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       淺談商業(yè)銀行支付結(jié)算方式創(chuàng)新與風(fēng)險(xiǎn)防范一篇

　　摘要:文章首先從賬戶管理風(fēng)險(xiǎn)、貪污欺詐風(fēng)險(xiǎn)、競爭風(fēng)險(xiǎn)、審查風(fēng)險(xiǎn)、人員管理和制度執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)等5個方面闡述了支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)。從加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)、提高會計(jì)人員素質(zhì)的加強(qiáng)賬戶管理、提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識的科學(xué)技術(shù)、提高防偽手段的健全內(nèi)部控制和監(jiān)督機(jī)制等角度，探討了加強(qiáng)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的防范措施。

　　關(guān)鍵詞:支付銀行結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的注意事項(xiàng)。

　　作者簡介:何麗瓊(1971―)，女，福建福清人，建設(shè)銀行福建省分行會計(jì)師，研究方向:銀行會計(jì)。

　　中圖分類編號:F830.4文獻(xiàn)標(biāo)識編號:a文章編號:1672-3309(2009)05-0062-03。

　　支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用票據(jù)、信用卡和匯款、收款、收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣支付及其資金結(jié)算的行為。支付結(jié)算業(yè)務(wù)是銀行的基本業(yè)務(wù)之一，通過傳統(tǒng)的票據(jù)結(jié)算功能、多樣化的信用支付工具，方便靈活的服務(wù)手段，起到社會經(jīng)濟(jì)活動各項(xiàng)資金結(jié)算的中介作用。隨著支付結(jié)算業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，支付結(jié)算渠道不斷擴(kuò)大，票據(jù)市場化進(jìn)程進(jìn)一步推進(jìn)，支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)也在增加，直接威脅銀行、企業(yè)資金安全和社會經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展。如何防止支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)已成為商業(yè)銀行經(jīng)營管理的關(guān)鍵。

　　一、支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式。

　　(一)賬戶管理風(fēng)險(xiǎn)。

　　一是結(jié)算賬戶管理風(fēng)險(xiǎn)。公司或個人在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶，必須提供營業(yè)執(zhí)照(原件)或上級有關(guān)部門開設(shè)賬戶的證明書、稅務(wù)登記證明書、法人代碼證明書等相關(guān)證明書。但是，如果個人用虛假的身份證和公司用虛假的驗(yàn)資報(bào)告騙取虛假的營業(yè)執(zhí)照開設(shè)銀行賬戶，進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)的操作，就會產(chǎn)生銀行的潛在風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際工作中，存款人偽造開戶證明證明書騙取銀行賬戶開設(shè)的情況發(fā)生，非法存款人利用銀行賬戶開設(shè)非法犯罪活動，以合法存款人的名義開設(shè)賬戶，或者以虛構(gòu)的公司名稱開設(shè)賬戶，或者以注銷的公司名稱開設(shè)賬戶的合法公司為了達(dá)到避免現(xiàn)金管理和公司內(nèi)部管理的目的，偽造賬戶開設(shè)證明書開設(shè)非法賬戶，或者開設(shè)多個賬戶。銀行未能認(rèn)真執(zhí)行真正的審查責(zé)任，開戶資料審查不嚴(yán)格，為了吸引顧客，積極為顧客開設(shè)結(jié)算賬戶，為支付結(jié)算業(yè)務(wù)埋下了很多風(fēng)險(xiǎn)。二是內(nèi)部賬戶管理風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部賬戶管理不規(guī)范，賬戶事項(xiàng)無有效分類管理，責(zé)任不明，原因不明，長期賬戶未及時清理，存在內(nèi)部犯罪風(fēng)險(xiǎn)。

　　(二)貪污欺詐風(fēng)險(xiǎn)。

　　隨著銀行業(yè)務(wù)的擴(kuò)大，社會上一些不法分子受利益驅(qū)使，冒險(xiǎn)，利用先進(jìn)技術(shù)偽造或改造票據(jù)和印鑒進(jìn)行欺詐，監(jiān)護(hù)自盜或內(nèi)外勾結(jié)偽造會計(jì)證書盜用資金的風(fēng)險(xiǎn)越來越突出。

　　(一)犯罪分子偽造銀行票據(jù)和結(jié)算證明書，偽造銀行預(yù)約印鑒盜用資金。犯罪分子或通過涂改、挖掘等手段變更發(fā)票金額、收款人、防真技術(shù)克隆票據(jù)、結(jié)算證明書或企業(yè)預(yù)約印鑒，騙取銀行和企業(yè)資金。

　　(二)內(nèi)部人員貪污挪用資金。一些銀行內(nèi)部會計(jì)負(fù)責(zé)人偽造賬單、電子匯款補(bǔ)充報(bào)告書等會計(jì)證明書，捏造收款人的空轉(zhuǎn)賬務(wù)，以暫時收取賬單的空轉(zhuǎn)賬務(wù)盜用資金的一些內(nèi)部負(fù)責(zé)人通過提取賬單的盜竊金、私制證明書的蓋章、修改證明書的日期、延壓證明書等方式貪污挪用銀行和企業(yè)資金的一些內(nèi)部負(fù)責(zé)人利用偽造賬單非法吸收賬單的外部存款、內(nèi)外勾結(jié)參與銀行承兌匯票詐騙、虛開存款證明書和承諾書、非法貸款等，欺騙、挪用銀行和客戶資金

　　(3)罪犯騙取銀行承兌匯票，利用假銀行承兌匯票打折。某犯罪分子通過制作銀行承兌匯票申請資料、偽造購買合同和虛構(gòu)保證、偽造財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告等手段向銀行處理銀行承兌匯票，但銀行沒有審查公司資格、經(jīng)營狀況，也沒有審查合同的真?zhèn)?，承兌申請人不支付全額保證金的情況下，承兌申請人過期不支付的話，會引起銀行墊付的風(fēng)險(xiǎn)。有些折扣、折扣銀行對票據(jù)上記載的事項(xiàng)審查不嚴(yán)格，背書不連續(xù)，絕對記載事項(xiàng)不完整等有缺陷的票據(jù)流入銀行，卷入不必要的票據(jù)糾紛，有些收到克隆銀行的承兌票據(jù)，按規(guī)定進(jìn)行調(diào)查，但犯罪分子采用高科技手段，模擬程度非常高，隱蔽性越來越強(qiáng)，臨時柜臺人員對票面審查和一般書面查詢難以辨別真?zhèn)?，折扣銀行有可能受到資金損失。

　　(三)競爭風(fēng)險(xiǎn)。

　　各金融機(jī)構(gòu)之間的競爭越來越激烈，各商業(yè)銀行為了奪取市場份額和市場地位而盲目鋪設(shè)地點(diǎn)的第一線網(wǎng)站任務(wù)重，壓力大，是否完成任務(wù)直接影響個人收入，在利益的壓力下，業(yè)務(wù)擴(kuò)張和風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)系往往無法正確處理，以放棄風(fēng)險(xiǎn)控制為代價，單方面追求存款業(yè)務(wù)的發(fā)展，為了完成存款任務(wù)，留住大客戶，面對客戶的無理要求放棄原則，違反操作在日常經(jīng)營中，單方面追求以規(guī)模和數(shù)量擴(kuò)張為特征的業(yè)務(wù)發(fā)展，疏于管理，導(dǎo)致業(yè)務(wù)管理混亂和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測不足，因無序競爭可能形成嚴(yán)重的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。

　　(四)審查風(fēng)險(xiǎn)。

　　在支付結(jié)算業(yè)務(wù)過程中，臨時柜員對支付證明書上記載的要素審查不嚴(yán)格，未按規(guī)定流程進(jìn)行支付結(jié)算業(yè)務(wù)，未嚴(yán)格執(zhí)行先收款后支付銀行不墊付的支付原則，有可能形成支付風(fēng)險(xiǎn)?？蛻舯Ａ粲¤b作為銀行審查客戶處理各項(xiàng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)的支付依據(jù)，檢查印鑒的真?zhèn)问强刂浦Ц讹L(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)，但目前大多數(shù)銀行仍采用傳統(tǒng)的人工折角檢查來識別印鑒的真?zhèn)?。業(yè)務(wù)量大的情況下，部分柜臺人員的折角檢查容易流入形式，沒有嚴(yán)格進(jìn)行雙人檢查，沒有取得應(yīng)有的效果。特別是犯罪分子利用先進(jìn)的電子模擬技術(shù)偽造造的情況下，假冒真正的顧客印鑒進(jìn)行業(yè)務(wù)的情況下，臨時柜臺的人只用肉眼很難區(qū)分真?zhèn)斡¤b的細(xì)微差異，形成了審查風(fēng)險(xiǎn)。辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)時，銀行必須按照規(guī)定審查支付證明書的各要素，如發(fā)票日期、收款公司名稱、賬號、大小寫金額、簽字等項(xiàng)目，審查不嚴(yán)格時，對收款人持發(fā)票不規(guī)范、背書不連續(xù)、不完整、不變更事項(xiàng)、不轉(zhuǎn)讓票據(jù)、超過提示支付有效期的票據(jù)進(jìn)行支付，輕者引起結(jié)算糾紛，重者由非法分子利用，引起事件。

　　(五)人員管理和制度執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)。

　　銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)大多來自人為因素。一是會計(jì)人員政策水平低，專業(yè)技能差，加上勞動強(qiáng)度過大，工作質(zhì)量不高，操作行為不規(guī)范，形成錯誤、錯誤的風(fēng)險(xiǎn)。二是少數(shù)會計(jì)人員職業(yè)道德水平差，質(zhì)量差，內(nèi)部犯罪保護(hù)自盜，造成銀行資金損失的風(fēng)險(xiǎn)。三是會計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識差，員工之間盲目信賴，互不防范，聽到有章不服，違反操作的現(xiàn)象，疏忽失業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。四是制度執(zhí)行不到位，盡管目前銀行制度建設(shè)相對健全，但責(zé)任分工、操作流程有具體明確的規(guī)定，但一些會計(jì)人員只談關(guān)系、合作，不談責(zé)任、原則，對違規(guī)造成風(fēng)險(xiǎn)至少失去警告，無視崗位責(zé)任，發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象也無動于衷，崗位間監(jiān)督制約名存實(shí)亡，各規(guī)章制度同虛設(shè)，一些會計(jì)人員盲目跟隨領(lǐng)導(dǎo)，失去原則，對經(jīng)營中的違規(guī)行為十起案件十起違規(guī)，如重要章節(jié)保管不善、職場分工不明確、職場交替制度不嚴(yán)格執(zhí)行、柜員操作畫面不及時退出、會計(jì)制度不能執(zhí)行等為事件的發(fā)生埋下伏筆。

　　二、支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的注意事項(xiàng)。

　　(一)加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，提高會計(jì)人員素質(zhì)。

　　防止支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生必須從團(tuán)隊(duì)建設(shè)開始。一是實(shí)行會計(jì)人員準(zhǔn)入退出機(jī)制，關(guān)閉會計(jì)人員的工作資格二是加強(qiáng)會計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)，提高會計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范、風(fēng)險(xiǎn)識別能力三是加強(qiáng)會計(jì)人員的政治學(xué)習(xí)，加強(qiáng)他們的法制觀念和職業(yè)道德觀念，防止內(nèi)部人員犯罪四是根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和會計(jì)工作需要，合理充實(shí)會計(jì)人員，保證各制度的執(zhí)行五是調(diào)查員工思想行為，調(diào)查重要崗位的用戶

　　(二)加強(qiáng)賬戶管理，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識，嚴(yán)格控制資金支付風(fēng)險(xiǎn)。

　　一是加強(qiáng)對賬戶的管理。銀行應(yīng)充分利用銀行賬戶管理系統(tǒng)提供的信息查詢等功能，加強(qiáng)對存款人基本信息和已開戶情況等的審查，堅(jiān)決消除存款人利用虛假開戶資料欺騙開戶情況的發(fā)生。在全面運(yùn)行賬戶管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，加快網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)與征信系統(tǒng)、工商、公安、稅務(wù)和技術(shù)監(jiān)督部門等系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)，加強(qiáng)與有關(guān)部門的信息交流，實(shí)現(xiàn)信息系統(tǒng)的交流，共享信息資源，解決開戶銀行向客戶提供資料的真實(shí)性審查困難的問題，及時了解部門的變化動態(tài)，通過技術(shù)手段進(jìn)行賬戶管理在管理上要改變銀行開戶審批層面，由銀行后臺部門集中管理開戶審批，規(guī)范開戶使用，加強(qiáng)開戶合規(guī)管理，避免一線網(wǎng)點(diǎn)單方面追求業(yè)務(wù)發(fā)展，開戶資料不全或有瑕疵，違規(guī)為客戶開戶，形成開戶風(fēng)險(xiǎn)。二是加強(qiáng)內(nèi)部賬戶管理，嚴(yán)格開戶手續(xù)，加強(qiáng)內(nèi)部賬戶使用的監(jiān)督檢查、實(shí)時監(jiān)視和賬戶工作，定期清理內(nèi)部賬戶，發(fā)現(xiàn)異常，立即追蹤，防止內(nèi)部人員利用賬戶犯罪的可能性。三是加強(qiáng)不動戶管理，消除不動戶管理風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行應(yīng)按照不動戶管理方法的要求，加強(qiáng)不動戶轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出、使用控制，嚴(yán)格恢復(fù)不動戶正常使用的審查手續(xù)，不動戶管理是審查檢查的重點(diǎn)。

　　(三)運(yùn)用科學(xué)技術(shù)，提高防偽手段。

　　一是運(yùn)用科技提升銀行票據(jù)防偽技術(shù)性，提升銀行票據(jù)檢測技術(shù)性，降低犯罪分子偽造、改造和復(fù)印銀行票據(jù)的可能性，提升犯罪成本費(fèi)。二是推進(jìn)電子印刷系統(tǒng)的運(yùn)用，取代人工肉眼印刷的方式，模擬印刷的出現(xiàn)對現(xiàn)有的人工折角印刷方式構(gòu)成了很大威脅，魔高一尺道高一丈只有使用高科技的電子印刷系統(tǒng)，才能最大限度地防止模擬印刷帶來的風(fēng)險(xiǎn)。三是加大支付密碼器等科技產(chǎn)品在銀行票據(jù)結(jié)算工作中的應(yīng)用力度，增加支付密碼作為票據(jù)支付的輔助條件。四是銀行間利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)建立票據(jù)查詢系統(tǒng)，共享票據(jù)信息資源，提高票據(jù)查詢效率，防止欺詐案件發(fā)生。

　　(四)建立健全的內(nèi)部控制和監(jiān)督機(jī)制。

　　建立健全的內(nèi)部控制和監(jiān)督機(jī)制是銀行防止結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的重要保證。商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，建立相關(guān)內(nèi)部控制制度，規(guī)范柜面操作，切實(shí)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制。

　　建立健全的崗位責(zé)任制。營業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立會計(jì)人員崗位責(zé)任制，細(xì)化崗位流程，嚴(yán)格崗位分工，加強(qiáng)崗位制約，明確各崗位工作責(zé)任、內(nèi)容和要求，健全崗位責(zé)任體系，嚴(yán)禁與崗位混合、崗位混合，對容易發(fā)生事件的重要崗位，實(shí)行定期檢查、崗位交替、強(qiáng)制休假和離職交接制度。

　　建立重要事項(xiàng)審查制度。會計(jì)負(fù)責(zé)人處理重要會計(jì)業(yè)務(wù)，如開銷賬戶、錯誤賬戶清算、賬戶調(diào)整、大額支付、自制補(bǔ)充證明書、審查業(yè)務(wù)、賬戶清算和臨時轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)清算、拒絕支付、可疑支付交易等，必須經(jīng)會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或主管經(jīng)理審查同意，實(shí)時許可

　　建立重要的物品管理制度。會計(jì)印鑒、重要空白證明書、有價證明書等必須嚴(yán)格執(zhí)行入庫、登記、領(lǐng)取手續(xù)，對重要物品的領(lǐng)取、保管、發(fā)行、處理創(chuàng)建可追溯性記錄。重要物品應(yīng)由負(fù)責(zé)人管理，非營業(yè)時間應(yīng)保管在保險(xiǎn)箱(箱)。重要的空白證明書應(yīng)納入表外科目計(jì)算，會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、主管經(jīng)理和上司應(yīng)定期檢查重要的空白證明書，確保賬簿一致。建立會計(jì)核對制度。商業(yè)銀行通過會計(jì)、會計(jì)、會計(jì)和會計(jì)表的會計(jì)核對，完成會計(jì)處理全過程的監(jiān)督，建立和完善外部會計(jì)制度，由會計(jì)經(jīng)營者以外的人員進(jìn)行會計(jì)核對，由指定人員確認(rèn)會計(jì)核對結(jié)果，加強(qiáng)會計(jì)回收管理，及時核對回收的會計(jì)回收單，提高會計(jì)工作的時效性

　　建立會計(jì)檢查和整改制度。會計(jì)驗(yàn)收是防范操作風(fēng)險(xiǎn)、及時發(fā)現(xiàn)問題的有效途徑。商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)事后核查和會計(jì)核查，充分發(fā)揮會計(jì)核查工作的監(jiān)督控制作用，根據(jù)銀行內(nèi)控需要制定相應(yīng)的核查制度，明確核查范圍、核查手段、核查頻率、核查形式。利用系統(tǒng)資源監(jiān)督非現(xiàn)場和現(xiàn)場。

檢查相結(jié)合，加大防范核算、內(nèi)控、操作風(fēng)險(xiǎn)的力度。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)積極組織整改并進(jìn)行相應(yīng)的責(zé)任認(rèn)定，通過嚴(yán)格問責(zé)，提升檢查的震懾力，強(qiáng)化規(guī)章制度執(zhí)行力。

　　銀行處于市場經(jīng)濟(jì)的核心地位，許多企業(yè)和個人都需要銀行資金的支持。有的企業(yè)和個人從正常渠道不能得到銀行資金，就通過非正常渠道貪污、挪用、詐騙銀行資金，且犯罪智能及技術(shù)日益提高，銀行防范支付案件風(fēng)險(xiǎn)的任務(wù)也更加繁重和艱巨。只有加強(qiáng)員工思想教育工作，建立健全各項(xiàng)業(yè)務(wù)及人員管理的規(guī)章制度，進(jìn)一步從體制、流程、科技、日常管理等方面入手強(qiáng)化監(jiān)督制約措施，才能全方位提高銀行防范支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的能力。

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       淺談商業(yè)銀行支付結(jié)算方式創(chuàng)新與風(fēng)險(xiǎn)防范二篇

引言：近年來，隨著各項(xiàng)新技術(shù)的發(fā)展，犯罪分子在支付結(jié)算方面的作案手段呈現(xiàn)多樣化和高科技化，方法和形式不斷翻新，給銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范造成很大沖擊，如何應(yīng)對新形勢下的考驗(yàn)，成為銀行業(yè)面臨的重要課題。

大河網(wǎng)訊 近年來，隨著各項(xiàng)新技術(shù)的不斷更新發(fā)展，支付結(jié)算工具不斷創(chuàng)新，支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)了新的表現(xiàn)形式和特點(diǎn)，怎樣采取有效的措施進(jìn)行應(yīng)對，對銀行業(yè)至關(guān)重要。

一、新形勢下面臨的主要支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)

（一）虛假開戶情況增多，銀行面臨開戶合規(guī)性考驗(yàn)

不法分子或利用虛假證件進(jìn)行開戶，或是企圖利用銀行賬戶進(jìn)行非法行為而冒用他人名義開立賬戶，如近期熱議的網(wǎng)購身份證開戶事件，利用他人真實(shí)身份證冒用他人名義開立賬戶；或是為了掩藏實(shí)際收入規(guī)避資金監(jiān)管利用偽造變造開戶證明文件開立虛假賬戶，為非法資金轉(zhuǎn)移提供有利渠道。從銀行柜臺堵截不合規(guī)開戶行為數(shù)量來看，呈現(xiàn)明顯上升趨勢。銀行機(jī)構(gòu)在開戶環(huán)節(jié)稍有不慎，就可能會被不法分子得逞，進(jìn)而產(chǎn)生結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。

（二）電信詐騙頻發(fā)且手段多樣，客戶損失慘重

電信詐騙類案件近年來發(fā)展突出且形式多樣，受害群體范圍廣泛。除了利用電話、短信、QQ等渠道以冒充熟人、發(fā)布中獎信息等方式為誘餌實(shí)施詐騙外，還有利用網(wǎng)上購物平臺、網(wǎng)銀平臺等設(shè)立釣魚網(wǎng)站誘騙受害人，更有甚者冒充公檢法、工商、銀行、電信等單位工作人員向受害人撥打電話以被他人盜用身份證、銀行卡消費(fèi)、電話欠費(fèi)等理由騙取受害人匯入資金，損失慘重。

（三）內(nèi)外勾結(jié)案件時有發(fā)生，防范形勢嚴(yán)峻

有些銀行內(nèi)部人員與企業(yè)會計(jì)相互勾結(jié)，通過私備證件，偽造銀行預(yù)留印鑒卡，冒充其他單位名義開立結(jié)算賬戶，利用銀行管理漏洞及自身職務(wù)之便挪用企業(yè)資金；有的甚至為了一己私利違規(guī)給企業(yè)提供過橋資金，并利用銀行公章管理不嚴(yán)的空隙以銀行名義為企業(yè)借用過橋資金提供擔(dān)保，幫助企業(yè)以虛假貿(mào)易合同、虛假交易背景、虛假交易主體獲得大額資金，令銀行蒙受巨額損失。此類牽扯銀行內(nèi)部人員的案件往往涉案金額巨大，不但使銀行面臨財(cái)產(chǎn)損失，也面臨著一定的聲譽(yù)損失。

（四）圍繞信用卡進(jìn)行的違法行為增多，應(yīng)引起關(guān)注

信用卡因其特有的“先消費(fèi)、后還款”功能受到人們的普遍歡迎，同時也成為很多犯罪分子關(guān)注的對象。他們有的打著銀行的名義成立虛假中介公司以交納保證金為前提以為其辦理大額信用卡為誘餌進(jìn)行詐騙；有的非法盜用他人信息多頭辦卡從而進(jìn)行盜刷或者惡意套現(xiàn)，長時間占用銀行資金；有的用非法獲取的持卡人卡片信息進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)交易、電話郵購等。以信用卡為中心的違法犯罪行為如何防范，應(yīng)引起金融機(jī)構(gòu)及監(jiān)管部門的重視。

（五）利用英特網(wǎng)進(jìn)行高科技作案的違法行為日益突出

支付電子化已成為近來支付結(jié)算的發(fā)展方向，但它在為人們提供極大便利的同時也帶來了不可輕視的風(fēng)險(xiǎn)。比如某些虛假購物網(wǎng)站利用貨品打折、轉(zhuǎn)讓等方式誘使受害人完成網(wǎng)上資金支付卻拒絕交付貨品或者盜用受害人網(wǎng)絡(luò)注冊信息盜取資金；比如以支付寶、微信支付為代表的一些支付平臺為方便客戶提供的一些小額支付免輸密碼等服務(wù)，一旦手機(jī)丟失就將面臨資金被盜的風(fēng)險(xiǎn)隱患，類似的案件也時有發(fā)生。

（六）票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)主要向“銀行承兌匯票”集中，“變造票”頻現(xiàn)

當(dāng)前社會上一些不法分子利用銀行票據(jù)進(jìn)行詐騙的金融案件也較為常見，由于銀行承兌票據(jù)具有金額大，流通范圍廣且易于變現(xiàn)等特點(diǎn)，已成為不法分子作案的主要目標(biāo)。偽造票據(jù)的水平越來越高，幾可亂真。而票面要素完全相同的“小票”改“大票”，迷惑性更強(qiáng)，電子查詢無法發(fā)現(xiàn)，隱蔽性強(qiáng)，破壞力大，成為不法分子主要的作案方式。

（七）銀行核心系統(tǒng)不同程度存在漏洞，智能化水平不高

目前，大部分銀行機(jī)構(gòu)都有適合自身的一整套完整的操作系統(tǒng)，但安全性參差不齊，仍無法避免系統(tǒng)出現(xiàn)漏洞，為“有心人”作案提供便利。有些銀行操作系統(tǒng)歷史悠久，無法兼容新技術(shù)新功能，比如部分銀行仍無法實(shí)現(xiàn)電子驗(yàn)印功能，業(yè)務(wù)量大時又將傳統(tǒng)的人工折角驗(yàn)印流于形式，為支付結(jié)算業(yè)務(wù)帶來極大安全隱患；比如有些銀行操作系統(tǒng)對內(nèi)部賬戶或內(nèi)部科目缺乏監(jiān)管，對某些科目的長期掛賬沒有及時清理，為內(nèi)部人員作案埋下了風(fēng)險(xiǎn)隱患。

二、新形勢下支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范措施及對策

（一）提高制度執(zhí)行力，嚴(yán)把“開戶”關(guān)

銀行在辦理開戶業(yè)務(wù)時應(yīng)嚴(yán)格遵照相關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行，將制度執(zhí)行落到實(shí)處。同時加強(qiáng)鑒別假身份證件的專業(yè)培訓(xùn)，提高柜面鑒別能力。對于盜用他人身份證件開戶情況，要更加重視，要反復(fù)核對照片和真人信息，重點(diǎn)對五官中的耳、鼻、口等認(rèn)真核對，對于有疑問的要通過進(jìn)一步交談或提供輔助證件等進(jìn)一步核實(shí)，嚴(yán)禁核對形式化，及時掌握不斷出現(xiàn)的新的虛假開戶資料特征，嚴(yán)把“開戶”關(guān)。

（二）加強(qiáng)電信詐騙公益宣傳，做好防詐騙提醒

銀行應(yīng)積極對支付結(jié)算進(jìn)行正確的宣傳引導(dǎo)，利用自身網(wǎng)點(diǎn)、媒體等資源進(jìn)行廣泛宣傳，引導(dǎo)客戶正確認(rèn)識支付結(jié)算業(yè)務(wù)，尤其是對不斷涌現(xiàn)的電信詐騙類案件，要做好公益類宣傳，對于柜臺發(fā)現(xiàn)的疑似詐騙轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，要主動提醒客戶，避免客戶損失。還要制定相應(yīng)的應(yīng)急機(jī)制，一旦出現(xiàn)電信詐騙類案件要積極響應(yīng)，調(diào)動相關(guān)部門及時處理，盡可能減少詐騙案件的發(fā)生。

（三）加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，落實(shí)問責(zé)機(jī)制，警鐘長鳴

金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)自身情況，不斷完善內(nèi)控制度建設(shè)，最終做到所有業(yè)務(wù)都有規(guī)可依，避免出現(xiàn)制度“盲區(qū)”。要特別加強(qiáng)開戶環(huán)節(jié)、大額支付環(huán)節(jié)和對賬環(huán)節(jié)制度執(zhí)行情況的監(jiān)控檢查，切實(shí)防范資金風(fēng)險(xiǎn)。建立和完善問責(zé)機(jī)制，加大違規(guī)處罰力度，以對違規(guī)人員真正起到震懾作用。

（四）建立信用卡風(fēng)險(xiǎn)防范體系，有效管理信用卡風(fēng)險(xiǎn)

信用卡營銷人員應(yīng)切實(shí)履行自身工作職責(zé)，實(shí)地探訪辦卡客戶工作單位，確保本人填寫開卡申請表，并對客戶做出必要的風(fēng)險(xiǎn)提示。銀行應(yīng)建立完善的信用卡風(fēng)險(xiǎn)防范體系，對出現(xiàn)惡意套現(xiàn)等違法行為的持卡人作出例如加入黑名單管理、降低信用卡額度及法律追繳等措施，有效管理信用卡風(fēng)險(xiǎn)。

（五）制訂電子化支付管理辦法，統(tǒng)一規(guī)范銀行及支付網(wǎng)站操作規(guī)定

人行等相關(guān)部門應(yīng)盡快出臺針對電子支付管理的制度法規(guī)，以規(guī)范電子支付行為，對銀行及電子支付平臺形成統(tǒng)一的約束指導(dǎo)，并從制度上約束電子支付操作行為。尤其應(yīng)統(tǒng)一將賬戶支付密碼作為支付的必須依據(jù)，避免出現(xiàn)因規(guī)定不一致造成的公眾上當(dāng)受騙的情況。同時，銀行應(yīng)嚴(yán)格網(wǎng)上銀行的準(zhǔn)入條件、資料審查等，對辦理網(wǎng)上銀行的客戶給予必要的防風(fēng)險(xiǎn)提示。

（六）加強(qiáng)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，提高票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力

針對不斷翻新的票據(jù)造假手段，銀行也應(yīng)該加強(qiáng)票據(jù)識假辨假知識的培訓(xùn)，提升票據(jù)業(yè)務(wù)人員識假辨假的能力，并在業(yè)務(wù)處理過程中利用各種先進(jìn)儀器做好票據(jù)識別工作。在簽發(fā)票據(jù)環(huán)節(jié)，應(yīng)準(zhǔn)確了解掌握客戶真實(shí)的貿(mào)易背景等相關(guān)信息，避免出現(xiàn)“大票帶小票”現(xiàn)象。

（七）不斷完善核心系統(tǒng)，提高“機(jī)控”水平

銀行應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，不斷完善核心操作系統(tǒng)，從系統(tǒng)上對內(nèi)部賬戶等敏感環(huán)節(jié)進(jìn)行控制與約束，減少系統(tǒng)漏洞，提高系統(tǒng)智能化水平。特別是對一些重要環(huán)節(jié)加強(qiáng)“機(jī)控”，著力避免人為操作帶來的不確定因素，為風(fēng)險(xiǎn)防控提供系統(tǒng)支持。

商業(yè)銀行作為資金支付結(jié)算的重要載體，理應(yīng)確保每一筆支付資金的安全，在市場經(jīng)濟(jì)高度發(fā)展的今天，銀行有責(zé)任也有義務(wù)通過多種有效方式避免出現(xiàn)資金支付風(fēng)險(xiǎn)案件。在新的經(jīng)濟(jì)形勢下，銀行只有不斷加強(qiáng)員工思想教育，建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，強(qiáng)化各種監(jiān)督制約措施，才能全面提高防范支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的能力。

    淺談商業(yè)銀行支付結(jié)算方式創(chuàng)新與風(fēng)險(xiǎn)防范三篇

　　【摘要】商業(yè)銀行金融創(chuàng)新已成為其經(jīng)營發(fā)展的重要推動力，金融創(chuàng)新在規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)的同時往往又會產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)，金融創(chuàng)新與金融風(fēng)險(xiǎn)交替演進(jìn)。本文辯證分析了金融創(chuàng)新的作用，有針對性地剖析了商業(yè)銀行在金融創(chuàng)新中可能遭遇的風(fēng)險(xiǎn)，并提出了具體的防范與控制策略，以期更好地促進(jìn)我國商業(yè)銀行金融創(chuàng)新的持續(xù)健康發(fā)展。

　　【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 金融創(chuàng)新 風(fēng)險(xiǎn)防控

　　伴隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快，我國商業(yè)銀行面臨的金融市場競爭日趨激烈，對金融改革與創(chuàng)新提出了更高的要求。商業(yè)銀行開展金融創(chuàng)新已是大勢所趨。一方面，金融創(chuàng)新適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展需要，有助于商業(yè)銀行提升核心競爭力、爭取更大的市場份額、防范和控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，商業(yè)銀行金融創(chuàng)新客觀上會產(chǎn)生新的金融風(fēng)險(xiǎn)，動搖了金融體系的穩(wěn)定，加重了金融監(jiān)管當(dāng)局的責(zé)任和監(jiān)管難度，金融創(chuàng)新與風(fēng)險(xiǎn)防控兩者如影隨形。

　　一、商業(yè)銀行金融創(chuàng)新中的金融風(fēng)險(xiǎn)

　　實(shí)踐證明，商業(yè)銀行在實(shí)施金融創(chuàng)新過程中可能遭遇各種風(fēng)險(xiǎn)。筆者認(rèn)為，以下幾類風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)給予足夠的關(guān)注：

　?。ㄒ唬┬庞蔑L(fēng)險(xiǎn)

　　商業(yè)銀行的任何一種產(chǎn)品創(chuàng)新都可能潛含著信用風(fēng)險(xiǎn)，與傳統(tǒng)的資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)相比，由于創(chuàng)新業(yè)務(wù)特別是一些表外業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新透明度不高，自由度大、杠桿性強(qiáng)，信用風(fēng)險(xiǎn)程度與業(yè)務(wù)對象的信用狀況、交易工具性質(zhì)有關(guān)，銀行與業(yè)務(wù)對象信息不對稱，其包含的信用風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)得更加復(fù)雜，具有一定的潛伏性和放大性。而且，創(chuàng)新的金融衍生工具和或有資產(chǎn)負(fù)債類業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)對象的信用度可能引發(fā)信用風(fēng)險(xiǎn)的比率日漸提高，而可依靠的法律監(jiān)管手段相對匱乏，無法對業(yè)務(wù)對象實(shí)施有效約束，風(fēng)險(xiǎn)一旦爆發(fā)，就會給商業(yè)銀行造成損失甚至致命性打擊。

　?。ǘ┦袌鲲L(fēng)險(xiǎn)

　　金融創(chuàng)新的一大趨勢就是金融市場的全球化，市場風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)為利率風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)，利率、匯率風(fēng)險(xiǎn)不僅直接影響商業(yè)銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的盈利水平，而且影響創(chuàng)新業(yè)務(wù)產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)價值。市場風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因包括市場利率的變動和各國經(jīng)濟(jì)活動的互動，其中部分市場風(fēng)險(xiǎn)因素銀行無法控制。而且金融創(chuàng)新中金融衍生工具的主要性質(zhì)與操作手段依附于金融市場，隨著利率市場化和“金融脫媒”進(jìn)程加快，銀行必然更加倚重金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)，因此市場風(fēng)險(xiǎn)是金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的關(guān)注重點(diǎn)。

　　（三）科技和操作風(fēng)險(xiǎn)

　　科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力。當(dāng)代科學(xué)技術(shù)在金融領(lǐng)域里的廣泛應(yīng)用，推動了金融業(yè)朝著電子化、信息化和系統(tǒng)化方向發(fā)展，改變了金融業(yè)的生產(chǎn)方式、交換方式和組織結(jié)構(gòu)，如網(wǎng)絡(luò)金融的異軍突起。但隨著新型經(jīng)濟(jì)模式的出現(xiàn)，銀行業(yè)務(wù)越來越多地利用復(fù)雜的交易工具和金融手段，交易量飛速提升，給銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)提供了更大的潛伏空間，金融創(chuàng)新中因技術(shù)不完善或技術(shù)缺陷而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)；對新技術(shù)不了解、不熟悉而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)；違規(guī)越權(quán)操作或利用技術(shù)的不完善故意從事金融犯罪與詐騙活動等引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)事件時有發(fā)生。操作風(fēng)險(xiǎn)已成為影響商業(yè)銀行競爭力的重要因素。

　　（四）法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

　　雖然近年來我國針對金融創(chuàng)新的立法做了大量工作，最高人民法院相繼出臺了一些司法解釋和意見，但立法依然不夠，一定程度上導(dǎo)致金融創(chuàng)新更多依靠對法律理念的理解進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)把握，這種把握的結(jié)果往往不是很準(zhǔn)確。金融新產(chǎn)品的開發(fā)、投入使用，甚至產(chǎn)品的外在設(shè)計(jì)形式、推廣宣傳方式等都有可能涉及到某些法律、法規(guī)，包括民商法、國際法、知識產(chǎn)權(quán)法和技術(shù)許可法等多個方面，有可能受到來自監(jiān)管部門或其他相關(guān)部門的行政干預(yù)，一旦某些產(chǎn)品政策發(fā)生變化，商業(yè)銀行均將面臨法律風(fēng)險(xiǎn)。

　?。ㄎ澹┕芾碓u價風(fēng)險(xiǎn)

　　金融創(chuàng)新由于商業(yè)銀行自身內(nèi)控制度不健全，缺少監(jiān)督反饋機(jī)制、會計(jì)制度不科學(xué)、配套政策不完善等原因而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。比如項(xiàng)目缺乏可行性論證，或缺乏必要的技術(shù)支撐等原因，開發(fā)最終以失敗告終，投入的人力、物力資源沒有實(shí)現(xiàn)收益；再如由于對市場需求把握不準(zhǔn)，高估了市場潛在需求，開發(fā)投資過大，短期收益過小，造成成本與收益不對稱，經(jīng)營虧損，最終不得不退出市場。

　　二、商業(yè)銀行金融創(chuàng)新中的風(fēng)險(xiǎn)防范與控制

　　對于金融創(chuàng)新中產(chǎn)生的收益和風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行要樹立辯證的金融創(chuàng)新和風(fēng)險(xiǎn)防控觀念，科學(xué)比較利弊得失，在充分發(fā)揮金融創(chuàng)新積極作用的同時，注意防止和規(guī)避其不利的一面。

　?。ㄒ唬┙⒔∪鹑趧?chuàng)新體系

　　金融創(chuàng)新是一項(xiàng)涉及到多方面、多環(huán)節(jié)的系統(tǒng)工程，包括組織體系、決策機(jī)制、協(xié)調(diào)機(jī)制、支持保障體系、開發(fā)推廣體系、跟蹤管理體系和激勵約束機(jī)制等。因此，商業(yè)銀行要在充分把握和跟蹤國內(nèi)外金融創(chuàng)新發(fā)展趨勢的基礎(chǔ)上，結(jié)合自身?xiàng)l件和許可，明確創(chuàng)新目標(biāo)、規(guī)范創(chuàng)新程序、確定創(chuàng)新重點(diǎn)、建立創(chuàng)新評價激勵約束機(jī)制，盡最大努力推動金融創(chuàng)新效益的最大化和風(fēng)險(xiǎn)的最小化。

　?。ǘ┘涌旖鹑诹⒎▌?chuàng)新

　　一是認(rèn)真研究國際金融業(yè)的相關(guān)法律及操作慣例，與我國現(xiàn)行的法律法規(guī)相結(jié)合，修訂完善相關(guān)的法律法規(guī)，實(shí)現(xiàn)金融創(chuàng)新有法可依，進(jìn)一步規(guī)范、引導(dǎo)商業(yè)銀行的創(chuàng)新行為。二是加強(qiáng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對金融創(chuàng)新的監(jiān)管、支持與指導(dǎo)，發(fā)揮行業(yè)自律組織對法律合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)防范的作用，進(jìn)一步解決金融創(chuàng)新的金融監(jiān)管問題。三是立法保護(hù)金融創(chuàng)新成果，努力探索金融創(chuàng)新權(quán)益保護(hù)的行政手段和知識產(chǎn)權(quán)組合保護(hù)策略，切實(shí)維護(hù)創(chuàng)新銀行的合法權(quán)益，進(jìn)而形成良好的創(chuàng)新氛圍，促進(jìn)金融市場的良性競爭。

　?。ㄈ┓e極開展技術(shù)創(chuàng)新

　　如前所述，科技是第一生產(chǎn)力，商業(yè)銀行要始終秉承“科技興行”戰(zhàn)略，加強(qiáng)金融創(chuàng)新的研究、開發(fā)和利用，以金融工程理論為指導(dǎo)，學(xué)習(xí)和借鑒國外先進(jìn)理論，依托數(shù)理統(tǒng)計(jì)技術(shù)、自動化網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)加密技術(shù)等，不斷設(shè)計(jì)、開發(fā)各種新的組合金融工具，防范技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，改進(jìn)服務(wù)手段，真正把高科技作為金融創(chuàng)新的有效支撐。

　　（四）建立高素質(zhì)的創(chuàng)新人才隊(duì)伍

　　因?yàn)槭莿?chuàng)新，沒有經(jīng)驗(yàn)可循，每一個新產(chǎn)品、每一個案例判例都是先進(jìn)思想和智慧的結(jié)晶，人的因素顯得尤為重要。這就需要商業(yè)銀行要以用人機(jī)制創(chuàng)新為重點(diǎn)，不斷深化改革，為金融創(chuàng)新奠定人才基礎(chǔ)；加強(qiáng)人員培訓(xùn)，使其熟練掌握各項(xiàng)業(yè)務(wù)技能，培養(yǎng)一支適應(yīng)金融全球化發(fā)展趨勢的金融隊(duì)伍；完善個人貢獻(xiàn)與收益相匹配機(jī)制，充分調(diào)動員工的積極性和潛能的發(fā)揮。

　　（五）統(tǒng)籌把握創(chuàng)新的內(nèi)外部環(huán)境

　　一是找準(zhǔn)自身定位，商業(yè)銀行金融創(chuàng)新離不開自身經(jīng)營發(fā)展現(xiàn)狀，否則創(chuàng)新將成為無源之水、無本之木。二是做好創(chuàng)新推廣。創(chuàng)新的最終成功，在很大程度上取決于推廣。商業(yè)銀行在金融創(chuàng)新之前要充分做好市場調(diào)研、需求偏好、壓力測試等前期工作，有備而創(chuàng)新，同時加強(qiáng)創(chuàng)新的宣傳與營銷，在市場和客戶之間建立良好的信息交流反饋機(jī)制，確保創(chuàng)新能得到及時推廣。三是加強(qiáng)內(nèi)控管理。內(nèi)部控制是商業(yè)銀行防范金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵，創(chuàng)新不可避免地與商業(yè)銀行加強(qiáng)內(nèi)控管理形成新的矛盾和沖突，這就對銀行內(nèi)控與法律合規(guī)建設(shè)提出了新的更高的要求。四是理順外部監(jiān)管。商業(yè)銀行金融創(chuàng)新要主動接受監(jiān)管部門的監(jiān)管，加強(qiáng)與監(jiān)管部門的溝通，爭取獲得監(jiān)管者的理解與支持，要始終保持敏銳的經(jīng)濟(jì)政治觸角對金融創(chuàng)新中可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測，未雨綢繆，盡量避免風(fēng)險(xiǎn)，為金融創(chuàng)新營造良好的外部環(huán)境。

　　三、結(jié)束語

　　我國商業(yè)銀行金融創(chuàng)新還處于一個較低層次的發(fā)展階段，金融創(chuàng)新的內(nèi)外部環(huán)境還亟待進(jìn)一步完善，金融創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制能力還較為薄弱。商業(yè)銀行要在積極做好金融創(chuàng)新的同時，著力做好金融創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)防控，爭取金融創(chuàng)新和風(fēng)險(xiǎn)控制同步發(fā)展，為商業(yè)銀行的持續(xù)健康經(jīng)營和金融體系的穩(wěn)健發(fā)展作出積極貢獻(xiàn)。

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