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　　代理記賬業(yè)務(wù)內(nèi)部要求規(guī)范1

　　一、總則：

　　為保證代理記賬業(yè)務(wù)質(zhì)量，提高代理記賬人員的服務(wù)水平，及時、周全地為客戶提供所需的服務(wù)，實現(xiàn)公司代理記帳工作的規(guī)范化、標準化，結(jié)合公司的實際情況，特制定本規(guī)范。

　　二、業(yè)務(wù)操作及會計核算的流程

　　1、接受咨詢商談委托事項

　　接受客戶咨詢，與客戶的相關(guān)負責人進行詳談，了解客戶的基本情況，評估此次業(yè)務(wù)的風險，決定是否接受客戶的委托，若接受客戶的委托，則與客戶商討具體代理記賬業(yè)務(wù)范圍。

　　2、簽定書面《委托代理記賬協(xié)議》(見附件1)

　　《委托代理記賬協(xié)議》應由專人簽訂和保管，《委托代理記賬協(xié)議》除法律法規(guī)規(guī)定的基本條款之外，應當明確以下內(nèi)容：

　　(1)確定責任會計;

　　(2)委托人對會計資料合法性、真實性、準確性、完整性應承擔的責任;

　　(3)會計憑證傳遞程序和簽收手續(xù);

　　(4)編制和提供會計報表要求;

　　(5)委托人、受托人終止委托協(xié)議應當辦理的會計交接事宜;

　　(6)代理機構(gòu)應按照委托代理記賬協(xié)議委托代理的內(nèi)容和代理權(quán)限、期限承辦代理記賬業(yè)務(wù)，超出委托協(xié)議約定范圍的業(yè)務(wù)需要代理時，必須先修訂委托協(xié)議，才能確定代理關(guān)系。

　　3、建立客戶信息檔案

　　(1)企業(yè)名稱;

　　(2)注冊地址及經(jīng)營地址;

　　(3)法定代表人姓名、聯(lián)系方式;

　　(4)注冊資金、經(jīng)營期限、工商執(zhí)照注冊號、經(jīng)營范圍;

　　(5)機構(gòu)代碼證注冊號、有效期;

　　(6)納稅識別碼、地稅計算機編碼、專管員姓名及聯(lián)系方式;

　　(7)附《客戶基本信息情況表》(見附件2)。

　　4、接受會計原始憑證

　　代理記賬機構(gòu)與客戶依據(jù)《委托代理記賬協(xié)議》進行會計原始資料的傳遞。會計資料的審核，依據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，經(jīng)審核后應填寫《原始憑證交接清單》(見附件3)，并由雙方簽字確認。

　　5、審核會計原始憑證

　　(1)審核原始憑證所記載的經(jīng)濟業(yè)務(wù)應正常，判斷應正確，涉及業(yè)務(wù)發(fā)生的日期、數(shù)量、單價、金額的計算有無差錯，大寫和小寫金額應符合要求等;

　　(2)審核原始憑證的手續(xù)應完備，應填項目應填寫齊全，有關(guān)經(jīng)辦人員應都已簽名或蓋章，主要人員應審批同意等;

　　(3)會計機構(gòu)、會計人員在審核時發(fā)現(xiàn)不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向企業(yè)負責人報告;對記載不準確、不完整的原始憑證予以更正。

　　6、填制記賬憑證

　　(1)填制記賬憑證時，應當對記賬憑證進行連續(xù)編號。

　　(2)記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制。

　　(3)出錯和更正錯賬的記賬憑證可以不附原始憑證，但要注明“訂正某年某月某號憑證”字樣，其他記賬憑證必須附原始憑證，并注明所附原始憑證的張數(shù)。

　　(4)已登記入賬的記賬憑證，在當年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，可以用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證，在摘要欄注明“沖銷某年某月某號憑證”字樣。如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可以將正確數(shù)字與錯誤數(shù)字的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)增金額用藍字，調(diào)減金額用紅字。發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，應當以藍字填制一張更正的記賬憑證。

　　(5)正確編制會計分錄并保證借貸平衡，必須根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，正確使用會計科目和編制會計分錄，記賬憑證借貸方的金額必須相等，合計數(shù)必須計算準確。

　　(6)摘要應與原始憑證內(nèi)容一致，能正確反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容，表述簡短精煉;

　　7、登記會計賬簿

　　(1)代理記賬機構(gòu)應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿，會計賬簿包括：總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。

　　(2)現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬必須采用訂本式賬簿，不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。

　　(3)實行會計電算化的會計代理機構(gòu)，用計算機打印的會計賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和負責人簽字或者蓋章。

　　(4)啟用會計賬簿時，應當在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱。在賬簿扉頁上應當附啟用表，內(nèi)容包括：啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和負責人。并加蓋單位公章。記賬人員或者負責人調(diào)動工作時應當注明交接日期，接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。

　　(5)啟用訂本式賬簿應當從第一頁到最后一頁順序編訂頁數(shù)，不得跳頁、缺號。使用活頁式賬頁應當按賬戶順序編號，并須定期裝訂成冊。裝訂后再按實際使用的賬頁順序編寫頁碼。另加目錄，記明每個賬戶的名稱和頁次。會計人員應根據(jù)審核無誤的會計憑證登記會計賬簿。

　　8、編制會計報表及報送

　　(1)專職從業(yè)人員應當定期編制財務(wù)會計報表，并按要求報送代理客戶及相關(guān)部門。

　　(2)報表的編制應執(zhí)行國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。

　　(3)對外報送的納稅資料應使用稅務(wù)主管部門規(guī)定的統(tǒng)一格式，報送時間必須符合稅務(wù)主管部門的要求。

　　(4)各種財務(wù)報告的編制必須做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。

　　(5)各種財務(wù)報告在報送前，必須經(jīng)由相關(guān)指定人員進行審核，并由相關(guān)主管人員及編制人員簽字蓋章后方可報送。

　　(6)財務(wù)報告報送完畢后應立即進行整理，并交由相關(guān)部門進行登記、歸檔。

　　9、給客戶移交會計資料

　　按協(xié)議規(guī)定或者客戶需要移交會計資料，在移交時要填寫《會計檔案移交清單》(見附件4)，辦理會計資料移交手續(xù)。

　　10、內(nèi)部會計工作交接

　　(1)專職從業(yè)人員工作調(diào)動或者因故離職，必須首先通知代理客戶，同時將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。

　　(2)接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。

　　(3)編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、有價證券、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容;實行會計電算化的單位，從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤(磁帶等)及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容。

　　(4)責任會計內(nèi)部交接應填制《會計交接情況表》(見附件5)。

　　三、業(yè)務(wù)質(zhì)量控制規(guī)范

　　建立質(zhì)量控制制度、完善質(zhì)量控制機制是提高業(yè)務(wù)質(zhì)量、防范代理記賬風險的可靠保證。根據(jù)《代理記賬管理辦法》及相關(guān)會計法律政策，從業(yè)務(wù)承接與資料傳遞、建賬前準備工作、質(zhì)量控制稽核以及學習制度等具體業(yè)務(wù)的各環(huán)節(jié)實施全方位的質(zhì)量控制，保證代理記賬的質(zhì)量。

　　1、業(yè)務(wù)承接與資料料傳遞控制

　　(1)代理方與被代理方應簽訂代理書面委托協(xié)議。協(xié)議應明確規(guī)定被代理方應提供代理期間內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)、原始憑證及其他相關(guān)資料，代理方負責原始憑證的審核、記賬憑證的填制、登記帳簿、編制會計報表等工作，并定期向被代理方提交帳簿、報表等資料及辦理相關(guān)委托業(yè)務(wù)。

　　(2)雙方經(jīng)辦人員應列明資料清單，資料編號，交接日期，交接雙方簽字蓋章。代理方及時整理并歸檔會計資料。會計事項處理完畢，有關(guān)資料及電子檔案及時交回被代理方。

　　(3)代理記賬委托協(xié)議終止時，所有會計資料全部移交給被代理方，其未了會計事宜應寫書面報告交接，雙方確認無誤后簽字蓋章。

　　2、建賬前準備工作

　　(1)根據(jù)客戶的需要,選派合適的記賬人員,記賬人員要建立與企業(yè)相適應的財務(wù)會計制度。企業(yè)規(guī)模與業(yè)務(wù)量一般是成正比的，規(guī)模大的企業(yè)業(yè)務(wù)量大，分工也復雜，會計賬簿需要冊數(shù)也多。

　　(2)依據(jù)企業(yè)管理需要，建立賬簿是為了滿足企業(yè)管理需要。為管理及時提供有用的會計信息，所以在建賬時以滿足管理需要為前提，避免重復設(shè)賬，記賬。

　　(3)根據(jù)企業(yè)性質(zhì)及需要,確定賬務(wù)處理程序。

　　3、質(zhì)量控制稽核

　　(1)工作程序規(guī)范化，以防止差錯的出現(xiàn)。公司的業(yè)務(wù)必須由主管負責人委派指定人員跟單，未經(jīng)主管負責人同意，會計人員的工作不得私自交換。

　　(2)分級負責制，明確各級人員的工作責任，層層把關(guān)，建立三級質(zhì)量審查制度,即記賬會計審查客戶憑證，主管會計審查記賬會計的工作并編制對外會計報告，主管業(yè)務(wù)負責人復核對外會計報告,將最佳的服務(wù)提供給客戶。

　　(3)建立例外事項或重大事項的請示報告制度。代理記賬執(zhí)業(yè)人員應及時對執(zhí)業(yè)中出現(xiàn)的例外事項、異常事項做出積極反應，強化自身的專業(yè)判斷，而且要及時向公司請示匯報。

　　(4)主管負責人負責對外承接業(yè)務(wù),其他人員一律不得在外私自承接業(yè)務(wù),以避免公司內(nèi)部人員以不正當手段爭搶業(yè)務(wù),防止其他人員私自承接業(yè)務(wù)對客戶不負責以及不顧事實配合客戶處理業(yè)務(wù)的現(xiàn)象。

　　(5)建立質(zhì)量獎懲制度。所有會計人員的工資與質(zhì)量全額掛鉤，實行嚴格考核。

　　(6)建立質(zhì)量淘汰制度。對發(fā)生嚴重質(zhì)量問題造成客戶較大經(jīng)濟損失的，或嚴重違反工作紀律、職業(yè)道德及法律、法規(guī)的，一律予以辭退。

　　(7)建立技術(shù)支持與咨詢制度。

　　4、學習制度

　　(1)會計人員應針對不同對象和在會計實務(wù)中所遇到的帶普遍性的問題，確定其學習內(nèi)容，講求實效，不搞形式。

　　(2)應密切聯(lián)系當前會計工作的實際需要，注重會計理論和會計知識的實際運用、現(xiàn)行會計法規(guī)制度的宣傳與執(zhí)行等，學以致用。

　　(3)學習的內(nèi)容形式方法要有靈活多樣性，可根據(jù)實際需要選擇新的會計準則或國家統(tǒng)一的會計制度、新的會計法規(guī)、會計職業(yè)道德或會計實務(wù)中所遇到的重大問題等，還可根據(jù)實際需要分別采取集中培訓或自學形式。

　　四、業(yè)務(wù)檔案管理辦法

　　1、對委托單位提供的原始憑證等會計資料負有保管的責任。處理完畢后，應按規(guī)定及時返還委托單位，對代理業(yè)務(wù)形成的會計憑證、會計帳冊、財務(wù)會計報告等會計資料應整理歸檔,并在約定時間內(nèi)交還企業(yè)。

　　2、對每一客戶建立檔案，并由專人保管，內(nèi)容包括：用戶概況、代理記帳協(xié)議、原始憑證、會計憑證、會計帳冊、會計財務(wù)報表等交接驗收記錄。

　　3、歸檔過程中如果發(fā)現(xiàn)對外送報的財務(wù)報告有錯誤，應當及時辦理更正手續(xù)。除更正本單位留存的財務(wù)報告外，并應同時通知接受財務(wù)報告的單位更正。錯誤較多的，應當重新編報。

　　4、內(nèi)部調(diào)閱會計檔案需經(jīng)經(jīng)理批準，法律、法規(guī)規(guī)定有檔案查閱權(quán)的部門查閱會計檔案，必須持有效證件及相關(guān)證明材料，并經(jīng)經(jīng)理批準。

　　五、根據(jù)《云南省代理記賬管理實施辦法》第十九條之規(guī)定，每年4月30日前向財政局會計科報送下列資料，接受管理部門年檢。

　　1、代理記賬機構(gòu)基本情況表;

　　2、營業(yè)執(zhí)照、辦公用房產(chǎn)權(quán)或者使用權(quán)證明;

　　3、專職及兼職從業(yè)人員身份證明、會計從業(yè)資格證書、會計專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格證書的原件。

　　代理記賬業(yè)務(wù)內(nèi)部要求規(guī)范2

　　1.愛崗敬業(yè)。要求會計人員熱愛會計工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責。

　　2.誠實守信。要求會計人員做老實人，說老實話，辦老實事，執(zhí)業(yè)謹慎，信譽至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。

　　3.廉潔自律。要求會計人員公私分明、不貪不占、遵紀守法、清正廉潔。

　　4.客觀公正。要求會計人員端正態(tài)度，依法辦事，實事求是，不偏不倚，保持應有的獨立性。

　　5.堅持準則。要求會計人員熟悉國家法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，始終堅持按法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的要求進行會計核算，實施會計監(jiān)督。

　　6.提高技能。要求會計人員增強提高專業(yè)技能的自覺性和緊迫感，勤學苦練，刻苦鉆研，不斷進取，提高業(yè)務(wù)水平。

　　7.參與管理。要求會計人員在做好本職工作的同時，努力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù)，全面熟悉本單位經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程，主動提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導決策，積極參與管理。

　　8.強化服務(wù)。要求會計人員樹立服務(wù)意識，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護和提升會計職業(yè)的良好社會形象。

　　代理記賬業(yè)務(wù)內(nèi)部要求規(guī)范3

　　一、從業(yè)人員執(zhí)業(yè)道德規(guī)范

　　(一)核算質(zhì)量

　　1.代理記賬從業(yè)人員應當恪守與委托單位簽定的“代理記賬業(yè)務(wù)協(xié)議書”中的各項約定，在委托單位提供了必要條件的前提下，在規(guī)定的時間內(nèi)按約定保質(zhì)保量的完成代理記賬業(yè)務(wù)。

　　2.代理記賬從業(yè)人員開展代理記賬業(yè)務(wù)，應當對委托單位提供的原始憑證和其他資料進行審核，并按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，依據(jù)審核后的原始憑證進行辦理會計核算，代理記賬從業(yè)人員應當對委托代理的會計核算的規(guī)范性和會計信息的真實性、完整性負責。

　　(二)獨立執(zhí)業(yè)

　　1.代理記賬從業(yè)人員從事代理記賬業(yè)務(wù)時，應當保持應有的獨立性，在代理權(quán)限內(nèi)，獨立行使代理權(quán)，不受其他部門、單位和個人不合法的干預。

　　2.代理記賬從業(yè)人員應當具備正直、誠實的品質(zhì)，公正地開展代理業(yè)務(wù)，不得偏袒或遷就委托單位。

　　3.代理記賬從業(yè)人員對委托單位示意其作不當?shù)臅嬏幚砘蛱峁┎粚嵉臅嬞Y料，以及委托單位其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求應當拒絕，并依法加以制止或向主管財政部門報告。

　　(三)資料管理

　　1.代理記賬從業(yè)人員對委托單位提供的原始憑證等會計資料負有保管的責任，處理完畢后，應按規(guī)定及時返還委托單位，并辦理交接手續(xù)。對代理業(yè)務(wù)形成的會計憑證、會計賬冊、財務(wù)會計報告等會計資料應按約定的時間提交委托單位，并辦理交接驗收手續(xù)。

　　2.代理記賬從業(yè)員對其代理記賬業(yè)務(wù)過程中獲知的委托單位信息，以及獲得或形成的會計資料等，除法律、法規(guī)規(guī)定的外，未經(jīng)委托單位書面授權(quán)，任何情況下均不得對外提供和披露，不得用于與代理記賬業(yè)務(wù)無關(guān)的目的，不得為自己或他人謀取不正當?shù)睦妗?/p>

　　(四)專業(yè)水平

　　1.代理記賬從業(yè)人員應當熟悉國家法律、法規(guī)，具有一定的財務(wù)會計專業(yè)水平和實務(wù)操作能力。

　　2.代理記賬從業(yè)人員應當合理運用財務(wù)會計知識、技能和經(jīng)驗，保持職業(yè)謹慎，不應擅自處理超出代理職責范圍的事項。

　　3.代理記賬從業(yè)人員應認真解答委托單位提出的有關(guān)會計處理原則和具體業(yè)務(wù)處理方面的問題。對于超出自身專業(yè)知識、技能或經(jīng)驗的問題，應向經(jīng)驗豐富的有關(guān)人員或具有相關(guān)職業(yè)知識的人員咨詢。

　　4.代理記賬從業(yè)人員應當遵守財政部門有關(guān)會計人員繼續(xù)教育和專業(yè)培訓的規(guī)定，不斷更新知識，提高專業(yè)技能水平，熟悉并掌握現(xiàn)行財務(wù)會計及相關(guān)法律法規(guī)。

　　(五)業(yè)務(wù)承攬

　　1.承辦代理記賬業(yè)務(wù)必須由代理記賬機構(gòu)統(tǒng)一受理，按本市物價部門規(guī)定的收費標準收取代理費用，并與委托單位簽訂“代理記賬業(yè)務(wù)協(xié)議書”，代理記賬從業(yè)人員不得以個人名義承撕業(yè)務(wù)或擅自收費。

　　2.承接代理記帳業(yè)務(wù)時。經(jīng)辦人員必須向委托單位說明代理的范圍，代理責任，雙方權(quán)利義務(wù)及收費標準等，不得以不正當?shù)姆绞交蚬ざ握袛垬I(yè)務(wù)。

　　(六)執(zhí)業(yè)紀律

　　1.代理記賬從業(yè)人員不得同時在兩個或兩個以上代理記賬機構(gòu)從事代理記賬業(yè)務(wù)，也不得在未經(jīng)批準的機構(gòu)中從事代理記賬業(yè)務(wù)。會計師事務(wù)所從事代理記賬業(yè)務(wù)的，其代理記帳人員不得參與對同一委托單位提供經(jīng)濟鑒證服務(wù)。

　　2.代理記帳從業(yè)人員不得在委托單位或通過委托單位獲取代理收費以外的任何利益。

　　二、業(yè)務(wù)操作流程

　　(一)、與客戶接洽

　　1、了解企業(yè)的情況，確定合作意向，針對企業(yè)的要求確定會計工作流程;

　　2、簽定代理記賬合同;

　　3、免費辦理國稅和地稅的稅務(wù)登記和變更業(yè)務(wù);

　　4、負責企業(yè)各項減免稅的申報;

　　(二)、內(nèi)部建檔

　　1、登記總臺賬《代理記賬登記表》、《代理記賬年度收費管理表》、《月度收費統(tǒng)計表》、《帳表費登記表》;

　　2、為客戶創(chuàng)建內(nèi)部代碼及相應的檔案，分配責任會計和外聯(lián)人員;

　　3、檔案一旦建立，我們將嚴格按照內(nèi)部操作流程處理客戶賬目，客戶將享受到我們提供的各種增值服務(wù);

　　4、根據(jù)客戶情況我們有專人定期和不定期上門與客戶溝通解決問題，定期配合我們填制客戶回訪表，以提高服務(wù)質(zhì)量;根據(jù)客戶經(jīng)營和賬目情況，為了規(guī)避風險，我們會定期或不定期提出財務(wù)建議書。

　　(三)、日常會計服務(wù)

　　1、根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行會計核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會計賬簿、編制財務(wù)會計報告等;

　　2、每月25日后上門收取客戶的原始憑證;

　　3、填制記賬憑證，登記會計賬簿，2人一組，分別進行記賬和審核工作，打印和裝訂記賬憑證;按客戶要求通過電子郵件提供部分賬簿的電子版。

　　4、對外提供財務(wù)會計報告;

　　月末進行轉(zhuǎn)賬與會計結(jié)算業(yè)務(wù)，按照財政和稅務(wù)部門的要求編制和打印月度會計報表，主要包括“資產(chǎn)負債表”和“損益表”;

　　5、向稅務(wù)機關(guān)提供稅務(wù)資料;

　　6、會計部總監(jiān)負責審核當月所有發(fā)生賬目，包括票據(jù)完整性、合法性的審核、賬務(wù)處理正確性的審核、稅款計算合法性的審核、往來賬的核對、并對客戶賬務(wù)問題的隱患給予準確評估。在所有賬務(wù)審核無誤后填制稅務(wù)納稅申報表，稅收繳款書，并對納稅情況與客戶溝通。

　　(四)、報稅和交稅

　　1、每月末、正確核算和申報企業(yè)應交納的各項稅金，主要包括個人所得稅，增值稅、企業(yè)所得稅、城建稅、教育費附加、印花稅等、填制稅收繳款書。

　　2、季度和年末根據(jù)企業(yè)的會計賬簿計算企業(yè)所得稅的應調(diào)整項目，核算企業(yè)所得稅稅額，向稅務(wù)部門報送企業(yè)所得稅相關(guān)報表和代企業(yè)交納企業(yè)所得稅。進行企業(yè)所得稅年終匯算清繳，編制和報送相關(guān)會計報表。

　　3、按照財政和稅務(wù)部門的要求，編制現(xiàn)金流量表，負責到財政部門辦理年檢等手續(xù)。

　　4、會計到國、地稅稅務(wù)所上門申報及網(wǎng)土申報。

　　5、申報完成后會計將填制的稅收繳款書交到客戶開戶銀行，劃轉(zhuǎn)稅款。

　　6、在日常的經(jīng)營中如遇各類稅務(wù)檢查和稽查，我們會第一時間介入，用我們專業(yè)的法律、政策水平和關(guān)系協(xié)調(diào)能力維護客戶合法權(quán)益，保護客戶利益。

　　(五)、其他增值服務(wù)

　　為了提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，我們由專人與客戶溝通聯(lián)系，及時了解和解決客戶的問題和需求，根據(jù)客戶的要求可隨時提供上門服務(wù)。為客戶提供一站式服務(wù)，包括所有涉及財務(wù)、稅務(wù)、工商的各種事務(wù)。

　　1、免費為客戶提供財務(wù)咨詢，納稅策劃，根據(jù)客戶的要求提出管理建議，提供財務(wù)分析和財務(wù)報告。

　　2、對有出口業(yè)務(wù)或其他符合減免稅政策的，提供減免稅的申報等業(yè)務(wù)：

　　3、為企業(yè)辦理增值稅一般納稅人申請手續(xù);

　　4、辦理年終財務(wù)決算和所得稅匯算;

　　5、代辦工商營業(yè)執(zhí)照、增資驗資、改制等;免費協(xié)助企業(yè)辦理工商年檢;

　　6、代辦審計、評估、司法會計鑒定及其他全套會計業(yè)務(wù)。

　　三、業(yè)務(wù)質(zhì)量控制規(guī)范

　　(一)、本公司通過下列措施實現(xiàn)質(zhì)量控制的目標：

　　1、合理確定管理責任，以避免重商業(yè)利益輕業(yè)務(wù)質(zhì)量;

　　2、建立以質(zhì)量為導向的業(yè)績評價、薪酬及晉升的政策和程序;

　　3、投入足夠的資源制定和執(zhí)行質(zhì)量控制政策和程序，并形成相關(guān)文件記錄，

　　(二)、本公司代理記賬從業(yè)人員應當遵守以下規(guī)則：

　　1、遵守會計法律、會計法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度，依法履行職責;

　　2、對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密，負有保密義務(wù);

　　3、對委托人示意做出不當?shù)臅嬏幚?，提供不實的會計資料，以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求應當拒絕;

　　4、對委托人提出的有關(guān)會計處理原始問題負有解釋的責任。

　　四、業(yè)務(wù)檔案管理

　　(一)、會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：

　　(1)、會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。

　　(2)、會計賬簿類;總賬，明細賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，鋪助賬簿，其他會計賬薄。

　　(3)、財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告、包括會計報表、附表，附注及文學說明、其他財務(wù)報告。

　　(4)、其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應當保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀請冊。

　　(二)、檔案管理辦法

　　1、為加強會計檔案管理，特制定本管理辦法。

　　2、本公司業(yè)務(wù)的會計檔案包括：會計憑證、會計賬簿、稅務(wù)申報資料，會計報告，審計報告、驗資報告、資產(chǎn)評估報告、財務(wù)管理制度以及與經(jīng)營管理有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程等各種會計資料。

　　3、會計檔案的保存。

　　應有專人負責保存會計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見本制度第六條。會計檔案應當在會計機構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)客戶審查、批準，并報上級有關(guān)部門批準后執(zhí)行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應由公司財務(wù)審計部有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。

　　4、會計檔案的借用。

　　財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。

　　公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導批準證明，經(jīng)財務(wù)負責人同意，方能由檔案管理人員接待查閱。

　　外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經(jīng)財務(wù)負責人同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時，必須經(jīng)經(jīng)理批準，并限期歸還。

　　5、由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

　　6、會計檔案保管期限

　　會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

　?、贂嫅{證類：

　　(1)、原始憑證、記賬憑證匯總憑證15年

　　(2)、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單5年

　?、跁嬞~簿類：

　　(1)、日記賬15年其中：現(xiàn)金和銀行存款目記賬25年

　　(2)、明細帳、總帳、輔助帳15年

　　(3)、固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5年

　　③會計報表類：

　　(1)、主要財務(wù)指標報表(包括文字分析)3年

　　(2)、月、季應會計報表(包括文字分析)5年

　　(3)、年度會計報表(包括文字分析)永久

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　　(1)、會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久

　　(2)、財務(wù)成本計劃3年

　　(3)、主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議永久

　　五、為實現(xiàn)我公司檔案安全管理制度化、規(guī)范化、科學化，確保檔案的安全，根據(jù)《中華人民共和國檔案法》、《中華人民共和國檔案法實施辦法》，結(jié)合本公司實際情況，制定本管理制度：

　　1.采取切實可行的措施做好檔案收集歸檔工作，做到及時、完整、準確。

　　2.檔案裝具要符合國家標準、規(guī)范的要求，特殊載體的檔案使用專門的檔案裝具。

　　3.檔案室要配備符合檔案安全保管要求的防火器材，檔案庫房要安裝防盜報警、鐵門、防盜網(wǎng)等設(shè)施。

　　4.檔案庫房要配有防蟲、防霉等有害生物的藥品。

　　5.檔案庫房要配備降溫、去濕、溫濕度測試等設(shè)備。并定期檢查消防器材，及時更換過期消防器材。

　　6.建立健全溫、濕度每工作日記錄制度。原則上實行專人每日上午上班時及時、準確記錄檔案庫房溫濕度。做好檔案庫房溫、濕度調(diào)節(jié)工作。

　　7.檔案庫房要保持清潔、無灰塵，嚴禁將易燃、易爆及其他危險物品放入檔案房內(nèi)。

　　8.檔案庫房門、架、柜要及時上鎖，鑰匙應指定專人負責保管。非檔案管理人員不得擅自進入檔案房。

　　9.檔案工作人員要遵守國家有關(guān)檔案工作的保密規(guī)定，確保國家機密和檔案安全。

　　10.檔案工作人員每月要對所保存的檔案進行一次檢查，并做好檢查記錄，發(fā)現(xiàn)問題要及時匯報并采取相應的措施。每年年底要對室藏檔案進行一次全面的清點核查，做到賬物(卷)相符。

　　11.檔案借閱利用要符合檔案安全要求。

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