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【628568.com--實(shí)用資料】

　　企業(yè)個人所得稅申報(bào)

　　代扣代繳個人所得稅明細(xì)申報(bào)，網(wǎng)上申報(bào)共分四步：

　　A：基礎(chǔ)信息錄入(已有密碼和基礎(chǔ)信息的除外)

　　B：表格下載(下載到桌面上‚以后可長期使用)

　　C：表格填寫

　　D：表格上傳

　　現(xiàn)以北京地區(qū)為例，進(jìn)行分步驟詳細(xì)說明具體的操作流程：

　　A基礎(chǔ)信息錄入流程

　　第一步：登陸：北京市地方稅務(wù)局—http://www.tax861.gov.cn.

　　第二步：點(diǎn)擊：“網(wǎng)上申報(bào)”中的“個人所得稅申報(bào)”。

　　第三步：找到“代扣代繳單位使用”中的“單位基礎(chǔ)信息申報(bào)”點(diǎn)擊后邊的“進(jìn)入”。

　　第四步：選擇，位于中間的“單位基礎(chǔ)信息填報(bào)”，點(diǎn)擊。

　　第五步：依表格內(nèi)容如實(shí)填寫，

　　1：帶“*”號項(xiàng)為必填。

　　2：注意選擇“主管稅務(wù)局”和“主管稅務(wù)所”

　　3：填完后，點(diǎn)擊確定。

　　第六步：出現(xiàn)紅色“登陸帳號”和“登陸密碼”。

　　請牢記，以后用此進(jìn)行個人所得稅網(wǎng)上申報(bào)!

　　B表格下載流程

　　第一步：登陸北京市地方稅務(wù)局http://www.tax861.gov.cn

　　第二步：點(diǎn)擊“網(wǎng)上辦稅”中的“個人所得稅申報(bào)”

　　第三步：找到“代扣代繳單位使用”中的“個人所得稅代扣代繳單位明細(xì)申報(bào)”

　　點(diǎn)擊后邊的“進(jìn)入”

　　第四步：找到藍(lán)色的“excel表格填寫軟件”點(diǎn)擊。

　　第五步：點(diǎn)擊紅色的“代扣代繳個人所得稅明細(xì)申報(bào)表”

　　第六步：點(diǎn)擊灰色表格底下的，紅色的“下載”

　　第七步：出現(xiàn)對話筐，“將該程序保存在磁盤上”點(diǎn)擊“確定”

　　第八步：點(diǎn)擊最上方小三角，選擇“桌面”點(diǎn)擊“保存”

　　將“mingxi”文件保存在桌面上。

　　第九步：回到桌面，找到“mingxi”文件，雙擊。

　　第十步：點(diǎn)擊“安裝”，此時(shí)生成新的“明細(xì)申報(bào)表”

　　第十一步：雙擊“明細(xì)申報(bào)表”點(diǎn)“啟用宏”，便可進(jìn)行信息錄入了。

　　C表格填寫流程

　　接第十一步：開始填寫表格。

　　注意：A：其中黃色為必填項(xiàng)，依各自情況如實(shí)填寫。

　　B：“稅款所屬月份的格式”為，例：“2010-02”。

　　C：“聲明人”為法人或會計(jì)，必填。

　　D：如果本期沒有稅，“繳款書號”什么都不要錄。

　　第十二步：點(diǎn)擊左上方，“保存?zhèn)€稅明細(xì)上傳文件”。

　　第十三步：出現(xiàn)提示窗：“文件已保存成功”點(diǎn)擊“確定”。

　　這時(shí)桌面上出現(xiàn)一個新生成文件“a：2010-02”此文件擴(kuò)展名既為“.csv”

　　注意：這就是將來要上傳的文件!

　　D表格上傳流程

　　接表格下載流程第三步：

　　第四步：點(diǎn)擊最后一行的“向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交代扣代繳明細(xì)申報(bào)”

　　第五步：輸入“登記帳號”和“登記密碼”。點(diǎn)擊“登陸”

　　第六步：點(diǎn)擊“瀏覽”出現(xiàn)一個對話框，點(diǎn)擊最上面的“小三角”，點(diǎn)擊“桌面”。

　　在桌面上找到第十三步時(shí)，新生成的“a：2010-02”文件，點(diǎn)擊“打開”

　　第七步：點(diǎn)擊紅色的“提交申報(bào)”

　　注意此時(shí)稅款所屬月份為“2010-02”與第十一步中的B項(xiàng)相對應(yīng)。

　　第八步：申報(bào)成功。

　　企業(yè)個人所得稅申報(bào)

　　1、打開國家稅務(wù)總局各省稅務(wù)局網(wǎng)站，點(diǎn)擊左上角“電子稅務(wù)局”登陸。

　　2、選擇“我要辦稅”—“稅”—“密碼登錄”。

　　3、依次點(diǎn)擊菜單【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【企業(yè)所得稅申報(bào)】-【申報(bào)】進(jìn)入企業(yè)所得稅申報(bào)初始化界面。

　　4、然后，根據(jù)本單位情況進(jìn)行申報(bào)即可。

　　二、公司應(yīng)在每月的什么時(shí)候申報(bào)納稅

　　《企業(yè)所得稅法》第五十四條企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

　　企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。

　　《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百二十八條企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定。

　　企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤額預(yù)繳;按照月度或者季度的實(shí)際利潤額預(yù)繳有困難的，可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳，或者按照經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。

　　三、企業(yè)的哪些收入需要納稅

　　企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。這些收入都要納稅：

　　（1）銷售貨物收入，指企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料、包裝物、低值易耗品以及其他存貨取得的收入;

　?。?）提供勞務(wù)收入，指企業(yè)從事建筑安裝、修理修配、交通運(yùn)輸、倉儲租賃、金融保險(xiǎn)、郵電通信、咨詢經(jīng)紀(jì)、文化體育、科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)、教育培訓(xùn)、餐飲住宿、中介代理、衛(wèi)生保健、社區(qū)服務(wù)、旅游、娛樂、加工以及其他勞務(wù)服務(wù)活動取得的收入;

　　（3）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得的收入;

　?。?）股息、紅利等權(quán)益性投資收益，指企業(yè)因權(quán)益性投資從被投資方取得的收入;

　?。?）利息收入，指企業(yè)將資金提供他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資，或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入;

　　（6）租金收入，指企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的收入;

　　（7）特許權(quán)使用費(fèi)收入，指企業(yè)提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的收入;

　?。?）接受捐贈收入，指企業(yè)接受的來自其他企業(yè)、組織或者個人無償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn);

　　（9）其他收入，指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第（一）項(xiàng)至第（八）項(xiàng)規(guī)定的收入外的其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

　　以上就是法律快車小編關(guān)于企業(yè)個人所得稅怎么申報(bào)的相關(guān)介紹，企業(yè)所得稅的申報(bào)是有相應(yīng)的一個流程的，如果了解了流程之后就是可以好好的去理解一下這個申報(bào)的過程，這樣在申報(bào)的時(shí)候就知道怎么處理了，這個還是比較好理解的。

　　企業(yè)個人所得稅申報(bào)

　　個人所得稅報(bào)稅方式有兩種：直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)和郵寄申報(bào)，下面小編將分別從這兩種方式進(jìn)行講解：

　　(一)個人直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

　　納稅人直接到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，又分為三種情況，下面將分別講解：

　　1、申報(bào)無征稅、補(bǔ)稅、退稅、抵稅

　　該申報(bào)流程適用于納稅人在納稅年度內(nèi)已足額繳納個人所得稅，年度終了后年度納稅申報(bào)時(shí)，納稅人只需要辦理申報(bào)事宜，不需要另行辦理征稅、補(bǔ)稅、退稅、抵稅等事宜。

　　第一步納稅人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取紙質(zhì)《個人所得稅納稅申報(bào)表(適用于年所得12萬元以上納稅人申報(bào))》

　　第二步納稅人按照填表要求填寫申報(bào)表一式兩份。

　　第三步納稅人直接將申報(bào)表、身份證件復(fù)印件提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳。

　　第四步納稅人留存一份申報(bào)表備查。

　　2、申報(bào)征稅、補(bǔ)稅

　　該申報(bào)流程適用于納稅人在納稅年度內(nèi)沒有足額繳納個人所得稅，年度終了后年度納稅申報(bào)時(shí)，納稅人還需要辦理征稅、補(bǔ)稅事宜。

　　第一步納稅人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取紙質(zhì)《個人所得稅納稅申報(bào)表(適用于年所得12萬元以上納稅人申報(bào))》

　　第二步納稅人按照填表要求填寫申報(bào)表一式兩份。

　　第三步納稅人直接將申報(bào)表、身份證件復(fù)印件提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳。

　　第四步納稅人執(zhí)稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的稅收繳款書繳納稅款。

　　第五步納稅人留存一份申報(bào)表備查。

　　3、申報(bào)退稅、抵稅

　　該申報(bào)流程適用于納稅人在納稅年度內(nèi)多繳個人所得稅，年度終了后年度納稅申報(bào)時(shí)，納稅人可選擇申請當(dāng)期退稅或是申請多繳稅金留作下期繳納個人所得稅時(shí)抵減。

　　第一步納稅人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取紙質(zhì)《個人所得稅納稅申報(bào)表(適用于年所得12萬元以上納稅人申報(bào))》

　　第二步納稅人按照填表要求填寫申報(bào)表一式兩份。

　　第三步納稅人提交以下資料給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　(1)當(dāng)期個人所得稅申報(bào)表;

　　(2)個人有效身份證件復(fù)印件;

　　(3)多繳稅款屬自行申報(bào)的，多繳稅款所屬時(shí)期的納稅申報(bào)表復(fù)印件;多繳稅款屬代扣代繳的，扣繳義務(wù)人對納稅人多繳稅款所屬時(shí)期實(shí)際應(yīng)稅收入情況的書面證明;

　　(4)證明已納稅的個人所得稅完稅憑證(含稅收繳款書、完稅證明、代扣代收稅款憑證等)原件及復(fù)印件(稅務(wù)機(jī)關(guān)核對原件與復(fù)印件無誤后，將原件退回納稅人);

　　(5)《退(抵)稅申請審批表》;

　　(6)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。

　　第四步稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核無誤后作退稅或抵稅處理，納稅人執(zhí)稅務(wù)機(jī)關(guān)退回申報(bào)表備查或下期抵稅申報(bào)。

　　(二)郵寄申報(bào)

　　郵寄申報(bào)目前只適用于申報(bào)無征稅、補(bǔ)稅、退稅、抵稅的情況。

　　第一步納稅人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取《郵寄納稅申報(bào)申請書》，填寫完畢后，交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，同時(shí)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人提供郵寄申報(bào)所需的稅務(wù)機(jī)關(guān)地址、郵編及收件人。

　　第二步納稅人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取紙質(zhì)《個人所得稅納稅申報(bào)表(適用于年所得12萬元以上納稅人申報(bào))》

　　第三步納稅人按照填表要求填寫申報(bào)表。

　　第四步納稅人將申報(bào)表、身份證件復(fù)印件裝入信封，以掛號信函的方式郵寄到稅務(wù)機(jī)關(guān)，在信封上填寫主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的稅務(wù)機(jī)關(guān)地址、郵編及收件人，并在收件人下方位置填寫“個人所得稅納稅申報(bào)”字樣。

　　第五步納稅人向郵政部門索取收據(jù)作為申報(bào)憑據(jù)。

　　納稅人年度納稅申報(bào)并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相應(yīng)已納稅完稅憑證等資料后，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出開具完稅證明，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核無誤后應(yīng)當(dāng)開具。

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