辦公室。

　　(1)領導小組

　　組長：(站長)

　　副組長：(副站長)、(副站長)

　　領導小組負責貫徹市行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范聯(lián)席領導小組各項要求，推進我單位內部控制工作，并研究解決試點工作中出現(xiàn)的重大問題，探索建立適合本單位實際情況的內部控制體系。

　　(2)領導小組辦公室

　　辦公室主任：(站長)

　　牽頭科室：站長室

　　成員科室：副站長室，財務等科室。

　　領導小組辦公室負責制定內部控制規(guī)范實施的工作方案，組織各部門開展內部控制規(guī)范工作并進行監(jiān)督檢查。協(xié)調內部控制規(guī)范工作中的問題，設計并完成內部手冊。

　　(三)成員職責

　　財務：協(xié)調設計單位內部的相關事項，提供我單位科學化精細化業(yè)務梳理成果等。負責開展單位內部控制規(guī)范宣傳和培訓工作，起草工作方案、簡報、總結等文件，收集整理內部控制規(guī)范檔案，負責財務會計、預算控制、收支控制、政府采購、資產(chǎn)管理等業(yè)務的梳理和整改。

　　副站長：負責確認部門職責、崗位職責，開展崗位職責確定、輪崗、關鍵崗位人員管理、業(yè)務培訓、職業(yè)道德教育等業(yè)務的梳理和整改。開展風險評估，內部控制評價、風險定期評估等業(yè)務的梳理和整改。負責合同控制等業(yè)務的梳理和整改。

　　站長：負責對內控開展情況進行監(jiān)督，并提供單位開展廉政風險防控工作的資料和經(jīng)驗。

　　4、工作步驟

　　我單位內部控制工作分為工作準備、流程梳理、風險評估、制度完善、制定手冊和驗收交流六個階段。

　　(一)工作準備

　　1、成立內部控制規(guī)范領導小組和辦公室，全面負責內部控制規(guī)范的實施工作。

　　2、制定并下發(fā)《內部控制規(guī)范實施工作方案》。草擬內部控制規(guī)范實施工作方案，與相關科室溝通意見并報領導班子辦公室審議后下發(fā)。

　　3、各科室確定本部門內部控制實施工作聯(lián)系人，并向領導小組辦公室報送名單。

　　4、開展本單位內部控制規(guī)范宣傳和培訓。組織單位內各有關科室召開培訓會，布置相關工作。

　　(二)流程梳理

　　成員科室按照本方案的分工，負責收集整理相關業(yè)務的流程(包括流程圖和流程說明)、制度、崗位職責等資料，做到制度和流程相匹配，主要業(yè)務環(huán)節(jié)及崗位職責要明確，并將梳理材料報送領導小組辦公室。

　　單位結合業(yè)務工作，負責梳理與其相關的預算申報、預算執(zhí)行以及在執(zhí)行中涉及到的政府采購、合同執(zhí)行等相關業(yè)務流程，加強內部資產(chǎn)實物的管理，建立預算執(zhí)行分析機制，配合成員科室完成相關的業(yè)務梳理和整改。

　　(三)風險評估

　　1、風險自查。本單位針對各部門梳理出的流程、制度、崗位職責等，結合實際執(zhí)行效果，查找風險點，初步提出風險控制措施，并對現(xiàn)行流程和制度的設計合理性、運行有效性做出判斷。

　　(1)分析經(jīng)濟活動風險。結合會計法、預算法等法律法規(guī)和相關業(yè)務的要求，利用內部控制方法，分析現(xiàn)有經(jīng)濟活動業(yè)務流程和制度的風險。

　　(2)查找風險點。在分析經(jīng)濟活動風險的基礎上，各部門對照相關法律法規(guī)和財政部內部控制規(guī)范有關風險評估、單位層面控制和業(yè)務層面控制的具體要求。結合實際工作中的實踐經(jīng)驗和主管部門的管理要求，查找流程和制度中存在的風險點。

　　(3)提出風險應對措施。對照查找出來的風險點，結合控制方法和工作經(jīng)驗，逐個分析，提出初步的風險應對判斷。

　　2、綜合評估。領導小組辦公室在審閱資料、訪談和調研等工作的基礎上，對各部門風險自查進行復核，并綜合評估整體風險。

　　(1)訪談和調研。領導小組辦公室在初步審閱資料的基礎上，選擇部分科室和人員進行實際訪談，了解業(yè)務流程、制度等的建立和執(zhí)行情況，以及相關人員對現(xiàn)有內控的評價以及合理化建議等，同時選擇部門業(yè)務進行現(xiàn)場查看與測試。

　　(2)綜合評估風險。監(jiān)督室對部門風險自查結果進行復核，進一步查找和確定風險點，綜合評估整體風險。風險評估主要從內部控制工作的組織情況、內部控制機制的建設情況、內部管理制度的完善情況、內部控制關鍵崗位工作人員的管理情況、財務信息的編報情況等單位層面控制，以及預算管理情況、收支管理情況、政府采購管理情況、資產(chǎn)管理情況、合同管理情況等業(yè)務層面控制進行風險評估。

　　3、風險評估結果報領導小組審定。

　　(四)制度完善

　　1、流程優(yōu)化。各部門根據(jù)領導小組審定的風險評估結果，設計防控措施，結合專家調研意見進行流程設計或優(yōu)化，明確各業(yè)務流程運行標準、運行授權和風險控制辦法。

　　2、制度完善。各部門在流程梳理和優(yōu)化的基礎上，與相關制度進行全面整理和完善。

　　優(yōu)化流程和完善制度時，對于崗位不相容的，要明確劃分職責權限，實施相應的分離措施;對于內部授權審批不明確的，要明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相關責任，建立重大事項集體決策和會簽制度;對業(yè)務歸口管理不明確的，要明確管理部門;對不在預算控制之內的經(jīng)濟活動，要納入預算控制;對未建立資產(chǎn)日?？刂浦贫鹊?，要進行完善;對未使用同一表單和票據(jù)的，要設計并統(tǒng)一;對于相關信息未在一定范圍內公開的，要完善信息內部公開制度。

　　3、領導小組辦公室復核。領導小組辦公室收集各部門新的流程、制度、單據(jù)和風險文檔等資料并進行復核。復核過程中發(fā)現(xiàn)有需要調整或完善的，由各部門進行修改與完善。

　　4、確定內控職責分工。確定內控職能部門和各業(yè)務的歸口管理部門，明確各部門、各崗位在內控運行中的職責分工。

　　5、建立風險評估機制。對經(jīng)濟活動風險評估的組織方式、評估頻率、啟動條件、關注重點等進行設計，形成風險評估機制。

　　6、建立內部監(jiān)督和評價機制。確定內部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率等，明確各相關部門和崗位在內部監(jiān)督中的職責權限，規(guī)定內部監(jiān)督的程序和要求，對內部控制建立與實施情況進行內部監(jiān)督檢查和自我評價。

　　(五)制定手冊

　　1、制定《內部控制管理工作手冊》初稿。匯總整理單位層面和業(yè)務層面的內控資料，以及風險評估、內部監(jiān)督和評價等資料，明確單位層面和業(yè)務層面的內控要求，形成各部門的內部控制規(guī)范。整理相關資料形成《內部控制管理工作手冊》初稿。

　　2、《內部控制管理工作手冊》根據(jù)專家咨詢組建議和內部反饋意見進行修改，報領導小組審核后試行。

　　(六)驗收交流

　　1、接受專家咨詢組對我單位內部控制規(guī)范試點工作復核。根據(jù)復核結果和試行反饋意見修改《內部控制管理工作手冊》并正式發(fā)布實施。

　　2、向主管單位提交內控工作總結和《內部控制管理工作手冊》。

　　內部控制建設規(guī)劃方案范文

　　為推動我局開展內部控制建設工作，加強工作溝通與信息共享，提高單位管理水平，現(xiàn)結合我局實際，特制定本方案。

　　一、組織領導，健全機制

　　內部控制建設是一項系統(tǒng)工程，也是一項非常緊迫的工作任務。為切實加強對我局內部控制基礎性評價工作的組織領導，抓好《內控規(guī)范》的貫徹實施工作，我局成立內部控制建設領導小組。本局內部控制建設領導小組由主任任組長，副主任任副組長，內設機構負責人為成員。局公室設在局綜合股，局綜合股股長兼任局公室主任。具體負責本局內部控制建設工作的組織實施及政策指導、培訓學習、信息報送和咨詢服務，實行定期例會和重大事項臨時會議制度，幫助解決內控制度建設和執(zhí)行中遇到的實際問題。

　　二、統(tǒng)籌規(guī)劃，全面實施

　　內控建設是源頭治腐的重要抓手、履職能力的重要體現(xiàn)和管財理財?shù)闹匾A。通過單位內部控制建設的貫徹實施，夯實我局各項基礎工作，增強政治規(guī)矩意識，保持頭腦清醒，充分認識內控建設的深刻意義；強化工作推進舉措，加強領導，精心部署，按規(guī)定動作完成內控建設各項任務；嚴格執(zhí)行財經(jīng)制度，依法依規(guī)理財，確保內控建設各項措施落到實處，進一步提高我局內部管理水平。

　　各股室、各單位要從七個方面把握內控建設與實施的具體要求：“一個時限”即確保在年底前全面完成內部控制的建立與實施工作；“兩個層面”即重點加強對單位層面和業(yè)務層面的內部控制；“三個目標”即合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)，合理保證資產(chǎn)安全和使用有效，合理保證財務信息真實完整，有效防范舞弊和預算腐敗，“四項原則”即全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則；“五大業(yè)務”即在預算業(yè)務、收支業(yè)務、政府采購業(yè)務、資產(chǎn)業(yè)務、建設項目業(yè)務等5個方面實現(xiàn)全面控制；“六個步驟”即梳理單位各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程、明確業(yè)務環(huán)節(jié)、系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險、確定風險點、選擇風險應對策略、建立健全單位各項內部管理制度；“七種方法”即不相容崗位相互分離、內部授權審批控制、預算控制、資產(chǎn)保護控制、會計控制、單據(jù)控制、信息內部公開。

　　三、明確任務，按時完成

　　召開單位內部控制規(guī)范實施動員布置暨培訓大會，組織股室學習財政部、省財政廳和市財政局有關文件精神，系統(tǒng)培訓內部控制工作內容、工作程序和工作方法。

　　各股室、各單位以現(xiàn)有職責范圍內的經(jīng)濟業(yè)務活動為基礎，根據(jù)現(xiàn)有工作制度和業(yè)務內容進行全面梳理，依據(jù)相關法律法規(guī)、監(jiān)管要求，進一步完善經(jīng)濟業(yè)務流程，形成規(guī)范的經(jīng)濟業(yè)務流程目錄。同時，在流程梳理的基礎上，按照內部控制基礎性評價指標體系，結合管理現(xiàn)狀，開展經(jīng)濟活動的風險評估工作，識別潛藏的經(jīng)濟活動風險點，形成符合各股室、各單位實際情況的風險清單和內部控制基礎性評價自評報告。

　　四、加強評估，強化監(jiān)督

　　開展自我評價和績效評估，加強內部控制監(jiān)督檢查，是內部控制得以有效實施的重要保障。

　　1、建立內部監(jiān)督和評價機制。要建立健全內部控制監(jiān)督檢查和自我評價制度，及時發(fā)現(xiàn)問題、漏洞并加以解決、控制，將內部監(jiān)督、自我評價與干部考核相結合，采用適當方式予以內部公開。

　　2、納入年度績效評估與考核。內部控制基礎性評價工作將作為各股室、各單位年終考評的重要組成部分，從而進一步推動本局內部控制建設。

　　3、強化外部監(jiān)督。各股室、各單位要加強溝通協(xié)調和信息共享，形成監(jiān)督合力，既對內部控制實行專項檢查，又結合日常工作開展檢查，充分利用各股室、各單位出具的自我評價報告，提高財務管理和審計的效率和效果，接受監(jiān)督，并將監(jiān)督檢查結果、內部控制自我評價情況作為安排財政預算、實施預算績效評價與財務規(guī)劃的重要依據(jù)。

本文來源：http://628568.com/fanwen/183561.html