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財務管理是企業(yè)管理的一個組成部分,它是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度,按照財務管理的原則,組織企業(yè)財務活動,處理財務關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。下面是本站為大家?guī)淼慕ㄖ┕て髽I(yè)財務管理制度范例，希望能幫助到大家!

　　建筑施工企業(yè)財務管理制度范例

　　為了規(guī)范本項目的財務管理制度，真實、完整地提供財務會計信息，真實反

　　映工程項目本身的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動，強化項目成本控制，發(fā)揮財務在項目部經(jīng)

　　營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，根據(jù)新《會計法》、《企業(yè)會計制度》、《財務管理制度細則》的規(guī)定，結(jié)合項目部的實際情況，制定本財務管理辦法，望項目部各位領(lǐng)導與同事遵守。

　　第一條財務處設立雙崗制（會計和出納）

　　1、會計的職責：

　?。?）依法組織會計日常核算、記帳、復帳、報帳，做到手續(xù)完備，帳目清楚。按期按時報帳，登記會計賬簿，編制會計報表。

　　（2）收集、整理和分析有關(guān)會計數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監(jiān)督。

　?。?）與材料部保持緊密聯(lián)系，協(xié)助材料部搞好管理，嚴把成本控制關(guān)。

　?。?）定期檢查資金使用情況，考核資金使用效果，及時提出合理化建議。

　　（5）完成項目部領(lǐng)導交給的其他任務。

　　2、出納的工作職責

　?。?）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，根據(jù)財務會計審核雙人簽字的收付款憑證辦理款項收付，收付款憑證及原始憑證，附件上加蓋“收訖”“付訖”，并在登記后將收付款憑證返回會計。

　?。?）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　第二條、財務部門的職責與權(quán)利

　　1、財務部門的職責：依法組織與實行項目部的日常會計核算，收集、整理和分析有關(guān)會計數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監(jiān)督。

　　2、財務部門的權(quán)利：審核各種原始憑證的真實性、合法性與有效性，對于不真實、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報銷，情況嚴重的上報項目部有關(guān)領(lǐng)導。

　　第三條、主要材料購買、報賬、管理制度

　　1、材料購買

　　（1）購買主要材料時，首先由現(xiàn)場施工技術(shù)人員填寫購買原材料申請單，經(jīng)技術(shù)負責人和經(jīng)理批準后，由財務人員安排資金并由一名財務人員隨從采購員前往采購，在資金充足的情況下，原材料可以一次性購買或減少購買次數(shù)，以減少購

　　買材料發(fā)生的費用。

　　（2）在購材料時必須索取票據(jù)，票據(jù)內(nèi)容應有日期、發(fā)貨單位、材料名稱、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額、收款人簽字并加蓋收款專用章。

　　2、直撥現(xiàn)場（由技術(shù)負責人安排使用）

　　3、材料入庫

　?。?）在購回材料后，由技術(shù)人員檢驗質(zhì)量簽字（檢驗質(zhì)量以便在工程質(zhì)量出現(xiàn)問題時查找原因）后入庫，由保管員清點數(shù)量并開入庫單。入庫單一式三聯(lián)分別由保管員、財務部、材料部門留存。

　?。?）入庫單內(nèi)容：名稱、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額、發(fā)貨單位、日期，并由技術(shù)人員、保管員、采購員分別簽字。

　?。?）材料入庫后，保管員根據(jù)入庫單準確、及時的登記入賬，并在入庫單據(jù)上簽字。財務部門與倉庫要定期盤點，以達到賬實相符的要求。

　?。?）采購員拿著入庫單的票據(jù)到經(jīng)理處簽字，然后到財務部報賬。所有工地用材料必須由駐現(xiàn)場經(jīng)理和總經(jīng)理簽字。（總經(jīng)理不在場時，金額低于元的材料，可由經(jīng)理直接簽字后付賬，以不耽誤工程進度為準）。

　　4、材料出庫

　　（1）材料領(lǐng)用時，材料部門首先填寫領(lǐng)料申請單，由技術(shù)總工審批。申請單位應寫明材料名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、經(jīng)手人。領(lǐng)料部門持簽字申請到保管處領(lǐng)料。

　?。?）實際發(fā)生的材料用量不得超過預算用量，如有超過現(xiàn)象應查明原因，如有無故浪費材料現(xiàn)象，經(jīng)查實需追究責任，必要時須補交所浪費材料費用。

　　（3）材料保管人員需要記錄材料出入臺賬，并每月分類統(tǒng)計材料使用情況，以便與財務人員定期核對庫存及使用情況。

　　第四條、機械使用費用、臨時人工費用報賬流程

　　1、工地使用機械施工，由技術(shù)總工根據(jù)工地實際情況向駐工地經(jīng)理反映，由經(jīng)理同意后方可安排作業(yè)，并準確統(tǒng)計機械臺班。施工終止后，由技術(shù)負責人在領(lǐng)

　　款申請單上簽字，并由經(jīng)理簽字后，交由財務人員審核后付款。

　　2、臨時人工費或施工班組人工費由各班組長向技術(shù)總工提出口頭或書面申請，由總工簽字下發(fā)付款通知單，經(jīng)經(jīng)理批準后到財務領(lǐng)款并附收據(jù)。

　　第五條、后勤管理

　　1、工地食堂后勤人員可以在財務處預借購買廚房用品的開支，外出購買廚房相關(guān)物品需由一人協(xié)助，所購物品必須有購物清單（發(fā)票等相關(guān)票據(jù)），報賬時須由經(jīng)辦人簽字，經(jīng)財務審核后報賬。

　　2、購買其他辦公用品需寫提前寫明清單以便一次性購買。

　　3、計劃外開支，須經(jīng)郭總簽字或下達通知后方可報賬。

　　第六條、工資發(fā)放制度

　　1、所有管理人員應嚴格執(zhí)行工地考勤制度，以方便辦公室人員（李佩佩）有效統(tǒng)計出勤情況，并根據(jù)實際情況于每月3日前打印考勤統(tǒng)計表，由技術(shù)總工簽字后送財務人員處。如在打卡時間內(nèi)有特殊情況或因請假、外出無法簽到者，需要在當日或銷假后向技術(shù)負責人寫明情況，由總工簽字后留存辦公室人員備存。

　　一般情況，請假人員均應提前向總工說明情況，提交請假條（注明時間起止），由總工簽字確認后方可離開；有特殊情況需要延長假期的，必須由本人電話再次提前申請，超過請假期限無故不提前說明情況的，超過的部分均按缺勤處理，累計超過兩次的，扣除全年所有補助及福利。請假人員有提前返回的，需及時向辦公室人員銷假以便準確統(tǒng)計。

　　2、所有管理人員當月工資表會計應在下月批完畢，每月號準時發(fā)放上月工資，工資發(fā)放統(tǒng)一匯到個人銀行卡上，如遇銀行卡丟失，請及時報財務部門，否則造成損失，由本人負擔。

　　建筑施工企業(yè)財務管理制度范例

　　1、總則

　　⑴公司3000元以上的款項的支付，須經(jīng)公司董事長簽字批準。如董事長不在公司，3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準。

　?、曝攧諏Ｓ谜?，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由法定代表人指定專人負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的.使用情況進行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導同意并提供經(jīng)辦人身份證復印件)。

　?、秦攧詹吭瓌t上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。

　?、乳_具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長批準。

　?、赏鶃砜畹臎_轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務)，須經(jīng)公司董事會研究批準。

　?、史钦＝?jīng)營業(yè)務調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會研究批準。

　?、擞靡灾Ц陡鞣N款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。

　　2、施工工程用款審批制度

　　施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準支付，其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執(zhí)行

　?、懦邪鼏挝惶岢龈犊钌暾?，并填寫工程支付審批表。

　?、曝攧詹繉徍撕?，報公司經(jīng)理、董事長審批。

　?、枪窘?jīng)理、董事長審批同意后，財務對外付款。工程款的審批應按以上流程依次進行，不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報領(lǐng)導解決，禁止壓單行為。

　　3、行政費用支出管理制度

　?、殴竟芾砣藛T的費用報銷，須經(jīng)公司董事長批準后財務方可報支。

　?、粕婕皯甑确钦ＹM用，須公司董事長批準。

　　4、公司差旅費開支制度

　　⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼。

　　⑵公司職員出差根據(jù)需要，由經(jīng)理決定選用交通工具。

　?、枪韭殕T出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行。

　　A房租標準：一般職員，房租標準為60元/日。

　　B出差補貼：市內(nèi)補貼每人20元/日，市外補貼每人25元/日。

　　C職工出差來回車費實報實銷，出租車不在報銷范圍內(nèi)。

　　D駕駛員出差補貼按每天30元計算。

　?、葘嶋H報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，經(jīng)公司董事長審批后支付。

　　5、車輛維修費及汽油費管理制度

　?、殴拒囕v維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。

　　⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設帳登記使用。

　　6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度。

　?、殴巨k公用具由辦公室統(tǒng)一采購，管理

　　⑵辦公室財產(chǎn)臺帳為財務部附設帳冊。

　?、枪靖鞑块T因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應由部門經(jīng)理提出建議，報懂事長批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排。

　?、扔嘘P(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)懂事長批準后報財務部備案。

　　7、行政費用報銷制度

　?、殴拘姓M用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。

　?、乒韭殕T報銷行政費用應填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核后報懂事長簽字，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付。

　　⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單，事前申報制，批準后方可實施。

　?、确参淳邆鋱箐N條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單，借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。

　?、芍鳖I(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導簽字，財務審核后，由財務部直接支付。

　?、抒y行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應及時向財務部和開戶銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。⑺其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

　　建筑施工企業(yè)財務管理制度范例

      一、財務資金部部門職責及員工崗位職責

　　(一)財務資金部部門職責

　　1、負責管理公司各地區(qū)機關(guān)、各項目部財務會計工作。

　　2、負責建立公司內(nèi)部資金、會計、財務與成本核算管理制度并督促運行。

　　3、負責管理公司資金調(diào)配，控制項目現(xiàn)金流量。制定公司各項目部收付款計劃，督促項目部按計劃進行資金安排。

　　4、負責公司稅務工作，承辦各種稅費的申報、繳納工作。負責外經(jīng)證、稅務資料的管理。

　　5、負責公司各類會計報表、財務決算、年度報表的匯總、編制工作，負責公司會計電算化工作。

　　6、負責編制公司各機關(guān)管理費用支出預算計劃，負責公司各機關(guān)日常經(jīng)費支出報銷和核算工作。

　　7、負責公司籌資管理，辦理公司對外銀行信貸的申請、展期、歸還，負責各類保函、資信證明的開立、展期和撤銷。

　　8、負責公司清欠報表等資料的整理上報，配合做好公司清欠防欠工作。

　　9、負責公司審計稽查工作。

　　10、負責公司財務會計資料的整理歸檔管理工作。

　　11、完成公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　(二)財務資金部經(jīng)理崗位責任

　　1、協(xié)助總會計師全面管理財務工作，制定每年財務工作規(guī)劃,按月安排工作計劃，落實責任人，考核執(zhí)行情況；

　　2、擬定公司內(nèi)部財務管理規(guī)定，組織財會人員業(yè)務培訓學習；

　　3、半年組織一次公司財務工作大檢查，提出整改意見；

　　4、協(xié)助總會計師加強資金管理與安全教育，做好資金安全防范工作，每季度檢查、指導資金安全操作規(guī)程執(zhí)行情況；

　　5、每季度檢查、落實稅務發(fā)票管理和稅政執(zhí)行情況，及時解決存在的問題；

　　6、擬定公司會計核算規(guī)定,組織、檢查、指導公司各單位會計核算工作，及時解決會計核算中出現(xiàn)的問題；

　　7、編制總部及審核匯總分支機構(gòu)年度機關(guān)費用支出計劃，審核總部地區(qū)職工借款與報銷憑證；

　　8、審核公司向上級及銀行、稅務、工商等報送的各種報表，保證報表質(zhì)量；

　　9、組織安排公司內(nèi)部工程項目審計和專項審計,負責配合上級或外部審計機構(gòu)搞好外部審計事項；

　　10、檢查、指導財務稽查工作，落實、解決稽查中發(fā)現(xiàn)的問題；

　　11、完成本崗位其他工作及總會和公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　(三)財務資金部副經(jīng)理崗位職責

　　1、在總會計師、財務資金部經(jīng)理指導下管理公司資金、財務、審計、會計核算和成本管理工作；

　　2、按月安排工作計劃，落實責任人，考核執(zhí)行情況；

　　3、組織財會人員業(yè)務培訓學習及財務工作大檢查；

　　4、協(xié)助財務資金部經(jīng)理管理公司資金工作，加強銀企關(guān)系，做好融資工作；

　　5、負責公司清欠工作，組織長期拖欠工程款清欠回收；

　　6、審核各項目進度款、急用款、項目經(jīng)費申請及總部地區(qū)職工借款和報銷憑證；

　　7、組織每兩月自、聯(lián)營項目資金例會，全面制定和落實各項目資金收支計劃，確保公司資金的正常周轉(zhuǎn)；

　　8、負責督促、審核新開工項目資金策劃并指導項目資金策劃；

　　9、加強資金管理與安全教育，做好資金安全防范工作，每季度檢查、指導資金安全操作規(guī)程執(zhí)行情況；

　　10、負責制定年度審計工作計劃和效能監(jiān)察工作計劃和目標；

　　11、負責審計、稽查、審核審計稽查報告工作及跟蹤檢查、落實、解決稽查中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問題，定期形成稽查報告報公司總會計師；

　　12、檢查、指導各地區(qū)、項目稅務管理工作，檢查、落實稅務發(fā)票管理和稅政執(zhí)行情況，處理好稅務會計核算，加強與稅務機關(guān)的聯(lián)系，防范稅務風險；

　　13、制定年度本級機關(guān)費用支出計劃，按季組織召開實際支出和節(jié)超分析會，及時匯報計劃執(zhí)行情況和控制措施；

　　14、組織檢查聯(lián)營項目對外支付款的執(zhí)行情況、現(xiàn)金流量和債權(quán)債務的真實準確性；

　　15、分析、總結(jié)項目成本管理經(jīng)驗和問題，提出改進建議，按月匯總項目成本表報部門經(jīng)理和總會計師；

　　16、審核各期財務會計報表，確保報表質(zhì)量；

　　17、制定年度審計稽查工作規(guī)劃,按月安排具體工作計劃，落實責任人；

　　18、按季度檢查、指導、考核工作計劃執(zhí)行情況，向總會計師和總經(jīng)理報送書面報告；

　　19、完成公司其他領(lǐng)導交辦的工作。

　　(四)主辦會計（總部）崗位職責

　　1、經(jīng)常核對清理應收款、應付款等各賬戶余額；

　　2、編制機關(guān)賬套會計報表、及時上報企業(yè)快報并及時編報財務報表；

　　3、上報統(tǒng)計報表（綜合統(tǒng)計報表里有關(guān)的財務報表）及有關(guān)固定資產(chǎn)統(tǒng)計表；

　　4、按年編報機關(guān)管理費支出計劃、審核并匯總所有賬套報表；

　　5、審核并匯總因上市需要所作的各種測試底稿、審定分析、總分包信息采集、及上市需要的其它報表；

　　6、在部門經(jīng)理和主管副經(jīng)理領(lǐng)導下組織檢查公司聯(lián)營項目會計核算和債權(quán)債務管理工作，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見；

　　7、管理聯(lián)營項目工程款回收，防止聯(lián)營方擅自收款，審核聯(lián)營項目資金額度審批表的本期和累計應付款、已付款的真實性和準確性；

　　8、按月監(jiān)督、檢查聯(lián)營方依審批表付款，防止聯(lián)營方轉(zhuǎn)移資金，規(guī)避債務風險；

　　9、按月編制各個聯(lián)營項目現(xiàn)金流量表和債務表，核實聯(lián)營項目會計員上報的月現(xiàn)金流量表、債權(quán)債務表的真實性，并匯總上報；

　　10、負責聯(lián)營項目的竣工財務結(jié)算與管理，負責聯(lián)營項目收款對帳與管理，確保公司債權(quán)回收；

　　11、負責公司聯(lián)營項目內(nèi)外合同和結(jié)算書等資料的管理和裝訂，并匯編項目業(yè)主付款方式小冊和聯(lián)營項目以公司名義簽訂對外合同匯總表；

　　12、及時編制機關(guān)非現(xiàn)金、銀行業(yè)務記賬憑證；

　　13、負責組織核對公司內(nèi)部往來和局往來以及現(xiàn)金流量往來；

　　14、按規(guī)定辦理公司固定資產(chǎn)業(yè)務、建立固定資產(chǎn)臺賬、編報有關(guān)固定資產(chǎn)報表；

　　15、及時備份機關(guān)賬套，及時打印、裝訂機關(guān)賬套的會計憑證及賬簿,裝訂季度、年度會計報表等會計檔案資料，保證會計資料安全、完整；

　　16、負責機關(guān)賬套往來相關(guān)函證工作；

　　17、完成公司領(lǐng)導交辦的其它工作。

　　(五)財務主管（分公司）崗位職責

　　1、在部門經(jīng)理和主管副經(jīng)理領(lǐng)導下管理地區(qū)機關(guān)會計核算工作，審核出納員填制憑證；及時編制機關(guān)非現(xiàn)金、銀行業(yè)務記賬憑證；

　　2、按公司制度審核本地區(qū)職工報銷憑證，經(jīng)常核對清理應收款、應付款等各賬戶余額，按月核對內(nèi)部往來賬；

　　3、管理分公司財務專用章等銀行印鑒章，嚴格按規(guī)定用途使用；

　　4、協(xié)助項目部收回本地區(qū)所有工程進度款和工程尾款，確保貨幣資金安全入賬；

　　5、審核、辦理自聯(lián)營工程對外付款業(yè)務，協(xié)助辦理聯(lián)營工程甲方對帳簽認單，按合同、制度辦理對外財務結(jié)算；

　　6、辦理和管理本地區(qū)稅務外經(jīng)證，辦理所在地區(qū)聯(lián)營項目稅款申報、繳納業(yè)務；

　　7、按規(guī)定編報公司、稅務等內(nèi)外需要的各期財務報表，并按時上報總部審核；

　　8、按年編報機關(guān)管理費支出計劃，按季編報機關(guān)管理費實際支出節(jié)超分析表，及時匯報計劃執(zhí)行情況；

　　9、按規(guī)定拷貝、打印與裝訂機關(guān)年度電算會計賬簿,裝訂季度、年度會計報表等會計檔案資料，保證會計資料安全、完整；

　　10、管理機關(guān)會計檔案及本地區(qū)各類合同、結(jié)算書、納稅申報、對賬單等各種資料，保管項目移交的會計檔案；

　　11、負責檢查、指導和管理本地區(qū)各項目會計員的工作，協(xié)助部門經(jīng)理和主管副經(jīng)理全面管理本地區(qū)會計核算工作；

　　12、負責組織本地區(qū)月內(nèi)部往來和現(xiàn)金流量往來，編制匯總表；

　　13、完成公司領(lǐng)導交辦的其它工作。

　　(六)會計管理崗位職責

　　1、協(xié)助資金主管經(jīng)理管理公司資金工作；

　　2、負責日常項目進度款、項目急用款、項目經(jīng)費審批表的整理并登記臺帳；

　　3、負責應收帳款臺帳資料收集和登記臺帳；

　　4、負責督促各地區(qū)各項目內(nèi)部往來的轉(zhuǎn)入帳工作，按時收取內(nèi)部往來表并核對匯總；

　　5、負責督促項目上報月現(xiàn)金流量表和債務表和各地區(qū)資金月報，并匯總上報公司領(lǐng)導；

　　6、負責編制拖欠工程款清欠月報上報工作；

　　7、負責總部網(wǎng)銀行業(yè)務的審核工作，并督促各地出納員嚴格執(zhí)行資金安全操作規(guī)定，確保資金安全；

　　8、協(xié)助組織兩月一次的資金會，負責資金會資料的收集、核對和編制；

　　9、辦理公司稅務外經(jīng)證，并管理總部納稅資料；

　　10、負責管理公司項目內(nèi)外合同、結(jié)算書等資料，并按要求和時間編制項目業(yè)主付款方式匯編上報；

　　11、在部門主管經(jīng)理領(lǐng)導下管理公司各類銀行信貸業(yè)務，辦理銀行信用等級證書、各地區(qū)銀行信貸卡及年審和注冊資金驗資業(yè)務；

　　12、辦理融資貸款和銀行信用額度具體業(yè)務,按銀行規(guī)定填制和提供授信資料與擔保資料及辦理投標保函、履約保函、承兌匯票業(yè)務；

　　13、登記貸款、保函、保函保證金、承兌匯票臺賬，按月與財務賬核對相符；

　　14、按規(guī)定編制各類保函、承兌匯票使用情況報表,報送公司領(lǐng)導及五局。

　　15、按規(guī)定報送銀行、工商、統(tǒng)計等對外需要的會計資料和報表；

　　16、管理公司總部財務專用章等銀行印鑒章，登記使用臺賬，嚴格按規(guī)定用途審批使用；

　　17、審核總部機關(guān)網(wǎng)上銀行付款和支票付款；

　　18、完成公司領(lǐng)導交辦的其它工作。

　　(七)出納崗位職責

　　1、填制所在地區(qū)貨幣資金收支憑證；

　　2、及時劃轉(zhuǎn)、傳遞內(nèi)部單位往來款，按月核對內(nèi)部往來的貨幣資金業(yè)務；

　　3、協(xié)助聯(lián)營項目會計核算員收取有關(guān)帳務的原始憑證；

　　4、裝訂會計憑證、銀行對賬單、收據(jù)發(fā)票等會計檔案資料；

　　5、復核支付機關(guān)職工報銷，按制度和審批程序辦理職工借款，督促職工及時沖賬或及時扣回職工借款，杜絕備用金借款壞帳；

　　6、按公司領(lǐng)導付款審批單，準確無誤辦理各項對外付款業(yè)務，確保網(wǎng)銀支付安全操作；

　　7、遵守公司資金集中管理規(guī)定,按收支兩條線原則執(zhí)行；

　　8、按規(guī)定時間準確向總經(jīng)理和總會報送資金旬報和月報；

　　9、辦理付款業(yè)務熱情主動，違背制度不能辦理時做解釋說明；

　　10、安全保管各種債券、股票證等有價證券、法人等印鑒章、空白收據(jù)發(fā)票及有價值物品，管好開戶預留印鑒卡；

　　11、按規(guī)定限額安全管現(xiàn)金,定期盤點庫存，按月核對銀行對賬單，編制余額調(diào)節(jié)表，確保帳實相符；

　　12、嚴格按照公司資金安全操作規(guī)程辦理收付款，做好貨幣資金安全保護，資金被劃、被凍結(jié)控制在制度范圍內(nèi)；

　　13、完成公司領(lǐng)導交辦的其它工作。

　　(八)成本會計崗位職責

　　1、按會計制度建立項目會計核算賬套，及時收集項目經(jīng)濟業(yè)務資料，編制會計記賬憑證；

　　2、按公司制度復核、辦理本項目職工報銷和對外支付款業(yè)務，按工程合同條款，及時催收、辦理工程進度款、結(jié)算款；

　　3、經(jīng)常核對、清理應收款、應付款等各賬戶余額，按月核對內(nèi)部往來賬，保證往來賬相符；

　　4、審核本項目材料收發(fā)憑證、勞務費及分包工程款結(jié)算單，辦理材料、勞務費及分包工程款財務結(jié)算，按規(guī)定核算和控制工程成本支出；

　　5、按月編報本項目工程成本分析表，保證數(shù)據(jù)完整、準確、及時；

　　6、按月組織本項目成本分析會，編寫成本分析報告，及時分析和反映工程成本中存在的問題，提出降低工程成本建議；

　　7、按規(guī)定編報本項目月度、季度、年度會計報表；

　　8、按月編報本項目現(xiàn)金流量表，保證完整、準確、及時；

　　9、按月打印與裝訂項目會計憑證，按規(guī)定拷貝、打印與裝訂年度電算會計賬簿，裝訂季度、年度會計報表等會計檔案資料，保證會計資料安全、完整；

　　10、管理項目各類合同、結(jié)算書、對賬單等各種經(jīng)濟資料，將已竣工結(jié)算項目的會計賬套和會計檔案，及時辦理移交工作；

　　11、完成公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

      二、工作流程

　　自營工程付款審批流程

　　說明：1、請款人按要求時間、格式內(nèi)容填制請款單

　　2、以送達或傳真形式傳送請款單

　　3、要求在時限內(nèi)完成審核工作

　　4、程序?qū)徍诉^程中遇審核人外出可跳躍審核，但須補審簽

　　5、付款前必須經(jīng)總經(jīng)理審批簽字，或電話請示同意（但須補簽批）

　　聯(lián)營項目付款審批流程

　　說明：1、請款人按要求時間、格式內(nèi)容填制請款單

　　2、要求在時限內(nèi)完成全部審核工作

　　3、程序?qū)徍诉^程中遇審核人外出可跳躍審核，但須補審簽

　　4、付款前必須經(jīng)總經(jīng)理審批簽字，或電話請示同意（但須補簽批）

　　貨幣資金操作工作流程

　　稅務辦理工作流程

　　會計核算工作流程

　　保證業(yè)務辦理流程

　　自營項目資金管理辦法

　　第一章、項目資金管理總則

　　第一條為加強公司項目資金管理，確保公司資金正常周轉(zhuǎn)，使公司資金管理更為規(guī)范，滿足公司發(fā)展的需要，特制定本管理辦法。

　　第二條公司資金管理總體實行“費用劃分開、資金分級算、用款集中批、現(xiàn)金算流量、收支兩條線”為原則的管理辦法，以“兩個月資金會制度”為主要管理手段，以“資金回收和使用率、工程毛利率、工程結(jié)算率、責任成本完成率”四類考核指標進行考核的資金管理考核體系。

　　第二章、新開工項目資金策劃管理

　　第三條新開項目，項目部需編制“項目資金策劃書”，目的是指引材料和勞務、分包隊伍的招標，合理安排生產(chǎn)過程資金使用，做到心中有數(shù)，同時有效控制項目債務風險。

　　第四條新承接工程在項目部成立后，項目部應根據(jù)同業(yè)主簽訂的主合同在15天內(nèi)（材料等招標前）按公司要求（附資金策劃表樣）上報項目資金策劃書。項目資金策劃項目經(jīng)理為第一責任人，商務經(jīng)理、項目財務為主要編制人，生產(chǎn)經(jīng)理、材料、設備主管等相關(guān)人員配合完成。

　　第五條上報的項目資金策劃書經(jīng)公司相關(guān)部門審核后由公司總會計師和總經(jīng)理批準后下發(fā)給項目部、商務合約部、材料部、設備部、財務資金部等相關(guān)部門。

　　第六條項目管理部、商務合約部、材料設備部必須在收到經(jīng)公司審核后的資金策劃書后才能開始有關(guān)勞務、材料和設備的招標工作，各相關(guān)職能部門必須按資金策劃書執(zhí)行，如在招標談判過程中因?qū)嶋H需要付款方式需調(diào)整的以書面方式上報公司領(lǐng)導批準并報送財務資金部。嚴禁有關(guān)職能部門在未制訂資金策劃書或公司未批準前進行任何招標工作，如有違反者公司將嚴厲處罰。

　　第七條為促進和提高資金策劃的質(zhì)量，將對資金策劃的實際執(zhí)行情況進行考核，每半年進行一次。

　　第三章、資金審批程序管理

　　第八條項目資金申請表由主表和附表組成，主表為《項目資金計劃支付審批表》，附表為《項目支付材料款（設備）月匯總表》、《項目支付分包款（勞務費）月匯總表》和《項目支付其他費用（含備用金）申請月匯總表》。項目部在收到工程款后，必須填報主表和附表，填列要完整，如項目部沒有填列主表，公司將等待項目部補報后審批。

　　第九條如項目因特殊情況需申請急用款，填《項目急需資金支付審批表》，在項目下次收到工程款時還給公司。

　　第十條《項目資金計劃支付審批表》審批程序按項目經(jīng)理------地區(qū)財務部----地區(qū)主管領(lǐng)導-------公司財務經(jīng)理-------總會計師--------總經(jīng)理進行審批。審批人不在公司可跳躍審批，但地區(qū)主管領(lǐng)導和總經(jīng)理不在家時，需財務部“電話請示同意”后上報或下傳。項目部在資金申請時，附表必須由項目成本員、材料員、預算員負責填列，預算員要對勞務、分包單位完成工作量和合同應付款數(shù)據(jù)的真實性和準確性負責，材料員要對材料采購量和合同應付款數(shù)據(jù)的真實性和準確性負責，項目成本員對累計已支付款數(shù)據(jù)的真實性和準確性負責，并簽字，項目經(jīng)理審核簽字。

　　第十一條項目部、特別是項目成本員要高度重視《項目資金計劃支付審批表》主表的填列，要準確計算項目現(xiàn)金流，必須按規(guī)定扣除稅金、應上交管理費，真實反映項目的現(xiàn)金流狀況。

　　第十二條項目經(jīng)理要高度重視資金審批表，合理安排好資金，做到上報數(shù)據(jù)準確，上報表完整，確保項目和公司資金的正常運行。

　　第四章、資金考核制度

　　第十三條公司每兩個月召開一次資金會，布置工程款回收任務，落實回收責任人，總結(jié)工程款回收和項目資金使用情況，并對項目部的“工程款回收責任指標完成情況、工程款回收合同完成率、百元成本使用資金、累計現(xiàn)金凈流量”等資金指標完成情況進行公榜排名，一年公布5次，直到項目竣工交付使用并與業(yè)主辦理結(jié)算為止。

　　第十四條合同付款回收率考核每次資金會考核獎罰。合同付款回收率考核，按在建工程和已完工程分別考核，并結(jié)合每次資金會下達的收款責任指標完成情況、現(xiàn)金凈流量貢獻大小考核。

　　一、在建工程合同付款回收率考核方法

　　1、獎勵考核方法：每次資金會下達的收款計劃金額超額完成或完成率達到100%，同時，合同付款回收率（累計）指標超額完成或完成率達到100%，并且現(xiàn)金凈流量貢獻大；如項目合同付款回收率（累計）指標超額，同時現(xiàn)金流貢獻特別大的，項目收款計劃金額完成率在80%以上的也給予獎勵。獎勵對象僅為項目經(jīng)理，金額控制在500—2000元。

　　2、罰款考核方法：每次資金會下達的收款計劃金額完成率在100%以下至60%以上（含60%）不罰款，在60%以下分五檔確定罰款金額。50%--59%（含下檔50%，下同）罰款金額100元，40%--49%罰款金額200元，30%--39%罰款金額300元，20%--29%罰款金額400元，0%--19%罰款金額500元；如果因下達收款任務過重完成率掉入罰款范圍內(nèi)，只要合同付款回收率（累計）指標超額完成或完成率達到100%免罰款。

　　二、已完工程合同付款回收率考核方法

　　1、獎勵考核方法：同在建工程。

　　2、罰款考核方法：每次資金會下達的收款計劃金額完成率為0%，罰款金額100元；如果合同付款回收率（累計）指標超額完成或完成率達到100%免罰款。如果合同付款回收率（累計）指標完成100%以下，但工程現(xiàn)金凈流量為正流也免罰。

　　三、項目經(jīng)理連續(xù)三次在資金會受罰款，之后暫停罰款；同時，暫停原項目經(jīng)理競聘和擔任新工程項目經(jīng)理，由其協(xié)助公司清欠辦清欠，直到該項目清欠完畢為止。

　　第十五條公司每次公榜的百元成本使用資金指標，每公布一次獎罰一次、一年獎罰五次。獎罰辦法為：百元成本使用資金控制好的，比公司規(guī)定節(jié)約（主體施工期間<包括封頂后次月>累計百元成本使用資金低于72%、裝修期間<不含首月>累計使用低于80%、完工后至保修金回收前累計使用低于90%），節(jié)支率超過10%和節(jié)支率雖小于10%但現(xiàn)金凈流量為正流的給予獎勵；百元成本使用資金超過公司規(guī)定并現(xiàn)金流為負流的給予罰款，獎勵金額和罰款金額按公司各時期規(guī)定標準執(zhí)行或按公司領(lǐng)導決定執(zhí)行。

　　第十六條工程款回收合同完成率、百元成本使用資金等指標完成不理想而受罰項目經(jīng)理，在資金會應作表態(tài)發(fā)言，提出現(xiàn)金流扭負為正措施。

　　第十七條計算考核項目資金指標的產(chǎn)值，以上報公司內(nèi)部成本核算表數(shù)據(jù)統(tǒng)計為基礎(chǔ)。已上報業(yè)主尚未簽認的設計變更和簽證工作量，自營部分增加工程量有50%以上把握簽證回來的按50%計算收入產(chǎn)值，把握低于50%暫不計算，分包部分業(yè)主尚未簽認的簽證工作量不統(tǒng)計收入產(chǎn)值和成本。

　　第十八條按月收款工程和分段收款工程，計算現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出量、工程款回收合同完成率、百元成本占用資金指標，均包括分包收款和付款、分包產(chǎn)值和分包成本。

　　第十九條分段收款工程，工程款回收合同完成率=（完成分段目標累計收取工程款額÷完成分段目標合同應收額累計－1）×100%；按月收款工程，工程款回收合同完成率=（累計收取工程款額÷成本表累計收入產(chǎn)值－合同規(guī)定回收率）×100%。項目累計報虧損，則公式中產(chǎn)值指標改用“累計總成本”。計算考核指標月份，項目部沒有編制成本表，則本指標按零計算，排列最后名。

　　第二十條按月收款工程和分段收款工程，百元成本占用資金=現(xiàn)金流出量累計÷上月累計總成本×100%。累計總成本，包括分包成本和稅金，以月成本分析表數(shù)據(jù)和預算、材料和財務核算數(shù)據(jù)為準。分段收款工程，月底或次月初收到款，應按本月累計總成本計算，如因成本表未能編出來，則按上月累計總成本計算，本月已批未付款也相應不計算。計算考核指標月份，項目部沒有編制成本表，且工程開工后已超過兩個月，則本指標按零計算，排列最后名。

　　第二十一條現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量統(tǒng)計應遵循“收支配比原則”。工程現(xiàn)金流入量，包括工程款收入（含現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票、銀行承兌匯票、頂?shù)种Ц豆こ炭畹母黜棿犊詈土P款）、收取押金和出售廢舊物資等其他現(xiàn)金收入。

　　第二十二條工程現(xiàn)金流出量，除勞務費、材料款、工程款等與工程有關(guān)的對外付款和內(nèi)部經(jīng)費現(xiàn)金支出外，還包括稅金、工程履約保證金、退付押金、內(nèi)部調(diào)撥材料（內(nèi)部調(diào)出沖減）、內(nèi)部設備及鋼管扣件和門架等內(nèi)部租賃費（支付購買款不計算，由公司承擔）、計提福利費中開支的食堂伙食費及醫(yī)藥費、按規(guī)定計提上繳的企業(yè)養(yǎng)老金、支付材料商銀行承兌匯票、甲方抵支付工程款的代付水電費等代付款和罰款、本期已審批暫未支付款（下一個統(tǒng)計期，仍未支付的已批未付款，不統(tǒng)計在累計現(xiàn)金流量內(nèi)）。計算項目部現(xiàn)金流量還應包括項目部應上繳公司的企業(yè)費用、公司分包管理費、備料款（業(yè)主回扣備料款沖減流出）。

　　第二十三條企業(yè)費用現(xiàn)金流計算方法，當（合同約定收款率-70%）小于內(nèi)部經(jīng)濟責任制規(guī)定應上繳凈率（扣除公司成本）的，上繳企業(yè)費用=實際收款金額×（合同約定收款率-70%）；當（合同約定收款率-70%）大于內(nèi)部經(jīng)濟責任制規(guī)定凈上繳率，上繳企業(yè)費用=實際收款金額×內(nèi)部經(jīng)濟責任制規(guī)定凈上繳率。

　　第二十四條按月收款工程和分段收款工程，現(xiàn)金凈流量=累計現(xiàn)金流入量－累計現(xiàn)金流出量。

　　第二十五條工程款回收責任指標完成率=實際收取工程款÷計劃回收指標×100%。

　　第五章、項目超額現(xiàn)金流有償占用制度

　　第二十六條為了加強對項目資金管理，鼓勵項目部和項目經(jīng)理提高工程款回收率和節(jié)約資金支出，為公司作出更多的正現(xiàn)金流貢獻，公司對項目現(xiàn)金正流和負量中超額部分實行有償占用制度。

　　一、超額現(xiàn)金流計算方法。

　　規(guī)定在建工程以72%、裝修收尾以80%為考核點，凡因業(yè)主合同收款率高于或低于公司規(guī)定考核點部分均予剝離，并結(jié)合聯(lián)營工程扣稅管費方法，不論工程盈虧均按3%計算應上繳公司收入，同時對應繳未繳稅金產(chǎn)生的現(xiàn)金流部分均予剝離，以此來計算超額現(xiàn)金流，工程主體施工期間為69%、工程裝修期間為77%。工程完工后（以初驗為分界）不計算超額現(xiàn)金流，具體計算方法如下。

　　1、工程合同付款率為70%及以上

　　超額現(xiàn)金流=現(xiàn)金凈流量－應繳未繳稅金－（工程合同付款率－69%）×累計收款金額。

　　2、工程合同付款率為70%以下

　　超額正現(xiàn)金流=現(xiàn)金凈流量－應繳未繳稅金+（69%－工程合同付款率）×累計收款金額。

　　二、工程合同付款率。

　　工程合同付款率，按公司與業(yè)主簽訂的工程合同規(guī)定付款率計算；分段付款合同，根據(jù)合同規(guī)定和投標報價與中標價構(gòu)成等實際情況由公司折算確定合同付款率。

　　三、超額現(xiàn)金流利息計算公式。

　　考慮到不同項目由于業(yè)主合同付款率不同，直接影響項目現(xiàn)金凈流量水平，所以現(xiàn)金正流與負流不全部計算利息，只計算通過項目部主觀努力而多貢獻的超額現(xiàn)金流。以收到工程款為計算界點，收到工程款前日作為計算“上期超額現(xiàn)金流”時點，收到工程款并審批額度用款日作為計算“本期超額現(xiàn)金流”時點，如果至下批收款前日實際使用資金超過審批額度，則按實際使用金額作為計算“本期超額現(xiàn)金流”。計息期以當月收款至下月收款前日為天數(shù)。

　　超額現(xiàn)金流應計利息=（上期超額現(xiàn)金流+本期超額現(xiàn)金流）÷2×內(nèi)部結(jié)算利率×計算天數(shù)。

　　四、超額現(xiàn)金流利率標準。

　　上期與本期平均超額現(xiàn)金流為正流，內(nèi)部結(jié)算利率按人民銀行規(guī)定的一年期流動資金貸款利率的2倍計算；如果平均超額現(xiàn)金流為負流，只要項目現(xiàn)金流整體是正流則不計算利息成本。

　　上期與本期平均超額現(xiàn)金流為負流，內(nèi)部結(jié)算利率按人民銀行規(guī)定的一年期流動資金貸款利率計算；不計算雙倍。如上期與本期平均超額現(xiàn)金流為正流，但項目現(xiàn)金流整體為負流，則不予計算利息收入。

　　第二十七條超額現(xiàn)金流利息收入與利息成本處理

　　1、項目超額正現(xiàn)金流利息收入，視同項目部成本降低額，單列核算。利息收入累計余額作為公司兩個月資金會獎勵項目經(jīng)理的資金來源，工程完工初驗后，利息收入累計余額加減項目成本降低額后仍有盈余，項目部可按公司審批的分成比率對剩余利息收入進行分配；合并計算后沒有盈余不得分配，利息收入沖抵項目虧損，但最終確認為盈余后仍可分配。

　　2、項目經(jīng)理享有利息收入分配權(quán)，按貢獻大小對資金回收作出貢獻人員進行獎勵，報公司領(lǐng)導批準后發(fā)放。

　　3、項目利息成本，也視同項目部成本降低額，單列核算。如項目成本降低額為虧本，利息成本由項目經(jīng)理帶入下一個工程的項目成本降低額中消化（基礎(chǔ)工程部帶入下一年度抵扣消化）；如項目成本降低額有盈余，利息成本在項目成本降低額中抵扣，扣除利息成本后項目成本降低額變?yōu)樘澅?，虧本部分由項目?jīng)理帶入下一個工程的項目成本降低額中消化，直到利息成本消化完畢或不再當項目經(jīng)理為止。

　　第二十八條墊資工程超額現(xiàn)金流及利息計算

　　1、100%墊資工程，公司審批下達資金使用額度。階段工程完成后，項目實際使用資金低于公司審批下達資金使用額度，為超額正現(xiàn)金流。墊資工程超額正現(xiàn)金流不計算利息收入，但公司根據(jù)實際情況酌情給予獎勵；如果項目實際使用資金高于公司審批下達資金使用額度，其超額負現(xiàn)金流部分按月計算利息成本。

　　2、利息成本計算與處理按本制度規(guī)定執(zhí)行。

　　第二十九條各項目利息收支計算清單兩個月公布一次，在兩個月資金會上公布并確認。

　　第三十條按項目核算資金利息的，工程開工后第一個月或首次收到工程款前，公司提前投入資金不計算利息；工程備料款在未到計扣前不計算現(xiàn)金凈流量和超額現(xiàn)金流，現(xiàn)金流入與流出概念。

　　第三十一條材料設備及商務合約部門應盡力提供更多合格商隊伍名冊供項目經(jīng)理選擇，項目部和項目經(jīng)理應在工程開工前做好資金策劃，主動參與材料設備、勞務隊伍招投標，合理確定對外合同付款率，從合同關(guān)口有效控制現(xiàn)金支出。

　　第六章、項目結(jié)算款以及保修金回收管理

　　第三十二條項目完成結(jié)算后，項目成本員應負責同業(yè)主進行工程款支付對帳，并簽訂好對帳單；項目部應按合同要求及時收回結(jié)算款，工程結(jié)算款收回同項目成本節(jié)約獎掛鉤，未收回全部工程結(jié)算款不能全部兌現(xiàn)成本節(jié)約獎。

　　第三十三條項目部要高度重視保修金的收回，加強保修期限內(nèi)的各項服務，為保修金的收回創(chuàng)造好的條件。到期應及時向業(yè)主收回保修金。

　　第三十四條為防止錯失“工程價款優(yōu)先受償權(quán)”，工程竣工交付使用后一個月內(nèi)，項目部（資料員）需將“工程竣工驗收單”原件上報公司財務部一份，由財務部或總會根據(jù)清欠難易程度，向公司領(lǐng)導班子提出清欠方案，包括以物抵款、折讓套現(xiàn)、債務轉(zhuǎn)移、法律訴訟等手段。未上報而錯失工程價款優(yōu)先受償權(quán)利的由項目經(jīng)理和資料員負責。

　　第三十五條因業(yè)主原因項目產(chǎn)生拖欠工程款，對拖欠工程款的回收公司另行制定相關(guān)的管理制度加以規(guī)范。

　　第七章、附則

　　第三十六條本管理辦法自發(fā)文日起執(zhí)行，原有的有關(guān)制度同時廢止，以本辦法為準。

     聯(lián)營合作工程管理實施細則

　　第一章總則

　　第一條為進一步加強對聯(lián)營合作工程管理，保障聯(lián)營合作工程施工正常運轉(zhuǎn)，確保工程資金需要，防患債務、稅務等經(jīng)營風險，根據(jù)中建總公司及五局有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司具體實際，特制定本辦法。

　　第二章市場營銷管理

　　第二條聯(lián)營合作項目立項與承接條件

　　一、工程規(guī)模：房建項目需在8000萬元以上、市政基礎(chǔ)施設項目需在3000萬元以上方能予以立項；聯(lián)營合作項目單項工程造價房建項目在8000萬以下、市政基礎(chǔ)設施項目在3000萬元以下的，原則上不予立項，特殊情況需經(jīng)公司領(lǐng)導班子研究同意后才能立項。

　　二、工程付款條件：進度款支付率低于80%的不予立項承接。經(jīng)市場營銷部考察合作方資金實力雄厚、信用好，或者合作方能提供擔保的可酌情考慮適當放寬，工程投標前應提供相關(guān)資料。

　　三、工程利潤率：工程利潤低于8%的不予立項承接。工程投標前，合作方需向公司提供成本測算表，公司商務合約部應對其提供的成本測算表進行審核，作為投標和合同評審的必備核查文件。

　　四、材差調(diào)整：主要材料差價不能調(diào)整，總價包干和單價包干的工程不予立項承接。

　　五、工程合同經(jīng)公司評審存在重大風險隱患，業(yè)主拒絕修改的不承接。

　　第三條聯(lián)營合作方資信業(yè)績評估

　　一、資信評估：工程投標前公司市場營銷部應對聯(lián)營合作單位資信、誠信、實力等進行評估，將合作單位的資質(zhì)等級、資金實力、設備情況、現(xiàn)有施工管理人員情況、信用程度等進行評估，并提供相應的評估資料；

　　二、業(yè)績評估：合作方需提供自己組織施工的工程業(yè)績，以及工程獲獎情況，公司市場營銷部應對上述業(yè)績進行考察，并將考察情況及資信評估情況形成書面的評估報告，報公司主管領(lǐng)導及總經(jīng)理審批。

　　第四條聯(lián)營合作方營銷職責

　　一、工程立項后，聯(lián)營合作方需確定項目的聯(lián)系人，納入營銷小組管理。

　　二、聯(lián)營合作方在開出項目跟蹤介紹信后，必須及時將跟蹤工程進展情況向公司指定的營銷經(jīng)理聯(lián)系人通報一次。

　　三、聯(lián)營合作方所跟蹤工程不能達到上述第兩條要求時，視其自動放棄該項目。

　　四、根據(jù)工程規(guī)模大小，在立項前聯(lián)營合作方需交納2萬元的配合費,公司提供項目有關(guān)的證照資料，資格預審、投標文件的審核等相關(guān)服務，中標后退還；未中標不予退還。

　　第五條聯(lián)營合作模式

　　工程投標前，雙方應確定聯(lián)營合作模式，具體有以下幾種：

　　一、項目整體大包模式：公司委派項目經(jīng)理和其他主要管理人員參與項目管理，聯(lián)營合作方投入全部人財物等資源，施工過程以聯(lián)營合作方為主體進行施工管理。聯(lián)營合作方向公司交納不少于工程總造價3%的管理費，工程勞?；饸w公司收取。特殊情況需降低上交管理費標準必須報公司領(lǐng)導研究決定。采用該模式需要公司領(lǐng)導集體研究決定，并有一名領(lǐng)導給予書面擔保。

　　二、切塊分包模式：合作方按其能力和需要承包部分施工任務，另一部分由公司自行組織施工。承接項目發(fā)生的前期營銷費用按各自施工產(chǎn)值比例分攤。合作方分承包的工程部分按大包模式規(guī)定執(zhí)行。

　　三、股份合作模式：公司與合作方實行項目股份合作制，雙方派出施工管理人員共同組成聯(lián)合項目經(jīng)理部，施工所需的財、物及項目盈利或虧損按股份比例分配。聯(lián)營合作項目應大力提倡采用股份合作模式。

　　四、中介咨詢費模式：合作方只獲取中標工程中介咨詢費，比例在合同造價的3%以內(nèi)（含營銷費用），并按業(yè)主支付工程款的同等比例支付給合作方。工程交給公司組織施工管理，合作方不再參與項目施工和項目盈虧分配。

　　五、項目合作采用的模式雙方可以方協(xié)商，但最終采用的哪種模式的決定權(quán)由公司決定。

　　第三章項目人員配置及考核管理

　　第六條整體大包、切塊分包合作模式，公司需派出項目經(jīng)理、質(zhì)量安全員、材料員、商務經(jīng)理、財務代表等主要人員履行總承包管理職能，其余人員由聯(lián)營合作方派出，合作方派出人員接受公司現(xiàn)場代表的技術(shù)指導、質(zhì)量安全監(jiān)控、商務管控、財務資金掌控及對業(yè)主方的協(xié)調(diào)管理。

　　第七條公司派出的現(xiàn)場代表，除項目經(jīng)理、質(zhì)量安全員、材料員常駐一個項目外，商務人員及財務代表可考慮實行兼任制度，商務人員及財務代表可根據(jù)實際情況兼任一到三個（不超過三個）合作分包項目的監(jiān)管工作（公司管理人員原則上不得兼任）。管理人員的工資發(fā)放標準執(zhí)行公司相關(guān)制度，公司派出人員的工資由公司承擔。

　　第八條公司對派駐聯(lián)營合作項目的項目管理人員實行目標管理責任制，明確過程及最終獎罰條款。責任狀的格式和內(nèi)容公司將另行制定。

　　第四章聯(lián)營合作分包協(xié)議簽訂管理

　　第九條聯(lián)營合作分包協(xié)議書應與主合同同時評審，并根據(jù)評審結(jié)果于主合同簽訂前與合作方簽訂。

　　第十條對初次合作的合作方，合同簽訂前至少有一名公司領(lǐng)導熟悉并為其進行履約擔保。

　　第十一條合作方需提供履約保函或履約現(xiàn)金擔保。按合作方分包工程量提供與主合同同等比率的履約保函，如不能提供履約保函則需按提供履約保函金額的10%-30%提供現(xiàn)金擔保，并按公司保證業(yè)務制度規(guī)定支付全額履約保函手續(xù)費。需要提供農(nóng)民工工資支付保函等其他保函的工程合作方需提供100％現(xiàn)金擔保，并支付手續(xù)費。

　　第十二條合作協(xié)議應采用公司標準文本。（標準文本另印發(fā)）

　　第五章采購、分包及租賃合同簽訂管理

　　第十三條材料采購、勞務分包、專業(yè)分包、垂直運輸設備和周轉(zhuǎn)材料租賃合同，合同額在50萬元以上，由公司法務部提供法律咨詢服務，以合作方名義簽訂書面合同，合同簽訂后報公司商務合約部備案。

　　第十四條以合作單位名義簽訂的合同，在合同中不得冠以中建五局xx項目部，只能出現(xiàn)合作單位名稱。

　　第十五條需要以公司名義簽訂在政府部門備案的相關(guān)合同，必須經(jīng)公司相關(guān)部門評審同意，同時合作方需出具相關(guān)的擔保手續(xù)（包括提供承諾函、保函或保證金等），公司領(lǐng)導同意后方能簽訂。

　　第十六條需由公司名義簽訂的材料、設備等對外合同，聯(lián)營合作方需提供風險擔保，擔保方式可用聯(lián)營方的現(xiàn)金、房產(chǎn)、非與公司合作項目的工程款等，并出具承諾書；公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上進行合同評審，公司領(lǐng)導同意后方能簽訂對外合同。

　　第十七條需以公司名義簽訂合同的材料、設備，以及非以公司名義簽訂合同的鋼材、砼，材料進場必須由公司指派專員（或材料員）驗收簽字，并以確認量作為申請付款和債務確認的依據(jù)，在對外合同條款中需專款明確。

　　第六章工程履約管理

　　第十八條聯(lián)營合作方在項目開工前應一次性向公司繳納工程總造價0.5%工程質(zhì)量安全保證金，工程完工后質(zhì)量安全符合要求后無息返還，對一次交納有因難的，可在施工期間支付工程款時分次扣??；具體交納比率由公司主管工程質(zhì)量安全副總經(jīng)理提議，公司總經(jīng)理決定，并在聯(lián)營分包協(xié)議書明確規(guī)定。

　　第十九條工程發(fā)生重大質(zhì)量安全事故，被當?shù)卣▓笈u的,除承擔事故處理費外，公司按造價2%扣信譽損失費；工程發(fā)生安全死亡事故，公司按造價2%扣安全事故損失費，在工程完工支付尾款時扣清。

　　第二十條工程完工辦理完財務結(jié)算后，公司退回合作方履約保函和工資支付保函等，如繳納現(xiàn)金保證金，則于財務結(jié)算后2天內(nèi)無息返還合作方。

　　第二十一條在工程施工過程中，公司委派項目經(jīng)理、材料員需對鋼材、混泥土嚴加監(jiān)管，防范合作方將材料調(diào)運其他項目使用。

　　第七章項目印章管理

　　第二十二條聯(lián)營合作工程，公司不予刻制行政和財務印章，不予開立銀行帳戶。如因?qū)嶋H情況需要刻制項目行政章，由公司派出項目經(jīng)理或代表負責保管并建立《印章使用登記臺帳》，按公司印章使用有關(guān)規(guī)定嚴格管理，公司辦公室負責定期監(jiān)督檢查。工程完工后項目經(jīng)理或代表將印章和《印章使用登記臺帳》交公司綜合辦公室。

　　第二十三條項目管理部保管印章的，則印章只限用于與業(yè)主、政府管理部門、監(jiān)理、質(zhì)檢站、設計院等聯(lián)系工作時使用。不得對外簽訂專業(yè)分包、勞務分包、采購、租賃、擔保、借貸款等經(jīng)濟內(nèi)容的法律文書。

　　第二十四條行政章放在項目管理部管理的，公司綜合辦公室和財務部門應一個季度檢查項目公章使用情況，并形成書面報告報公司領(lǐng)導。

　　第八章項目資金管理

　　第二十五條工程收款管理

　　一、聯(lián)營合作工程的工程款（包括預付備料款）收取由公司統(tǒng)一辦理，工程合同簽訂后公司財務部門負責向業(yè)主出具“專人收取工程款函”，指定專人負責收取工程款，禁止財務人員擅自將收據(jù)、發(fā)票交給合作單位收取工程款。

　　二、聯(lián)營合作方不得擅自收取業(yè)主單位工程款，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，收取一次按工程總造價的2%罰款，收取兩次按工程總造價的4%罰款，以此類推。

　　第二十六條工程款支付管理

　　一、工程開工后公司收到預付備料款，不予一次性支付給合作方，公司根據(jù)項目進展分批撥款或代為支付給材料商。

　　二、支付管理方式：第一、實行用款額度審批與代為支付的管理，即公司按聯(lián)營分包協(xié)議和有關(guān)規(guī)定扣除有關(guān)稅費和工程質(zhì)量安全保證金等后余額作為審批合作方“用款額度”的依據(jù)，并按合作方上報的“對外付款明細單”代為支付（附表格式），“項目部經(jīng)費用款明細單”直接撥款給合作方（附表格式）。

　　符合以下條件之一的聯(lián)營合作方應按這一方式執(zhí)行：

　　1、首次合作單位；

　　2、工程主材（含鋼材、水泥和商品砼等）以公司名義簽訂的；

　　3、工程造價大于1億元工程；

　　4、工程主體完工后“未收未付現(xiàn)金流量”平衡有問題的。

　　第二、實行到款扣取稅費和其他費用后一次撥款與資金流向監(jiān)管管理方式，即公司按聯(lián)營分包協(xié)議和有關(guān)規(guī)定扣除有關(guān)稅費和工程質(zhì)量安全保證金等后的余額一次撥付聯(lián)營合作方，聯(lián)營合作方在申請支付款時要上報“對外付款明細單”，公司財務部定期檢查合作方資金流向是否與審批的“對外付款明細單”相符。

　　符合以下條件之一的聯(lián)營合作方可按此付款管理方式執(zhí)行：

　　1、未以公司名義簽訂材料采購、設備租賃和工程分包合同的，工程造價在1億元以內(nèi)的長期合作單位；

　　2、未以公司名義簽訂材料采購、設備租賃和工程分包合同的，工程造價在1億元以內(nèi)的信用等級優(yōu)良單位（以公司評定為標準）；

　　3、能提供足夠抵押擔保物，債務風險較低隨時接受公司檢查的聯(lián)營合作單位。

　　如聯(lián)營合作方對外付款與上報“對外付款明細單”偏差大，公司將隨時變更付款方式。

　　第二十七條項目尾款及保修支付

　　工程質(zhì)量保修金待保修期滿后，公司收回建設單位保修款，按規(guī)定填制結(jié)算單，辦理有關(guān)財務手續(xù)后支付。若主合同規(guī)定保修期未滿，而保修款已收回的，應扣除工程造價的1%以上作為防水保修押金在公司，待保修期滿期后支付（合作單位履約保函擔保至主合同保修期滿則不適用）。

　　第九章債務風險管理

　　第二十八條公司每兩月召開一次資金會，分析項目債權(quán)、債務風險情況，聽取項目經(jīng)理匯報項目施工進度、質(zhì)量及安全等相關(guān)情況。

　　第二十九條商務人員對付款申請表中有關(guān)勞務分包完成工程量數(shù)據(jù)負責，材料員材料采購量數(shù)據(jù)負責，財務人員對勞務分包及材料采購支付款數(shù)據(jù)負責，項目經(jīng)理承擔總責任。項目部負責建立工程款支出臺帳，按月向公司編制項目現(xiàn)金流量表（現(xiàn)金流量表格式附后）。

　　第三十條工程主體完工，項目部應對工程進行盤點并編報“未收未付現(xiàn)金流量表”（附表格式），以便了解工程項目后期資金收支平衡情況。

　　第十章稅務和會計核算管理

　　第三十一條為了規(guī)避稅務風險，聯(lián)營合作方必須提供分包工程發(fā)票。公司代扣國家規(guī)定的相關(guān)稅費（所得稅除外），各分公司財務協(xié)助聯(lián)營方零營業(yè)稅申報，向聯(lián)營單位提供“代開發(fā)票申請表”或“付款證明”、公司向業(yè)主開具的發(fā)票復印件等資料（按當?shù)囟悇站忠筇峁ｉ_具分包發(fā)票要及時，至少要在下筆支付款時收回上筆分包發(fā)票才給予付款，同時不得跨年度。

　　第三十二條對項目盈利空間較低，可能影響合作方經(jīng)濟利益的，經(jīng)公司領(lǐng)導同意，在滿足下列某項情況下，聯(lián)營合作方可以不提供分包工程發(fā)票。

　　一、按公司要求以公司名義進行會計核算且材料及其他發(fā)票達到85%，人工費控制在30%以內(nèi)；辦理竣工財務結(jié)算前會計檔案移交公司。

　　二、根據(jù)項目實際情況，公司對項目不辦理外經(jīng)證，直按在收取工程款開具工程發(fā)票時交納全稅（包括營業(yè)稅和所得稅）的項目。

　　第三十三條以會計核算代替分包發(fā)票的，項目會計報表反映利潤和稅務局查帳需納稅調(diào)整而增加的利潤等按國家有關(guān)法律規(guī)定應繳納的所得稅由聯(lián)營合作方承擔。

　　第十一章竣工結(jié)算管理

　　第三十四條合同竣工結(jié)算：工程竣工交付使用后一個月內(nèi)，合作方需將合作范圍的竣工結(jié)算資料報公司派出的商務人員審核后送公司審查，由公司商務合約部匯編結(jié)算書，報業(yè)主審簽。公司應在合作分包合同中約定，逾期不提交竣工結(jié)算資料的處罰方式。逾期不與業(yè)主審定的處罰方式，并約定公司可在合作方有意拖延時直接同意業(yè)主的結(jié)算審定結(jié)論。結(jié)算責任狀與合作協(xié)議同時簽訂。

　　第三十五條合作項目勞務、分包、租賃材料及設備結(jié)算：工程竣工后三個月內(nèi)，合作方應與勞務、分包、租賃材料及設備等分供方辦理完畢結(jié)算，雙方簽字確認后將結(jié)算書及分供方結(jié)算匯總表一同報公司備案。

　　第十二章工程竣工財務結(jié)算

　　第三十六條辦理竣工財務結(jié)算必須具備的條件：

　　一、公司與建設單位已辦完工程結(jié)算；

　　二、公司與建設單位已辦完財務結(jié)算；

　　三、公司已收回除保修金之外工程款；

　　四、有聯(lián)營分包合同；

　　五、預算合約部已簽字確認工程分包結(jié)算書；

　　六、技術(shù)部門收齊竣工資料原件；

　　七、聯(lián)營合作方已提供對外債務清理表

　　八、已經(jīng)開具全部分包發(fā)票或移交會計檔案。

　　第三十七條滿足第三十六條的要求，財務部即可憑結(jié)算書原件辦理工程竣工財務結(jié)算（附表格式），并按聯(lián)營分包協(xié)議書和會計核算管理補充規(guī)定，扣除應繳納的各項稅收和管理費等稅費，同時扣除尚未支付的外部欠款等后（沒有欠款的應有書面保證書）的余額一次性付給聯(lián)營合作單位。

　　第三十八條辦理工程竣工財務結(jié)算時需根據(jù)項目結(jié)算金額的大小按0.5%-2%預扣保修金，待保修滿后返回。

　　第十三章附則

　　第三十九條本辦法作為聯(lián)營分包協(xié)議的補充附件，聯(lián)營協(xié)議書應載明履行本管理辦法。

　　第四十條單項分包工程和局屬內(nèi)部單位的聯(lián)營合作工程可參照本辦法執(zhí)行。

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