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風(fēng)險(xiǎn)，就是生產(chǎn)目的與勞動(dòng)成果之間的不確定性?；バ欧段木W(wǎng)今天為大家精心準(zhǔn)備了風(fēng)險(xiǎn)參與業(yè)務(wù)概述，希望對(duì)大家有所幫助!

　　風(fēng)險(xiǎn)參與業(yè)務(wù)概述

　　摘要：本文對(duì)外資銀行開展的風(fēng)險(xiǎn)參與業(yè)務(wù)，特別是銀團(tuán)貸款中的風(fēng)險(xiǎn)參與進(jìn)行了介紹和解析，提出管理建議，隨后分析該項(xiàng)業(yè)務(wù)近年來的發(fā)展趨勢和監(jiān)管策略。

　　關(guān)鍵詞：外資銀行；風(fēng)險(xiǎn)參與：銀團(tuán)貸款

　　中圖分類號(hào)：F830文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1006-1428(2011)04-0115-03

　　一、風(fēng)險(xiǎn)參與業(yè)務(wù)基本介紹

　　風(fēng)險(xiǎn)參與業(yè)務(wù)是指風(fēng)險(xiǎn)出讓人按照事先約定的條件，將信貸資產(chǎn)的部分或者全部權(quán)利義務(wù)轉(zhuǎn)讓給風(fēng)險(xiǎn)參與人。對(duì)外而言，風(fēng)險(xiǎn)出讓人仍然是名義上的授信方，風(fēng)險(xiǎn)參與人與借款人之間并沒有直接的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，因此也沒有直接追索的權(quán)利。風(fēng)險(xiǎn)參與方式包括涉及資金的風(fēng)險(xiǎn)參與(FundedParticipation)和不涉及資金的風(fēng)險(xiǎn)參與，即狹義的riskpaicipafion。

　　涉及資金的風(fēng)險(xiǎn)參與是指風(fēng)險(xiǎn)參與人通過風(fēng)險(xiǎn)出讓人向借款人實(shí)際提供部分或全部資金，風(fēng)險(xiǎn)出讓人在收到借款人償還的資金本金和支付的使用利息時(shí)，按照事先約定條件，轉(zhuǎn)為按比例支付給風(fēng)險(xiǎn)參與人，有時(shí)還包括收到的其他合同利益。結(jié)算時(shí)點(diǎn)可能和付息期相同，也可能是在合同成立時(shí)。而不涉及資金的風(fēng)險(xiǎn)參與則是風(fēng)險(xiǎn)參與人并不實(shí)際提供資金，只是在約定的風(fēng)險(xiǎn)期間內(nèi)對(duì)借款人如期償還本息風(fēng)險(xiǎn)出讓人提供部分或者全部風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保。這就是說，如果在風(fēng)險(xiǎn)期內(nèi)借款人無法支付本息，風(fēng)險(xiǎn)參與人將向風(fēng)險(xiǎn)出讓人履行部分或者全部的擔(dān)保責(zé)任。作為對(duì)價(jià)，風(fēng)險(xiǎn)出讓人將向風(fēng)險(xiǎn)參與人支付一定的風(fēng)險(xiǎn)參與費(fèi)用。具體業(yè)務(wù)關(guān)系如下圖：(實(shí)線為資金發(fā)放，虛線為資金回籠)

　　以銀團(tuán)貸款業(yè)務(wù)為例，A銀行作為牽頭行，組織銀團(tuán)六個(gè)月后向客戶提供10億美元的流動(dòng)資金貸款，經(jīng)其內(nèi)部信貸風(fēng)險(xiǎn)管理部門審批后確定其中的1億美元為A銀行最終對(duì)客戶的授信金額，而剩下的9億美元?jiǎng)t是需要在一級(jí)或者是二級(jí)市場上分銷出去的。B銀行對(duì)客戶進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，在一級(jí)市場上向A銀行購買了2億美元的貸款額度，成為了這筆銀團(tuán)貸款業(yè)務(wù)的參與行。6個(gè)月后，由于市場上沒有合適的買家，A銀行手中尚有1億美元的貸款未分銷出去。于是，在正式簽署的銀團(tuán)貸款協(xié)議上，A銀行承擔(dān)了2億美元對(duì)該客戶的授信。到目前為止，這筆業(yè)務(wù)與正常的銀團(tuán)貸款無異。為了滿足其內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，A銀行繼續(xù)在二級(jí)市場上分銷1億美元，C銀行以風(fēng)險(xiǎn)參與的形式加入進(jìn)來。A銀行向C銀行支付了一定的費(fèi)用，如該筆貸款收取的部分安排費(fèi)、手續(xù)費(fèi)之類，并在每期收到客戶歸還的利息后，轉(zhuǎn)付給C銀行。如果在約定的期間內(nèi)客戶無法向A銀行償還1億美元，C銀行必須向A銀行支付1億美元。A銀行將之后從客戶處追回的貸款本金，1億美元的部分或者全部，轉(zhuǎn)付C銀行。

　　二、風(fēng)險(xiǎn)參與業(yè)務(wù)與授信資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的區(qū)別

　　與授信資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不同，在風(fēng)險(xiǎn)參與業(yè)務(wù)中，風(fēng)險(xiǎn)出讓人并未從和借款人之間的授信關(guān)系中退出，兩者之間的授信關(guān)系與風(fēng)險(xiǎn)出讓人和風(fēng)險(xiǎn)參與人的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移關(guān)系同時(shí)存在。因此，一旦借款人違約，風(fēng)險(xiǎn)參與人無論是否實(shí)際向借款人提供了資金，都不擁有對(duì)借款人直接的還款請(qǐng)求權(quán)，只能依賴風(fēng)險(xiǎn)出讓人對(duì)借款人的追索權(quán)。風(fēng)險(xiǎn)參與人隨之承擔(dān)了諸如風(fēng)險(xiǎn)出讓人情于行權(quán)致使無法獲償，抑或是風(fēng)險(xiǎn)出讓人未及時(shí)足額轉(zhuǎn)付追討所得等風(fēng)險(xiǎn)。并且。即便風(fēng)險(xiǎn)參與人將借款人納入日常授信管理，風(fēng)險(xiǎn)參與業(yè)務(wù)合同通常并不賦予風(fēng)險(xiǎn)參與人在借款人出現(xiàn)可能違約的預(yù)警信號(hào)時(shí)采取應(yīng)對(duì)保護(hù)措施的權(quán)利。此外，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)出讓人進(jìn)入破產(chǎn)清算程序，之前從借款人處取得的款項(xiàng)就成為了破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)，風(fēng)險(xiǎn)參與人作為其無擔(dān)保債權(quán)人，不能對(duì)此享有優(yōu)先受償權(quán)。

　　三、風(fēng)險(xiǎn)參與業(yè)務(wù)的優(yōu)勢

　　當(dāng)然，風(fēng)險(xiǎn)參與業(yè)務(wù)有其獨(dú)特的優(yōu)勢存在。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)出讓人而言，銀行通常對(duì)特定國家、特定借款人設(shè)有一定的授信額度，以及設(shè)置一些集中度指標(biāo)來控制信用風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)一筆授信業(yè)務(wù)超出了對(duì)地區(qū)或該借款人的授信額度，或者是授信集中度指標(biāo)時(shí)，出于維護(hù)客戶和業(yè)務(wù)關(guān)系的考慮，銀行需要在借款人不知悉的情況下將超出的風(fēng)險(xiǎn)部分轉(zhuǎn)移出去。相對(duì)于借款人，風(fēng)險(xiǎn)參與人的信用評(píng)級(jí)要高得多，即便在狹義的風(fēng)險(xiǎn)參與方式下，無論借款人是否違約，銀行作為風(fēng)險(xiǎn)出讓人，從風(fēng)險(xiǎn)參與人處及時(shí)收回本金的概率要大得多，保證了資金安全。此外，風(fēng)險(xiǎn)參與業(yè)務(wù)并不違反一些授信協(xié)議中的禁止轉(zhuǎn)讓條款。因此，正處于市場擴(kuò)張期的外資銀行，為了擴(kuò)大并保有市場占有率，選擇發(fā)起風(fēng)險(xiǎn)參與業(yè)務(wù)，可以繼續(xù)維持和良好客戶的業(yè)務(wù)往來。并在將信用風(fēng)險(xiǎn)控制在一定范圍內(nèi)的前提下擴(kuò)充資產(chǎn)規(guī)模。

　　那么，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)參與人又有什么好處呢?一方面，一些資產(chǎn)規(guī)模較小的外資銀行僅僅依靠自身在本地市場的聲譽(yù)，即便客戶資信狀況良好，銀行也可能無法獲得對(duì)其的授信業(yè)務(wù)。通過加入風(fēng)險(xiǎn)參與業(yè)務(wù)，銀行可以在成長期內(nèi)將資金投放在相對(duì)信用等級(jí)較高的授信對(duì)象上。并且，原本較高的資金籌措成本壓力也可以通過狹義風(fēng)險(xiǎn)參與的形式得到解決。另一方面，對(duì)剛剛進(jìn)入中國市場的外資銀行分行而言，雖然有一定的資本金可以用于放貸，但是銀行對(duì)市場情況并不熟悉，不敢貿(mào)然發(fā)放期限較長的貸款，以風(fēng)險(xiǎn)參與的形式加入授信，既可以熟悉業(yè)務(wù)操作和市場規(guī)則，又可以進(jìn)行市場開拓獲取收益。

　　四、風(fēng)險(xiǎn)參與業(yè)務(wù)的近期發(fā)展

　　從跟蹤的數(shù)據(jù)來看，近年來外資銀行開展的風(fēng)險(xiǎn)參與業(yè)務(wù)出現(xiàn)滯緩。以一家2005年8月剛剛開始正式營業(yè)的歐資銀行(X銀行)和一家1994年成立的歐資銀行(Y銀行)為例，在2006年至2010年的五年間，兩家銀行以風(fēng)險(xiǎn)參與形式發(fā)放的貸款占比如下：

　　究其原因，主要有以下幾點(diǎn)：

　　(一)外資法人銀行存貸比壓力增大

　　根據(jù)2006年頒布的《中華人民共和國外資銀行管理?xiàng)l例》及相關(guān)文件的規(guī)定，外商獨(dú)資銀行、中外合資銀行的存貸比指標(biāo)不得超過75％，緩沖期到2011年的12月31日。從目前外資銀行存貸比現(xiàn)狀來看，截至2010年6月末，部分外資法人銀行的存貸比在100.54％上下，離監(jiān)管指標(biāo)的要求尚有較大差距。因此不少外資法人銀行除了紛紛加大存款的吸收力度之外，也開始適度控制貸款規(guī)模。畢竟?fàn)I業(yè)網(wǎng)點(diǎn)資源不足和分布狹小的劣勢。以及業(yè)務(wù)品種匱乏和吸收渠道有限的短處使得外資法人銀行在競爭激烈的市場上獲取存款并不那么容易。這就造成外資法人銀行的貸款規(guī)模增加不明顯。

　　(二)宏觀調(diào)控造成市場上流動(dòng)性趨緊

　　2003年以來，中國經(jīng)濟(jì)處于上升周期。2003年一2007年GDP增速分別為10％、10.1％、10.2％、11.1％和11.9％，增速逐年加快，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行出現(xiàn)了由偏快轉(zhuǎn)向過熱的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行宏觀調(diào)控成為必然。僅2007年一年，央行就先后六次提高存貸款基準(zhǔn)利率，十次提高存款準(zhǔn)備金率，并通過發(fā)行央行票據(jù)和買賣特別國債等方式進(jìn)行公開市場操作，回收了大量的流動(dòng)性。之后全球金融危機(jī)的爆發(fā)和持續(xù)的宏觀調(diào)控措施更是

　　讓市場上流動(dòng)性緊缺，貸款價(jià)格特別是可以自主定價(jià)的外幣貸款價(jià)格逐年攀升。而與此同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)參與等費(fèi)用并沒有顯著提高。這樣一來，直接向借款人發(fā)放貸款更具經(jīng)濟(jì)利益，雙邊貸款更有市場。

　　以風(fēng)險(xiǎn)參與較多的銀團(tuán)貸款為例，如下圖所示，在進(jìn)一步實(shí)施宏觀調(diào)控后的2007年至2010年間，銀團(tuán)貸款發(fā)展緩慢。

　　而具體反映到市場上銀團(tuán)貸款業(yè)務(wù)量排名靠前的某家外資銀行(z銀行)的數(shù)據(jù)上，銀團(tuán)貸款余額占比也是呈現(xiàn)波動(dòng)向下的趨勢。

　　在這種形勢下，風(fēng)險(xiǎn)參與業(yè)務(wù)更加少之又少。

　　(三)外債額度緊縮帶來業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整

　　外資銀行風(fēng)險(xiǎn)參與業(yè)務(wù)的幣種多為外幣，這一方面是業(yè)務(wù)特點(diǎn)所致，另外一方面則是外幣貸款目前沒有受到利率限制，能夠自主定價(jià)，而外資銀行在外幣資金成本上具有更多的靈活性，提供了附加風(fēng)險(xiǎn)參與等收益的空間，而這不可避免地需要外債額度的支持。

　　自2005年7月21日人民幣實(shí)施匯改以來，人民幣基本處于升值通道，特別是在2006年美元兌人民幣破8之后緊接著跌破了7。為了防止大量熱錢涌入，國家外匯管理局收緊外債額度。《國家外匯管理局關(guān)于2007年讀金融機(jī)構(gòu)短期外債管理有關(guān)問題通知》(匯發(fā)【2007】14號(hào))就明確規(guī)定外資銀行在該年度的外債指標(biāo)須降至2006年度核定指標(biāo)的60％。長期外債額度同樣遇緊。

　　在這樣的情況下，較多依賴境外聯(lián)行資金拆借的外資銀行會(huì)核算各個(gè)業(yè)務(wù)品種的收益，以求最大限度地利用好外債額度。不可否認(rèn)的是，在風(fēng)險(xiǎn)參與業(yè)務(wù)中，風(fēng)險(xiǎn)參與人承擔(dān)了較大的風(fēng)險(xiǎn)。由于風(fēng)險(xiǎn)參與人并不擁有對(duì)借款人的還款請(qǐng)求權(quán)，也無權(quán)獲得授信協(xié)議下的相關(guān)權(quán)益，如補(bǔ)償性條款、表決權(quán)、獲得牽頭行提供信息權(quán)等，風(fēng)險(xiǎn)參與人除了不能及時(shí)掌握授信資產(chǎn)信息和獲取補(bǔ)償外，在借款人違約后，隱形的法律身份使得追討過程顯得更加漫長和艱難。相比其他的業(yè)務(wù)品種，如雙邊貸款、開立信用證等，風(fēng)險(xiǎn)參與業(yè)務(wù)的收益不高。

　　五、風(fēng)險(xiǎn)參與業(yè)務(wù)監(jiān)管需要關(guān)注的問題

　　(一)規(guī)范賬務(wù)處理，避免授信規(guī)模虛增

　　目前，外資銀行在風(fēng)險(xiǎn)參與業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理方式上有所不同。在涉及資金的風(fēng)險(xiǎn)參與業(yè)務(wù)中，有些風(fēng)險(xiǎn)出讓人認(rèn)為，雖然授信資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)被分擔(dān)，資金已獲補(bǔ)償，但從法律層面上，風(fēng)險(xiǎn)出讓人仍然承擔(dān)授信方的角色，相關(guān)授信應(yīng)當(dāng)在賬面上反映出來：而風(fēng)險(xiǎn)參與人則認(rèn)為，雖然法律上并非直接授信方，但資金已經(jīng)流出，并且銀行承擔(dān)了實(shí)質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)將此授信人賬。在狹義的風(fēng)險(xiǎn)參與業(yè)務(wù)中，一些風(fēng)險(xiǎn)參與人認(rèn)為雖然沒有資金流出，但是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)出讓人而言，銀行確實(shí)承擔(dān)了實(shí)質(zhì)上的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)記在賬上。在上述情況下，出現(xiàn)一筆授信多處記賬的現(xiàn)象。

　　在涉及資金的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)業(yè)務(wù)中，風(fēng)險(xiǎn)出讓人已實(shí)際收回資金，僅保有授信方的身份，因此不將其人賬，另設(shè)專門賬簿管理更為合適；而風(fēng)險(xiǎn)參與人進(jìn)行了實(shí)質(zhì)上的授信行為，應(yīng)該在表內(nèi)反映。在不涉及資金的風(fēng)險(xiǎn)參與業(yè)務(wù)中，風(fēng)險(xiǎn)出讓人的資金流出實(shí)際上已轉(zhuǎn)化為對(duì)風(fēng)險(xiǎn)參與人的投人，仍是一項(xiàng)授信資產(chǎn)；而風(fēng)險(xiǎn)參與人雖然承擔(dān)了雙重信用風(fēng)險(xiǎn)，并且未取得直接追償請(qǐng)求權(quán)，但歸根結(jié)底還是一種風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保，可以在表外反映。

　　(二)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，防止出現(xiàn)超授信和超風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)象

　　仍以銀團(tuán)貸款業(yè)務(wù)為例，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)讓人在與客戶簽訂的書面銀團(tuán)貸款協(xié)議中承諾的授信額度，要比其內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理部門所批準(zhǔn)承擔(dān)的大些，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)讓人需要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成超州部分的轉(zhuǎn)讓。在轉(zhuǎn)讓完成之前，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)讓人實(shí)際承擔(dān)的授信風(fēng)險(xiǎn)超出原定控制范圍，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)讓人應(yīng)加強(qiáng)授信管理，合理確定轉(zhuǎn)讓期間，積極、有效、及時(shí)地在二級(jí)市場上轉(zhuǎn)讓超額部分，控制風(fēng)險(xiǎn)水平。

　　在風(fēng)險(xiǎn)參與業(yè)務(wù)中，風(fēng)險(xiǎn)參與人所面臨的違約風(fēng)險(xiǎn)較一般的擔(dān)保業(yè)務(wù)要高得多。除了無法在借款人違約時(shí)獲得對(duì)其的還款請(qǐng)求權(quán)外，風(fēng)險(xiǎn)參與人還承擔(dān)著風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)讓人的違約風(fēng)險(xiǎn)。如不及時(shí)支付利息、怠于向借款人追索等。因此，風(fēng)險(xiǎn)參與人一方面應(yīng)對(duì)借款人進(jìn)行獨(dú)立的信用分析和管理，另一方面也要把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)讓人納入授信管理體系。

　　風(fēng)險(xiǎn)參與業(yè)務(wù)概述

　　【摘要】物流金融作為一種創(chuàng)新型物流增值業(yè)務(wù)，在為中小企業(yè)提供融資便利的同時(shí)也為銀行的金融創(chuàng)新提供了條件。物流金融實(shí)現(xiàn)了多元化共贏效益，但在具體實(shí)務(wù)中也面臨著諸多風(fēng)險(xiǎn)。通過對(duì)國內(nèi)物流金融風(fēng)險(xiǎn)文獻(xiàn)的梳理和歸納，概括了物流企業(yè)開展物流金融服務(wù)的表現(xiàn)形式及物流金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，從內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)和外生風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)層面進(jìn)行闡述，指出建立融資企業(yè)資信評(píng)級(jí)制度、加強(qiáng)信息管理及物流金融人才培養(yǎng)可以有效地防范物流金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

　　【關(guān)鍵詞】物流企業(yè)物流金融風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制

　　隨著現(xiàn)代物流業(yè)的全球化、網(wǎng)絡(luò)化，物流業(yè)務(wù)結(jié)算及支付方式等物流金融服務(wù)應(yīng)運(yùn)而生，并不斷發(fā)展完善。物流金融通常是指供應(yīng)鏈管理過程中，物流企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)通過應(yīng)用和開發(fā)各種金融產(chǎn)品，有效地組織和調(diào)劑物流領(lǐng)域中貨幣資金的運(yùn)動(dòng)，完成結(jié)算和實(shí)現(xiàn)融資的活動(dòng)，是一種將物流服務(wù)與金融服務(wù)相結(jié)合進(jìn)行業(yè)務(wù)模式的創(chuàng)新。

　　1物流金融業(yè)務(wù)的表現(xiàn)形式

　　物流金融業(yè)務(wù)在現(xiàn)階段有很多種表現(xiàn)形式，按照貸款企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)經(jīng)營周期的不同階段，對(duì)物流金融業(yè)務(wù)進(jìn)行劃分，可以分為三大類：

　　1.1預(yù)付款融資業(yè)務(wù)模式。發(fā)生在借款企業(yè)的采購業(yè)務(wù)階段。即借款企業(yè)采購業(yè)務(wù)運(yùn)作過程中，物流企業(yè)根據(jù)對(duì)借款企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)銷售前景的預(yù)測、下游廠商的訂單、采購合同等替借款企業(yè)支付給上游供應(yīng)商相應(yīng)貨款的融資模式。

　　1.2基于存貨的物流金融業(yè)務(wù)模式。發(fā)生在借款企業(yè)持有、生產(chǎn)制造、銷售階段，主要有存貨質(zhì)押融資和倉單質(zhì)押融資兩種模式。存貨質(zhì)押融資是物流金融業(yè)務(wù)最早的表現(xiàn)形式，是借款企業(yè)把貨物儲(chǔ)存在物流企業(yè)的倉庫中，然后憑借物流企業(yè)開具的貨物倉儲(chǔ)憑證向銀行申請(qǐng)貸款，銀行根據(jù)貨物價(jià)值向借款企業(yè)提供一定比例的貸款，物流企業(yè)擔(dān)當(dāng)中間人和擔(dān)保人監(jiān)管貨物的模式。倉單質(zhì)押是以倉單為標(biāo)的物而成立的一種質(zhì)權(quán)，倉單質(zhì)押融資指銀行、借款企業(yè)、物流企業(yè)簽訂合作協(xié)議，以借款企業(yè)持有的倉單作為質(zhì)押物向銀行辦理貸款的融資模式。由于倉單的唯一性得不到有效保證，且倉單本身的安全性不高，極易被偽造，存在著潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

　　1.3基于應(yīng)收賬款的物流金融業(yè)務(wù)模式。發(fā)生在銷售回款周期階段，如果下游廠商或經(jīng)銷商拖欠上游企業(yè)貨款，上游企業(yè)就會(huì)出現(xiàn)一段時(shí)間的資金缺口，此時(shí)物流企業(yè)可與銀行合作，以應(yīng)收賬款為擔(dān)保物為借款企業(yè)提供貸款，應(yīng)收賬款從下游廠商處收回以償還借款的融資模式。

　　2物流企業(yè)參與物流金融風(fēng)險(xiǎn)分析

　　物流企業(yè)參與物流金融業(yè)務(wù)在國內(nèi)還處于摸索階段，對(duì)物流金融信貸經(jīng)驗(yàn)不足、風(fēng)險(xiǎn)管理方法跟不上等原因使得物流企業(yè)在物流金融業(yè)務(wù)運(yùn)作中存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。物流金融風(fēng)險(xiǎn)可分為內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)、外生風(fēng)險(xiǎn)。

　　2.1內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)。物流金融監(jiān)管業(yè)務(wù)中，物流企業(yè)所面臨的內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)包括以下3個(gè)方面。

　?。?）企業(yè)內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)。物流企業(yè)內(nèi)部的管理風(fēng)險(xiǎn)主要包括企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置合理與否、權(quán)責(zé)分配是否明確、管理體制和監(jiān)督機(jī)制是否健全、工作人員是否適應(yīng)物流金融業(yè)務(wù)的要求、管理層決策憑借經(jīng)驗(yàn)判斷，缺乏科學(xué)依據(jù)可能出現(xiàn)錯(cuò)誤或偏差等。此外，由于物流企業(yè)的員工素質(zhì)參差不齊，內(nèi)部操作管理上不成熟，有的物流企業(yè)還存在著內(nèi)部欺詐的隱患，內(nèi)部人員作案或操作過程中由于交割手續(xù)不完善、不認(rèn)真等操作失誤也造成了風(fēng)險(xiǎn)。

　?。?）物流企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。物流金融業(yè)務(wù)是通過對(duì)出質(zhì)人的資金流和物流的全程控制來控制風(fēng)險(xiǎn)的，從事物流金融業(yè)務(wù)的物流企業(yè)，要深入客戶產(chǎn)銷供應(yīng)鏈中提供多元化服務(wù)，且物流金融業(yè)務(wù)中間環(huán)節(jié)比較多，操作流程復(fù)雜，從業(yè)人員不僅要熟悉相關(guān)金融業(yè)務(wù)，還要掌握質(zhì)押物及其所屬行業(yè)的特點(diǎn)，能夠較為準(zhǔn)確把握市場走勢，需要具備較高的綜合能力。這相當(dāng)于物流企業(yè)進(jìn)入了一個(gè)新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，隨著經(jīng)營范圍的擴(kuò)大，也就增加了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。

　?。?）物流監(jiān)管人員誠信風(fēng)險(xiǎn)。物流企業(yè)的監(jiān)管人員是質(zhì)押物的實(shí)際接觸者，同時(shí)在存貨取貨過程中與融資企業(yè)也有著直接的接觸，因此物流監(jiān)管人員的誠信很是重要。

　　2.2外生風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)外部環(huán)境條件的改變給物流企業(yè)物流金融運(yùn)作帶來的風(fēng)險(xiǎn)主要包括：市場風(fēng)險(xiǎn)、客戶違約風(fēng)險(xiǎn)等。

　?。?）市場風(fēng)險(xiǎn)。國內(nèi)政治局勢的穩(wěn)定性、國外經(jīng)濟(jì)的影響、政策改變、經(jīng)濟(jì)形式變化、質(zhì)押物市場價(jià)格波動(dòng)、利率或匯率變動(dòng)等都會(huì)給物流金融帶來風(fēng)險(xiǎn)。近年來國際政治、經(jīng)濟(jì)形式的風(fēng)云變幻，國際金融更是走勢詭異，其風(fēng)險(xiǎn)會(huì)通過各種途徑傳導(dǎo)到我國及我國的企業(yè)，并導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

　?。?）客戶違約風(fēng)險(xiǎn)?？蛻暨`約風(fēng)險(xiǎn)是貸款客戶失信的一種行為表現(xiàn)，客戶違約風(fēng)險(xiǎn)是指出質(zhì)企業(yè)無法履行協(xié)議中約定的責(zé)任而對(duì)監(jiān)管方帶來的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)市場不確定性存在的情況下，尤其當(dāng)不可預(yù)料的不利因素出現(xiàn)時(shí)，將可能導(dǎo)致市場出現(xiàn)急劇變化、銷售停滯，從而使出質(zhì)企業(yè)不能及時(shí)償還貸款，質(zhì)押物由于市場價(jià)格波動(dòng)導(dǎo)致在值不足額或質(zhì)押物變現(xiàn)能力差，這些都將使出質(zhì)企業(yè)無法正常償還貸款導(dǎo)致違約。

　　3物流金融風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

　　物流金融業(yè)務(wù)在給物流企業(yè)帶來創(chuàng)新收益的同時(shí)，也帶來了潛在的風(fēng)險(xiǎn)，物流企業(yè)可以通過建立融資企業(yè)的信用評(píng)級(jí)制度、提高信息化管理水平、與銀行緊密合作建立系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制等手段，把各種風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

　　3.1建立融資企業(yè)資信評(píng)級(jí)制度

　　建立客戶企業(yè)的資信評(píng)估指標(biāo)體系，從資金和信用兩個(gè)方面考慮影響企業(yè)資信的因素。針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量狀況、非財(cái)務(wù)狀況三個(gè)方面進(jìn)行考察。財(cái)務(wù)狀況評(píng)價(jià)包括：資本實(shí)力、資金質(zhì)量、償債能力、盈利能力、營運(yùn)能力等方面；現(xiàn)金流量狀況包括：經(jīng)營、投資、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量和貸款現(xiàn)金流量率；非財(cái)務(wù)狀況包括：企業(yè)歷史信譽(yù)、管理水平、領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì)、企業(yè)未來發(fā)展等方面。物流企業(yè)針對(duì)資信評(píng)估體系，運(yùn)用一定的評(píng)價(jià)方法對(duì)融資企業(yè)從定量和定性方面做出相對(duì)客觀合理的評(píng)價(jià)，同時(shí)結(jié)合對(duì)客戶資料的收集、檔案的管理和資信調(diào)查，實(shí)現(xiàn)客戶信用分級(jí)管理。同時(shí)還應(yīng)建立客戶資料收集制度、客戶資信調(diào)查管理制度、客戶資信檔案管理制度及信用額度稽核制度，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)客戶的全方位信用管理。物流企業(yè)在對(duì)客戶信息充分了解的基礎(chǔ)上，可以做出相對(duì)準(zhǔn)確的判斷和預(yù)測，有效減低信用風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)政府相關(guān)部門應(yīng)制定嚴(yán)厲的失信懲罰機(jī)制，約束融資企業(yè)的行為，減少物流金融風(fēng)險(xiǎn)。

　　3.2提高物流企業(yè)的信息化管理水平

　　首先，由于融資企業(yè)數(shù)量多、地理位置分布廣泛、個(gè)性化服務(wù)需求等特點(diǎn)，導(dǎo)致物流企業(yè)對(duì)客戶價(jià)值識(shí)別的難度提高，決策的難度加大；其次，在物流監(jiān)管過程中，要實(shí)時(shí)掌握質(zhì)押物及物流金融相關(guān)業(yè)務(wù)的情況，將數(shù)據(jù)在物流企業(yè)、銀行、客戶中分享和交流；再次，物流企業(yè)利用信息平臺(tái)實(shí)現(xiàn)對(duì)質(zhì)押物的實(shí)時(shí)監(jiān)控和系統(tǒng)化處理和分析，對(duì)全程質(zhì)物的情況進(jìn)行整體把握，降低了物流監(jiān)管業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)和漏洞。由此可見，物流企業(yè)開展物流金融業(yè)務(wù)過程中的信息管理主要涉及三個(gè)層面：一是物流企業(yè)、銀行、融資企業(yè)三方主體信息，二是市場商品信息的收集和反饋，三是物流監(jiān)管過程信息?；谌齻€(gè)層面的信息管理需求，物流企業(yè)要建立信息管理平臺(tái)，以適應(yīng)物流金融業(yè)務(wù)運(yùn)作過程中各層面信息管理。

　　3.3加強(qiáng)物流企業(yè)內(nèi)部管理

　　物流企業(yè)作為銀行和融資企業(yè)信任的第三方，應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營狀況及業(yè)務(wù)要求合理設(shè)置組織機(jī)構(gòu)，既要做到分工明確、職責(zé)清晰，又要相互合作、互相監(jiān)督，以利于物流金融業(yè)務(wù)的開展，物流企業(yè)可以成立物流金融項(xiàng)目部，并針對(duì)監(jiān)管的商品的不同形成不同的項(xiàng)目組，如鋼材項(xiàng)目組、化工油品項(xiàng)目組、汽車零配件項(xiàng)目組等，每個(gè)項(xiàng)目組應(yīng)有客戶經(jīng)理、文檔統(tǒng)計(jì)管理員、信息系統(tǒng)管理員等崗位。項(xiàng)目部直接領(lǐng)導(dǎo)公司的操作部門，操作部門的主管直接對(duì)監(jiān)管人員進(jìn)行現(xiàn)場管理。這樣即便于與合作伙伴溝通和協(xié)調(diào)，又有利于對(duì)物流運(yùn)作過程進(jìn)

　　行靈活的管理和控制。同時(shí)物流企業(yè)要制定規(guī)范的金融物流業(yè)務(wù)操作辦法，嚴(yán)格按照管理辦法進(jìn)行操作，加強(qiáng)物流金融業(yè)務(wù)人員的技能培訓(xùn)和思想道德教育，增強(qiáng)員工的責(zé)任心，為員工制定合理的薪酬和升遷制度，充分調(diào)動(dòng)員工的積極性，注重企業(yè)文化的培養(yǎng)，有效的避免道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

　　3.4加強(qiáng)物流金融人才的培養(yǎng)

　　物流企業(yè)在開展物流金融服務(wù)過程中主要承擔(dān)信息篩選、質(zhì)押物的評(píng)估和管理以及為中小企業(yè)進(jìn)行信用增級(jí)。這些業(yè)務(wù)對(duì)于物流企業(yè)來說都是全新的，對(duì)這些業(yè)務(wù)的管理需要具有物流與金融雙重知識(shí)背景的復(fù)合型人才，人才匱乏是當(dāng)前企業(yè)開展物流金融業(yè)務(wù)的障礙之一。物流金融人才的培養(yǎng)可以從以下幾個(gè)方面著手：首先，物流企業(yè)可以與有合作關(guān)系的銀行達(dá)成培訓(xùn)協(xié)議，為物流企業(yè)員工進(jìn)行專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，有條件的情況下，可以通過交換實(shí)習(xí)，增加彼此員工對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)的熟悉程度。其次，物流企業(yè)可以從高校招聘物流金融方面的人才，目前國內(nèi)一些高校已經(jīng)開始培養(yǎng)物流金融方向的碩士。

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　　風(fēng)險(xiǎn)參與業(yè)務(wù)概述

　　摘要：在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理中財(cái)務(wù)人員只是使用合同完成結(jié)算業(yè)務(wù)，參與監(jiān)督合同的執(zhí)行；這遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能防范企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)。本文核心在于，主張財(cái)務(wù)人員全面參與合同管理，包括談判、簽訂、執(zhí)行、終止等各個(gè)環(huán)節(jié)，有效防范企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)。

　　關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)人員合同管理法律風(fēng)險(xiǎn)

　　在商品經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)對(duì)外交往越來越頻繁，企業(yè)的對(duì)外行為是企業(yè)最重要的行為，直接關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展。而企業(yè)的對(duì)外行為最主要的、最核心的就是企業(yè)的合同行為，現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)是通過一系列的約定、協(xié)議或合同體現(xiàn)的，合同既是企業(yè)從事經(jīng)營活動(dòng)取得經(jīng)濟(jì)效益的紐帶，同時(shí)也是產(chǎn)生糾紛的根源。因此，企業(yè)管理者必須重視合同、尊重合同，通過對(duì)合同的管理有效的管理企業(yè)的對(duì)外行為；財(cái)務(wù)人員全面介入合同管理全過程，從而有效控制企業(yè)經(jīng)營過程中可能產(chǎn)生的法律風(fēng)險(xiǎn)。

　　一、財(cái)務(wù)人員參與合同管理的重要意義

　　合同管理是企業(yè)管理的重要組成部分，是合同行為從發(fā)生到發(fā)展、最后到完結(jié)的全過程的管理，是包括立項(xiàng)、計(jì)劃生成、審批與簽訂、履行、變更、終止、利益救濟(jì)等全過程的管理活動(dòng)。合同管理的全過程都存在法律風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)人員通過招投標(biāo)、合同談判、會(huì)簽等方式，參與企業(yè)合同制定、執(zhí)行以及管理的絕大部分環(huán)節(jié)。因此，財(cái)務(wù)人員在合同訂立前就要參與，做到事前防范，事中控制，事后補(bǔ)救，以獲得企業(yè)的利益最大化。并通過對(duì)企業(yè)合同管理的審核、監(jiān)督、控制，有效防范各種法律風(fēng)險(xiǎn)。

　　二、訂立過程的合同管理及風(fēng)險(xiǎn)防范

　?。ㄒ唬徍撕贤瑢?duì)方的資格能力

　　企業(yè)在訂立合同前必須對(duì)合同對(duì)方的資格能力進(jìn)行考評(píng)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同所約定的交易內(nèi)容選擇有相應(yīng)的資格能力的主體作為合同對(duì)方，以保證選擇適合的合同對(duì)方。在判定法人的資格能力時(shí)，應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)對(duì)方的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、資質(zhì)證書，需要注意的問題：

　　1、合同約定的業(yè)務(wù)是否在合同對(duì)方的經(jīng)營范圍之內(nèi)

　　雖然《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國合同法〉若干問題的解釋（一）》第十條規(guī)定“當(dāng)事人超越經(jīng)營范圍訂立合同，人民法院不因此認(rèn)定合同無效”，也就是說，對(duì)于訂立超越經(jīng)營范圍的合同，并不僅僅因此而判定合同無效，但為了避免不必要的爭議，應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)對(duì)方的經(jīng)營范圍，慎簽超越對(duì)方經(jīng)營范圍的合同。

　　2、分支機(jī)構(gòu)對(duì)外簽約問題

　　在企業(yè)訂立合同過程中，經(jīng)常會(huì)遇到對(duì)方當(dāng)事人為法人分支機(jī)構(gòu)的情況，由于法人分支機(jī)構(gòu)并不具備完備的合同簽署權(quán)限，因此與其簽約可能存在一定的法律風(fēng)險(xiǎn)。為了確保交易安全，防范潛在風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于對(duì)方主體為法人分支機(jī)構(gòu)的，可以分如下兩種類型審查其簽約資格的合法性及有效性：（1）法人的分支機(jī)構(gòu)若依法設(shè)立并已領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照，根據(jù)《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國民事訴訟法〉若干問題的意見》第40條，屬于“其他組織”的范疇，可以作為法律上的合同主體，但從安全角度考慮，建議最好要求該分支機(jī)構(gòu)提供相應(yīng)法人對(duì)其簽署合同的授權(quán)文件。（2）對(duì)于法人非依法設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)或者雖依法設(shè)立，但沒有領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的分支機(jī)構(gòu)，且未經(jīng)法人授權(quán)，則其不具有民事主體資格，不得與此類分支機(jī)構(gòu)簽訂合同。

　　3、法人內(nèi)設(shè)職能部門對(duì)外簽約問題

　　法人內(nèi)設(shè)的職能部門，未經(jīng)登記設(shè)立，不屬于法律規(guī)定的“其他組織”，不具有民事主體資格，不得與其簽訂合同。

　?。ǘ┩ㄟ^招標(biāo)方式選擇合同對(duì)方

　　根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》，采購方式主要有以下幾種：公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價(jià)。因此，通過公開招標(biāo)方式選擇合同對(duì)方是一種主要方式。此外，《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》對(duì)必須招標(biāo)的范圍進(jìn)行了規(guī)定，對(duì)必須進(jìn)行招標(biāo)而未招標(biāo)的，即使雙方簽訂了合同，合同也因?yàn)檫`反國家強(qiáng)制性規(guī)定而會(huì)被認(rèn)定為無效。因此，對(duì)于法律規(guī)定以及上級(jí)主管部門規(guī)定必須進(jìn)行公開招標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)通過公開招標(biāo)方式選擇合同對(duì)方。

　　在編制招標(biāo)文件時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)招標(biāo)文件中涉及的財(cái)務(wù)資料、擔(dān)保、價(jià)款支付條件和方式、違約責(zé)任等方面的內(nèi)容進(jìn)行仔細(xì)審核，防范可能出現(xiàn)的法律風(fēng)險(xiǎn)。在招標(biāo)過程中，財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)投標(biāo)人的經(jīng)營資信、業(yè)績和近年財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，審查其是否具備承擔(dān)與從事該項(xiàng)目相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)和技術(shù)實(shí)力，并確保對(duì)方違約時(shí)企業(yè)能夠得到相應(yīng)賠償，保障企業(yè)權(quán)益不被損害。

　?。ㄈ彶楹贤瑮l款是否完整

　　合同的條款就是合同的內(nèi)容，根據(jù)《中華人民共和國合同法》第十二條，合同條款一般應(yīng)當(dāng)包括當(dāng)事人名稱或者姓名和住所；標(biāo)的；數(shù)量；質(zhì)量；價(jià)款或者報(bào)酬；履行期限、地點(diǎn)和方式；違約責(zé)任；解決爭議的方法等八項(xiàng)內(nèi)容。其中前三項(xiàng)是任何合同不可缺少的必備條款，如缺少其中一項(xiàng)會(huì)導(dǎo)致合同不能成立；而后五項(xiàng)是合同的重要條款，如缺少其中一項(xiàng)或數(shù)項(xiàng)，合同仍然成立，但因約定不明可能會(huì)導(dǎo)致雙方產(chǎn)生爭議或糾紛，因此合同條款應(yīng)當(dāng)完整，必要條款和重要條款都應(yīng)當(dāng)明確約定。

　　1.關(guān)于采購合同

　　采購合同是企業(yè)內(nèi)部常用的習(xí)慣稱謂，即《合同法》分則規(guī)定的買賣合同。因數(shù)量眾多、金額較大，采購合同是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中最常用的合同種類之一。

　　采購合同除應(yīng)當(dāng)具備《合同法》第十二條規(guī)定的條款外，根據(jù)買賣合同的特點(diǎn)，還可以包括包裝方式、檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)和方法、結(jié)算方式、合同使用的文字及其效力等條款。

　　采購合同應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容是否明確約定：

　?。?）合同標(biāo)的條款是否清楚明確。對(duì)標(biāo)的物的品名、規(guī)格、型號(hào)等應(yīng)當(dāng)明確約定，有確切的數(shù)量及計(jì)量單位。

　　（2）價(jià)格條款是否具體明確。價(jià)格條款是采購合同的核心條款，必須要重點(diǎn)注意，包括：金額是否具體明確，是否與中標(biāo)價(jià)格或談判價(jià)格以及附件清單一致，價(jià)格是否含稅，稅費(fèi)負(fù)擔(dān)是否合法，發(fā)票的種類及開具時(shí)間等。此外，采購合同中經(jīng)常涉及產(chǎn)品運(yùn)輸、包裝、維修等問題，應(yīng)明確約定相關(guān)費(fèi)用由哪方承擔(dān)、是否已包含在合同總價(jià)款中等內(nèi)容。

　?。?）付款條件、付款方式及期限是否明確約定明確。采購合同應(yīng)明確約定付款條件、方式和期限。常見問題為：付款以驗(yàn)收合格為前提，但未約定驗(yàn)收條款；分期付款以初驗(yàn)、終驗(yàn)為前提，僅約定驗(yàn)收條款，未分別約定初驗(yàn)和終驗(yàn)條款。對(duì)于付款方式，應(yīng)明確約定采用現(xiàn)金、電匯、支票等方式的哪一種，同時(shí)應(yīng)明確是一次性付款還是分期付款，是否留有一定比例的質(zhì)保金，質(zhì)保金的付款時(shí)間，如有履約保證金，應(yīng)明確履約保證金的計(jì)算方式，履約保證金的返還時(shí)間等。

　?。?）交貨方式、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)是否約定明確。交貨方式、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)應(yīng)具體明確，如暫不能確定交貨地點(diǎn)，也可約定為買方指定地點(diǎn)；如為分次交貨，應(yīng)對(duì)每次交貨的時(shí)間及地點(diǎn)進(jìn)行明確約定。

　?。?）驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、驗(yàn)收程序、驗(yàn)收條件是否約定明確。企業(yè)采購的設(shè)備、材料等往往需要在安裝、集成、調(diào)試甚至試運(yùn)行后方可確定產(chǎn)品、設(shè)備及其集成后系統(tǒng)的整體可用性、符合性，因此在此類合同中應(yīng)有到貨檢驗(yàn)、初驗(yàn)、試運(yùn)行后的終驗(yàn)條款，且往往與付款相掛鉤，以便以付款條件制約賣方履行合同義務(wù)。

　?。?）違約條款是否約定明確。違約責(zé)任及違約金的計(jì)算方式應(yīng)進(jìn)行明確約定。

　?。?）質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是否明確約定。由于現(xiàn)行的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)為多重的，如果未在合同中規(guī)定一個(gè)雙方認(rèn)同的標(biāo)準(zhǔn)，可能導(dǎo)致所供應(yīng)的產(chǎn)品或項(xiàng)目成果不符合企業(yè)要求，容易產(chǎn)生糾紛。根據(jù)《合同法》第61條和第62條的規(guī)定，合同生效后，雙方就質(zhì)量沒有約定或者約定不明確的，可以協(xié)議補(bǔ)充；不能達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議的，按照合同有關(guān)條款或者交易習(xí)慣確定；還不能確定的，按照國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)履行；沒有國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，按照通常標(biāo)準(zhǔn)或者符合合同目的的特定標(biāo)準(zhǔn)履行。因此，如果未在合同中明確質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，可能會(huì)產(chǎn)生以下不利后果：①可能導(dǎo)致最后按法律規(guī)定履行的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不一定符合企業(yè)的要求；②會(huì)增加履行合同的成本；③關(guān)于質(zhì)量問題的違約責(zé)任無法在合同中反映出來，企業(yè)無法通過追究違約責(zé)任來彌補(bǔ)自己的損失。因此，只要涉及質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)的，不管采用哪種方法來確定質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，都要在合同中盡可能具體、詳細(xì)地約定。

　　2.關(guān)于建設(shè)工程合同

　　建設(shè)工程合同包括建設(shè)工程勘察合同、建設(shè)工程設(shè)計(jì)合同、建設(shè)工程施工合同。建設(shè)工程合同通常使用國家建設(shè)部、國家工商局頒布的示范文本。由于建設(shè)工程施工合同是建設(shè)工程合同中最復(fù)雜的，而且也是企業(yè)比較常見的，因此本文僅對(duì)建設(shè)工程施工合同進(jìn)行探討。

　?。?）審核合同主體、承包條件是否與招標(biāo)文件、中標(biāo)結(jié)果一致。由于建設(shè)工程合同通常采用招標(biāo)方式選擇合同對(duì)方主體，因此應(yīng)當(dāng)注意核對(duì)承包人名稱、承保條件是否與招標(biāo)文件、中標(biāo)結(jié)果一致。

　?。?）關(guān)于合同價(jià)款計(jì)價(jià)方式的約定。建設(shè)工程施工合同價(jià)款可以采用以下計(jì)價(jià)方式之一：固定價(jià)、可調(diào)價(jià)、成本加酬金。通常來說，計(jì)價(jià)方式采用固定價(jià)或可調(diào)價(jià)的較為常見。審核計(jì)價(jià)方式的約定內(nèi)容需注意是否清楚明確地約定了計(jì)價(jià)方式及價(jià)格調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn)范圍和調(diào)整方法，以及上下文約定的計(jì)價(jià)方式是否一致等。

　?。?）關(guān)于農(nóng)民工工資問題的約定。實(shí)踐中常發(fā)生由于施工單位拖欠農(nóng)民工工資，導(dǎo)致農(nóng)民工上訪、圍堵工地等事件。農(nóng)民工問題如果不能妥善處理，將會(huì)對(duì)企業(yè)的形象產(chǎn)生不良影響。因此，可以在合同中對(duì)承包人不按時(shí)發(fā)放農(nóng)民工工資導(dǎo)致農(nóng)民工上訪、圍堵工地給企業(yè)造成影響及損失的違約責(zé)任承擔(dān)問題進(jìn)行約定，以約束對(duì)方合法用工并及時(shí)支付農(nóng)民工工資。

　　（4）監(jiān)理工程師的權(quán)限問題。因建設(shè)工程施工合同發(fā)生糾紛的案件中常見的爭議問題是對(duì)于工程量和工程款的認(rèn)定問題，在建設(shè)工程施工合同履行過程中，因委托的監(jiān)理工程師的權(quán)限約定不明，一旦工程前期資料不完備或操作不規(guī)范，就會(huì)給工程量的認(rèn)定帶來困難，進(jìn)而影響對(duì)工程價(jià)款的認(rèn)定。因此，為避免該類糾紛的發(fā)生，應(yīng)在合同中明確、具體地約定監(jiān)理工程師的權(quán)限，列明其姓名、職務(wù)、職權(quán)。并且，監(jiān)理工程師行使某些職權(quán)前需要征得發(fā)包人批準(zhǔn)的，也應(yīng)在合同中具體列明。

　　（5）違約責(zé)任的約定應(yīng)當(dāng)具體明確。建設(shè)工程施工合同通用條款中對(duì)發(fā)包方、承包方的主要違約行為進(jìn)行了約定，但違約方賠償損失的計(jì)算方法或者違約金的數(shù)額或計(jì)算方法需要在專用條款中進(jìn)行具體明確的約定。但實(shí)踐中常見施工合同專用條款中對(duì)發(fā)包方、承包方違約責(zé)任不作具體明確的約定或約定為“按通用條款執(zhí)行”，而通用條款的約定不具有實(shí)際操作性，因此審核該部分內(nèi)容時(shí)應(yīng)注意違約責(zé)任的約定是否具體明確。

　　3.關(guān)于業(yè)務(wù)外包合同

　　實(shí)踐中，由于發(fā)包人過多地參與對(duì)外包員工的管理，例如外包員工的招聘、勞動(dòng)合同的簽訂、工作的具體安排等，導(dǎo)致業(yè)務(wù)外包極易被異化為勞務(wù)派遣，進(jìn)而業(yè)務(wù)外包合同被認(rèn)定為無效。為避免出現(xiàn)上述情形，在業(yè)務(wù)外包合同文本中以及實(shí)際履行過程中，發(fā)包人不得主動(dòng)或被動(dòng)地參與以下行為：（1）外包員工的招聘，外包員工與承包人簽訂、終止和解除勞動(dòng)合同；（2）外包員工工資的確定和考核；（3）社會(huì)保險(xiǎn)的辦理；（4）生產(chǎn)經(jīng)營工作的具體組織。包括工作計(jì)劃的制定、實(shí)施，員工的排班、工作時(shí)間和休息休假，工作的具體安排、調(diào)度等。作為業(yè)務(wù)外包的發(fā)包人，應(yīng)僅在以下方面進(jìn)行管理：（1）制訂質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，并按照標(biāo)準(zhǔn)對(duì)工作成果進(jìn)行驗(yàn)收；（2）根據(jù)對(duì)外包業(yè)務(wù)的驗(yàn)收結(jié)果，進(jìn)行獎(jiǎng)懲，核定應(yīng)支付給承包人的費(fèi)用；（3）以業(yè)務(wù)外包合同為依據(jù)，負(fù)責(zé)對(duì)外包業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督以及合同約定的其他管理工作。

　　三、履行過程的合同管理及風(fēng)險(xiǎn)防范

　　在合同履行過程中，財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定付款，審核驗(yàn)收依據(jù)、交貨時(shí)間或完工時(shí)間，審查票據(jù)的合法性、合規(guī)性，并注意開票單位全稱是否與合同簽訂單位全稱相吻合，付款前必須做到手續(xù)完整合規(guī)、票據(jù)合法，避免產(chǎn)生法律糾紛。

　?。ㄒ唬┮院贤瑮l款為依據(jù)，審驗(yàn)支付的憑據(jù)

　　合同執(zhí)行中對(duì)合同約定標(biāo)的質(zhì)量、規(guī)格、數(shù)量、交貨時(shí)間、地點(diǎn)等要求必須嚴(yán)格執(zhí)行，執(zhí)行的情況由企業(yè)相關(guān)部門組織包括財(cái)務(wù)人員的在內(nèi)的驗(yàn)收小組進(jìn)行驗(yàn)收并出具驗(yàn)收記錄資料，如果出現(xiàn)與合同不符的情況，必須在驗(yàn)收材料中說明情況，同時(shí)應(yīng)對(duì)照相關(guān)違約條款，明確處理意見及扣款金額；工程項(xiàng)目支付進(jìn)度款還必須有監(jiān)理單位或人員對(duì)質(zhì)量和進(jìn)度的有效確認(rèn)；申請(qǐng)支付時(shí)財(cái)務(wù)人員必須對(duì)照合同條款，再次審驗(yàn)驗(yàn)收資料中執(zhí)行情況與合同條款的要求，必須滿足合同付款要求，確保企業(yè)的合法權(quán)益。

　?。ǘ┖弦?guī)合法審驗(yàn)支付的票據(jù)

　　通過支付憑據(jù)的審驗(yàn)，滿足了合同約定的支付條件，財(cái)務(wù)人員再對(duì)支付的票據(jù)進(jìn)行審驗(yàn)，根據(jù)合同內(nèi)容及稅法的要求，首先識(shí)別開具票據(jù)類型是否合規(guī)合法，增值稅發(fā)票比率是否按合同要求的比率開具；其次識(shí)別票據(jù)填寫的信息、數(shù)量、價(jià)格、金額是否正確及完整；最后按稅法要求識(shí)別票據(jù)專用章是否合規(guī)，不得涂改等情況。

　　財(cái)務(wù)人員必須改變傳統(tǒng)的支付習(xí)慣，只審驗(yàn)票據(jù)的合規(guī)合法，而忽視合同管理的要求，財(cái)務(wù)付款必須以審驗(yàn)合同執(zhí)行的有效憑據(jù)已滿足合同支付條件為前提，同時(shí)審驗(yàn)票據(jù)合規(guī)合法后方可支付，這樣才能確保合同履行中的有效控制，防止企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

　　結(jié)束語

　　合同管理是一個(gè)過程，是合同行為從發(fā)生到發(fā)展、最后到完結(jié)的全過程的管理，同時(shí)也是企業(yè)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)人員全程參與合同管理必將極大地提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

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