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第一篇: 財務科廉潔風險點及防控措施

　　一、公司行政管理方面

　　風險點：

　　1、因集團公司未明確規(guī)定下屬子公司職務和薪資問題，導致在人力資源安排上無法按人事制度辦理；2、在人員安排或干部任用上，無法明確的進行安排；3、因公司財務在集團公司，我公司在各項目資金的安排上不能及時到位；

　　防控措施：1、按人事管理辦法，根據(jù)能力定崗，推行能者上，庸者下；2、在臨時用工上，集體研究，選用勞務派遣方式或服務外包方式進行；3、在項目安排上，實行集體研究，平等竟爭；4、在大額資金使用上，必須進行班子研究；并按照公開原則，征求上級部門意見。5、在物資采購中，進行公開招標，實行貨比三家，看質(zhì)量、看生產(chǎn)廠家、看單價、看售后服務擇優(yōu)采購；6、資金使用、管理嚴格按照集團相關規(guī)定嚴格執(zhí)行。

　　二、公司中高層任用及財務方面

　　風險點：

　　1、在人事安排、任用、考核、評選先進等方面還有所欠缺，公司制定的制度，因與集團公司不同而無法實行；2、公司嚴格按照集團公司規(guī)定辦事，客觀上造成工作推進緩慢；3、選拔和任用干部后不能按照相應的職務進行薪資發(fā)放，導致工作動力不足；5、在考核，評優(yōu)中降低標準，不堅持原則。

　　防控措施：1、加強制度管理，對“三重一大”問題必須集體研究決定，2、關鍵部門的人事安排要嚴格按照集團公司規(guī)定進行，集團公司未明確的情況下，部門經(jīng)理和普通員工一視同仁；3、對要求加入中國共產(chǎn)黨的職工，根據(jù)黨章的規(guī)定辦理；4、公司參加總公司工會，經(jīng)費由集團公司財務單獨建賬管理。5、在推薦先進，任人為賢，實行公開、公式，讓職工說話、參與、決策；8、按照黨和國家、公司的有關規(guī)定任用干部；9、嚴格按照規(guī)定開支、報銷經(jīng)費；10、認真執(zhí)行財務管理制度，嚴格按照規(guī)定簽字報賬；11、加強黨風廉政建設，從自己做起，起到先鋒模范作用，拒腐防變；12、加強法律法規(guī)的學習，做到警鐘長鳴。

　　三、員工福利方面

　　風險點：

　　1、公司社會保險未繳納齊全，缺少生育險和醫(yī)療保險。2、集團公司下了會議紀要繳納公積金，未進行繳納。3、集團公司規(guī)定的新入職員工工資比老員工工資高，導致員工滿意度不高。

　　防控措施：1、嚴格按照集團公司的社會保險繳納制度實行。2、公司變動期間嚴格人事入職，工作需要經(jīng)公司會議商議后進行內(nèi)部調(diào)劑。3、嚴格遵循集團公司人事制度，在無法執(zhí)行決策時堅決服從安排，并安撫員工情緒。

　　四、業(yè)務工作上方面的

　　風險點：

　　1、資產(chǎn)管理上，集團公司交給我公司的資產(chǎn)均存在證件不齊問題。2、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)點上的資產(chǎn)收益不高，管理困難。3、因政策原因，中南門商業(yè)無法啟動，但資產(chǎn)又需管理，導致公司管理資產(chǎn)成本增加。4、物業(yè)管理上，管理的小區(qū)因政策問題導致費用收取困難。5、小區(qū)遇到災害及不可控因素時（特別是內(nèi)澇災害）需要大量的資金維護，公司損失較大。

　　防控措施：

　　1、絕對服從上級領導的安排，做好公司的臺賬工作。2、因政策、災害在存在重大資金損失時，我公司嚴格按照規(guī)定及時上報集團公司研究處理。3、為保障資產(chǎn)運營工作，我公司接收的資產(chǎn)均采用租賃的方式，避免國有資產(chǎn)流失，同時上報集團公司希望能盡快辦齊相關證件。

　　以上是我公司總結的風險點，因公司財務有總公司委派，財務監(jiān)管由集團公司負責。

第二篇: 財務科廉潔風險點及防控措施

　　一、廉政風險點：

　　1.門診及各項收費不及時交中心財務，不及時存入銀行，保險柜中存放大額現(xiàn)金（1000元），若被盜丟失給中心造成不必要損失。2.嚴格遵照財務制度執(zhí)行標準報銷差旅費，業(yè)務招待費等。3.對原始憑證審核不嚴格、不真實，造成資金損失，影響衛(wèi)生工作正常運轉。

　　二、防范措施：

　　1.嚴格執(zhí)行財務規(guī)章制度，按要求及時辦理業(yè)務、收支。2.嚴格按出差補助標準審核報銷，辦理審核時注意審查原始憑證。超標準和不規(guī)范票據(jù)不予報銷，確保報銷憑證的真實有效。3.堅持先審批后處理的原則，不得越權辦理審批事項。

　　4.出納領用票據(jù)申請，經(jīng)同意后在登記簿登記辦理領用；票據(jù)用完后及時將存根交回會計。

　　5.收費人員必須做到日清月結，當天收取的現(xiàn)金及時交中心出納員，并由出納及時存入銀行，在保險柜內(nèi)不得存放超出國家規(guī)定的金額。

第三篇: 財務科廉潔風險點及防控措施

　　（1）編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

　?。?）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；

　?。?）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析；

　?。?）承辦公司領導交辦的其他工作。

　　存在的廉政風險點：

　　1、可能發(fā)生利用職務之便人情征收、編制人情預算、撥人情款等風險。

　　2、在公務活動中，接受饋贈或宴請，可能產(chǎn)生違反法紀規(guī)定的不廉潔行為；對親屬及身邊的工作人員管理不夠嚴格，可能出現(xiàn)不廉潔行為，造成不良后果。

　　3、對財務收支等重大資金使用等沒有及時提出建議和意見，存在監(jiān)督不到位的風險。

　　4、結對資金的調(diào)控不合理，資金的撥付審批不嚴，不按程序審批撥付資金，可能導致財政資金的誤用、挪用。

　　5、對分管的科室在制度建設上要求不高，管理不到位的風險。防控措施：

　　1、不斷更新和掌握新的財政法規(guī)知識，增強自己的業(yè)務能力，提高自己的處理問題的應變能力。

　　2、加強財政資金管理制度建設，完善內(nèi)部管理制度，用制度管人，用制度管事，做到廉潔奉公，清正廉潔。

　　3、強化責任意識，時刻警醒自己，防范作風上的風險；落實黨風廉政建設責任制，按規(guī)章制度和規(guī)定程序辦事；自覺遵守《廉政從政準則》等有關廉政制度，清正廉潔。

　　4、用制度管人，用制度管事，加強財政項目、資金管理機制的建設，嚴格程序和依法依規(guī)，落實好和執(zhí)行好各項管理制度。

　　5、認真執(zhí)行好《廉政從政準則》等有關廉政制度，做到廉潔從政。

第四篇: 財務科廉潔風險點及防控措施

　　1、在施工隊伍決算資料不全的情況下辦理支付手續(xù)；

　　2、對民工決算過程采取吃、拿、卡、要；

　　3、向他人泄露財務相關信息；

　　4、在報賬過程中不按財務管理制度辦事；

　　5、用白條、不正規(guī)發(fā)票，增開、虛開發(fā)票入賬；

　　6、領導授意出納人員直接拿現(xiàn)金辦事；

　　7、工程業(yè)主方在項目部銀行帳上過錢；

　　8、公款私存、公款打入私人銀行卡；

　　9、費用報銷，講人情，對原始憑證的審核部嚴格，不規(guī)范；

　　10、為自己利益建立賬外賬，隱匿收入，少計入本；

　　11、不執(zhí)行年初財務預算，導致開支不合理，造成挪用、誤用資金，影響經(jīng)費正常運轉；

　　防控措施：

　　1、嚴格按程序、規(guī)定辦事，定期核查，加強自律；

　　2、加強廉潔自律，嚴格按程序和規(guī)定辦事；

　　3、抵制白條、不正規(guī)、增開、虛開發(fā)票入賬；

　　4、必須在資料完整，手續(xù)齊備的情況下才能支取現(xiàn)金；

　　5、嚴格執(zhí)行項目部結算制度，避免洗錢現(xiàn)象發(fā)生；

　　6、按財經(jīng)制度設置會計、出納等崗位；

　　7、按照財務管理制度辦事，認真落實財務公開；

　　8、對不正規(guī)發(fā)票應堅決糾正，有問題及時向主管領導匯報；

　　9、要有良好的業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德，要嚴格按照財務管理制度約束自己，杜絕不良風氣的發(fā)生，提高法律意識；

　　10、加強自身學習，認真貫徹執(zhí)行《會計法》和相關財務制度。對原始憑證要認真審核，力求規(guī)范合法。

第五篇: 財務科廉潔風險點及防控措施

　存在的廉政風險點：

　　一、對原始憑證審核不嚴格，出現(xiàn)原始憑證不真實、不合法風險；記賬憑證未審核，記賬信息錯誤，造成報表數(shù)據(jù)不準確風險；預算編制不全面、不合理，對收入、支出估計不合理風險；如果未按照部門預算編制采購計劃，未按規(guī)定進行采購，未按規(guī)定入賬等，造成資產(chǎn)流失風險。

　　二、會計制度執(zhí)法不嚴格，出現(xiàn)廉政意識不強的風險。 

　　三、工作中，有受上級或領導壓力造成不能嚴格執(zhí)行財務制度的風險。 

　　四、可能發(fā)生利用職務之便人情收費、編制人情預算、人情支出等風險。 

　　五、在公務活動中，接受饋贈或宴請，可能產(chǎn)生違反法紀規(guī)定的不廉潔行為；對親屬及身邊的工作人員管理不夠嚴格，可能出現(xiàn)不廉潔行為，造成不良后果。  

　　六、對財務收支等重大資金使用等沒有及時提出建議和意見，存在監(jiān)督不到位的風險。 

　　七、資金的調(diào)控不合理，撥付審批不嚴，不按程序審批撥付資金，可能導致財政資金的誤用、挪用。 

　　八、財務科室在制度建設上要求不高，管理不到位的風險。

　　防控措施： 

　　一、不斷更新和掌握新的財政法規(guī)知識，增強自己的業(yè)務能力，提高自己的處理問題的應變能力。 

　　二、加強財政資金管理制度建設，完善內(nèi)部管理制度，用制度管人，用制度管事，做到廉潔奉公，清正廉潔。 

　　三、強化責任意識，時刻警醒自己，防范作風上的風險；落實黨風廉政建設責任制，按規(guī)章制度和規(guī)定程序辦事；自覺遵守《廉政從政準則》等有關廉政制度，清正廉潔。 

　　四、用制度管人，用制度管事，加強財政項目、資金管理機制的建設，嚴格程序和依法依規(guī)，落實好和執(zhí)行好各項管理制度。 

　　五、認真執(zhí)行好《廉政從政準則》等有關廉政制度，做到廉潔從政。

第六篇: 財務科廉潔風險點及防控措施

　　投資項目科主要負責政府投資項目審批、企業(yè)投資項目核準和備案、施工許可、環(huán)境影響評價等審批事項，接觸的各級政府職能部門和社會企業(yè)較多，各類項目的社會關注度較高。結合工作情況，我認為個人廉政風險點如下：

　　1、因為放松對自己的要求，容易出現(xiàn)理想信念不堅定，導致思想退步，信念滑坡的風險。

　　2、在審批工作中容易存在不遵守黨紀黨風和工作紀律，接受申請人吃請、財務，索取、收受賄賂，造成違法違紀的現(xiàn)象。

　　3、在審批過程中存在托人情找關系的情況，容易出現(xiàn)對審批事項在不規(guī)范、不符合條件的情況下私自準予辦理，造成違規(guī)的現(xiàn)象。

　　針對上述風險點，決定采取如下防控措施：

　　1、加強黨的理論知識學習，提高自身素質(zhì)，加強廉政教育，開展警示教育活動，增強自律意識，做到廉潔自律，杜絕“吃、拿、卡、要”。

　　2、加強業(yè)務學習，提升業(yè)務水平，提高溝通交流能力，增強服務企業(yè)意識。認真履行崗位職責，增強工作責任心。

　　3、嚴格、認真執(zhí)行各項規(guī)章制度，做好審批工作，努力提高行政效能和政務服務水平。

第七篇: 財務科廉潔風險點及防控措施

　　一、廉政風險點：

　　1、在研究制定辦公室工作計劃、負責會議的會務工作、協(xié)調(diào)機關政務、后勤保障工作中，是否能站在公眾的角度，熱心地為一線工作人員做好后勤保障。2級

　　2、對單位領導交辦的工作落實不及時，不到位。協(xié)調(diào)能力差，影響工作完成。2級

　　3、工作中是否存在拖拉、推諉的現(xiàn)象2級

　　二、防范措施：

　　1、在研究制定辦公室工作計劃、負責會議的會務工作、協(xié)調(diào)機關政務、后勤保障工作中，始終站在公眾的角度，加強調(diào)查研究，熱心地為一線工作人員做好后勤保障。

　　2、嚴格按照崗位責任制的要求逐項落實，加強調(diào)查研究，加強自我學習，有針對性的落實機關政務、后勤保障工作。

　　3、堅持首問責任制，簡化工作程序，優(yōu)化辦事方法，提高工作效率，實行限時辦事制。

　　4、依照各項制度辦事，自覺地接受各項監(jiān)督

第八篇: 財務科廉潔風險點及防控措施

　　一、廉政風險點

　　1、檢查時講情面，發(fā)現(xiàn)問題不要求整改。

　　2、檢查時接受被檢單位吃請。

　　3、對檢查對象索要財物。

　　4、公車私用。

　　二、防控措施

　　1、通過日常加強職業(yè)道德教育，樹立指導服務思想。領導帶頭示范，動員全員在檢查工作中按照規(guī)范和標準，對發(fā)現(xiàn)的問題一律下發(fā)限期整改通知，避免講情面，做好人，發(fā)現(xiàn)問題不要求整改的現(xiàn)象發(fā)生。

　　2、重溫八項規(guī)定。堅決杜絕利用工作之便接受服務對象吃請，發(fā)現(xiàn)接受服務對象吃請行為，服從組織處理決定。

　　3、認真學習黨員干部準則條例，加強法制教育，嚴明紀律。對索要檢查對象財物的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，無論是誰，毫不姑息，完全接受組織處理。

　　4、嚴格執(zhí)行公車使用登記制度。設專人管理車輛，駕駛員根據(jù)安排的出車任務如實填寫<建管中心公務車使用單>(出車事由、地點、里程等)，并經(jīng)用車人簽字確認，管理人員妥善保管，不得遺失。

第九篇: 財務科廉潔風險點及防控措施

　　一、財務崗位風險概述

　　財務崗位風險,是指某些崗位因其特殊性，有一定的概率出現(xiàn)工作差錯或營私舞弊等，可能給企業(yè)帶來一定的損失。財務崗位風險形成的原因，主要有兩個方面：一是相關財務制度、業(yè)務流程不完善，或者制度和流程較為完善但實施不到位，導致財務工作容易出現(xiàn)差錯，為個別動機不純的人“鉆空子”留下了漏洞；二是個別財務人員業(yè)務水平較差或者思想道德存在問題，不能較好地履行自已的崗位職責，甚至有損害公司業(yè)利益而謀取私利的行為。

　　財務崗位風險主要有四類，一是工作差錯，是指財務人員在處理業(yè)務過程中，由于工作不細致、不嚴謹，可能造成資金收、付出錯，以及財務數(shù)據(jù)混亂、會計信息失真等；二是營私舞弊，是指財務人員利崗位便利，采取貪污、挪用、內(nèi)外勾結等手段，違紀違法、損公肥私；三是財務監(jiān)督不到位，是指財務人員沒有切實履行自已的財務監(jiān)督職責，對在本崗位所發(fā)現(xiàn)的企業(yè)內(nèi)部存在的問題聽之任之，事不關已、高高掛起；四是財務管理不到位，財務人員由于工作態(tài)度消極或業(yè)務素質(zhì)低下，不能在資金金管理、預算管理、成本費用管理、稅稅務籌劃等方面進行改進和加強，不能為企業(yè)的生存和發(fā)展出謀獻策，不能為管理層的決策提供有效的財務支持。

　　二、企業(yè)財務崗位風險防范普遍存在的問題

　　（一）財務控制制度沒有完全落實到位。

　　很多企業(yè)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等制訂了完整的財務流程和財務制度，但往往是為了應付內(nèi)部檢查或外部審計，在實際執(zhí)行過程中打了折扣。筆者所在企業(yè)，前幾年因為減員增效，財務人員大幅精簡，個別規(guī)模較小的子公司由于財務人員較為緊張，不得已之下由財務負責人兼任出納，出現(xiàn)了不相容職責集中于一個人身上的現(xiàn)象。再比企業(yè)財務人員頻繁崗位調(diào)動較為頻繁，在工作移交過程中“點到為止”，移交人沒有向被移交人具體細致地說明本崗位工作的詳細情況、存在的問題、需要解決的遺留事項以及如何加強財務管理的建議，導致被移交人在新的崗位上開展工作較多被動，由于情況不熟悉容易出現(xiàn)工作差錯。

　　（二）少數(shù)財務人員在工作中存在惰性。

　　很多崗位的財務工作很繁瑣、單調(diào)，少數(shù)財務人員在工作中有一定的惰性，習慣于拖拉，如不主動、及時與客戶或供應商進行應付賬款、應收賬款的核對；對業(yè)務部門提供的原始業(yè)務單據(jù)不認真審核；不及時填制會計憑證，到了月底對會計業(yè)務進行一次性的“成批”處理；在會計憑證審核過程中，少數(shù)財務人員“充分相信”制單人，“走馬觀花”地隨意簽字等等。以上現(xiàn)象的后果，往往是財務人員對于一些問題不能及時發(fā)現(xiàn)，增加了崗位差錯的概率，可能給公司造成較大損失而無法挽回。如漣鋼某子公司在對某供應商支付貨款時，在支付現(xiàn)款的同時，出納人員不細心又支付了相同金額的銀行承兌匯票，由于會計憑證直至月底才“一次性成批”填制，財務系統(tǒng)中不能及時反映與供應商的真實往來，直至下月初該子公司財務負責人才發(fā)現(xiàn)重復支付貨款，此時該供應商已因其他經(jīng)濟糾紛而被法院凍結所有財產(chǎn)，公司追回多付款項的可能性已極小。

　?。ㄈ﹤€別財務人員不遵守職業(yè)道德，不堅持原則，甚至存在內(nèi)外勾結等不法行為。

　　財務工作的很多崗位，都是為企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務把關的最后一道“防線”，如果財務人員在主觀思想上存在問題，將給企業(yè)帶來較大的損失。在實際工作過程中，個別財務人員往往因外部業(yè)務人員的一些“小恩小惠”，在費用報銷、采購和銷售結算、工程結算等過程中，不嚴格執(zhí)行相關制度，不認真執(zhí)行合同條款，人為形成財務管理漏洞。

　?。ㄈ┥贁?shù)財務人員的業(yè)務知識和業(yè)務水平達不到崗位要求。

　　在企業(yè)的財務系統(tǒng)中，籌融資管理、全面預算管理、稅務籌劃等關鍵崗位，一般要求財務人員掌握較多的財務知識，有較強的溝通協(xié)調(diào)能力，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營比較熟悉。如果財務人員的“復合性”能力不足，難以勝任上述崗位，就不能充分發(fā)揮財務管理的作用，可能給企業(yè)帶來較大的“管理性損失”，這種隱性的間接損失難以計量，但其潛在的負面影響可能更甚于因個別財務人員違法亂紀帶來的直接損失。

　?。ㄋ模┴攧招畔⒒ㄔO落后。

　　很多企業(yè)都十分重視信息化建設，如不少大型企業(yè)采用了SAP等先進的管理軟件。但在實際工作中，部分崗位財務人員的工作方式和觀念還停留在十多年前，不能與時俱進，對信息系統(tǒng)不熟悉，不能及時提交需求對系統(tǒng)進行深入開發(fā)，不能依靠信息化建設處理一些簡單重復工作，在企業(yè)實施扁平化管理和人員精簡后，一些崗位由于過多的手工操作容易出現(xiàn)工作差錯。

　　三、漣鋼近年來在財務崗位風險防范上的實踐

　　針對上述崗位風險防范上存在的問題，漣鋼近年來采取了一系列行之有效的措施。

　?。ㄒ唬┟磕暌淮螌嵤┴攧諐徫伙L險排查。

　　 為切實防范崗位風險，財務部每年一次進行崗位風險排查。在崗位風險排查表中，每個崗位的財務人員需認真進行自我梳理，從崗位職責、業(yè)務流程、可能存在的風險點進行逐一識別，并制定應對的措施，同時，按期檢查這些措施是否執(zhí)行到位，從而在有限的范圍內(nèi)有效地防止了部分風險的發(fā)生，進一步也完善了漣鋼的內(nèi)控體系。

　?。ǘ┩晟曝攧湛刂浦贫龋攸c抓落到實處。

　　近年來，漣鋼財務部出臺《對賬管理辦法》《崗位移交管理辦法》等一系財務控制制度和流程，對崗位風險的防范起到了積極作用。如在《對賬管理辦法》中，對每個相關崗位的與供應商或客戶的對賬方式、對賬頻率、對賬留痕、問題處理都做了明確的規(guī)定，為確保制度落到實處，財務部每半年進行一次對賬情況的檢查，對于未嚴格執(zhí)行制度的，從嚴予以考核。再如在《崗位移交管理辦法》中，明確規(guī)定工作移交表的格式，并特別強調(diào)工作移交三個月內(nèi)，如新任財務人員在該崗位出現(xiàn)工作差錯等，移交人亦需承擔相應的責任。

　?。ㄈ┘訌娕嘤?，提升財務人員專業(yè)功底。

　　為提升財務人員的業(yè)務知識和財務管理水平，確保廣大財務人員能勝任崗位職責，首先，財務部邀請各單位技術人員前來授課，為大家講解生產(chǎn)工藝知識、產(chǎn)品開發(fā)、市場營銷等等，還分批組織全體財務人員到生產(chǎn)現(xiàn)場，切身體會“鋼鐵是怎樣煉成的”，增加感性認識，促進員工從掌握單一的財務知識向擁有鋼鐵企業(yè)綜合型知識轉變；其次是組織年輕員工到高校參加財務管理短期培訓，進一步提升財務管理理念和知識，并借助漣鋼會計學會的平臺，多次組織稅收、內(nèi)控等方面的會計人員后續(xù)教育，更新財務人員的知識體系。同時圍繞應知應會兩個方面，積極創(chuàng)新和豐富青工技能大賽比武的模式，進一步營造比學趕超的濃厚的學習氛圍，促進大家熟練掌握各種財務分析手段和工具。

　　（四）推進會計信息化建設，降低崗位風險。

　　近年來，為減少部分崗位的簡單重復勞動，同時防范依靠手工操作帶來的崗位風險，漣鋼財務部先后開發(fā)了銀行與企業(yè)對賬、企業(yè)SAP系統(tǒng)與金稅系統(tǒng)對接進行已認證發(fā)票勾對等信息系統(tǒng)，取得了良好效果。比如通過信息化系統(tǒng)實現(xiàn)進項發(fā)票風險管控系統(tǒng)，具體通過在現(xiàn)有的SAP系統(tǒng)平臺上開發(fā)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)，利用增值稅專用發(fā)票二維碼的全國推廣使用，通過二維碼掃描設備進行發(fā)票快速掃描提取數(shù)據(jù)，實現(xiàn)自動與金稅網(wǎng)上認證系統(tǒng)數(shù)據(jù)匹配核對、自動匯總生成稅控報表，這樣能及時發(fā)現(xiàn)問題票，全面杜絕了問題票“入了賬、稅沒抵”的情況。

第十篇: 財務科廉潔風險點及防控措施

　　一、識別財務管理廉潔風險點的重要性

　　 在財務管理日常工作中，因為專業(yè)分工較細，有些財務人員難以從一個較為全面的高度看待本崗位的廉潔風險，也難以從客觀的角度識別分析本崗位的廉潔風險。因此，組織財務管理人員全面、深入的識別本崗位的廉潔風險點是意義重大的。通過準確識別財務管理廉潔風險點，促進財務管理人員加深對廉潔風險的認識，為今后合規(guī)開展財務管理工作建立起廉潔風險的高壓線、警戒線。

　　 二、財務管理廉潔風險點識別與分析

　　 （一）資金支出相關崗位廉潔風險點識別與分析

　　 成本核算管理崗、材料核算管理崗、在建工程核算管理崗、修理費用核算管理崗、費用核算管理崗是負責結算付款審核的第一道關口，存在的廉潔風險點主要有三個方面：1、未嚴格執(zhí)行資金授權審批制度;2、未審查發(fā)現(xiàn)結算付款資料中的虛假信息;3、未及時編制結算付款憑證?；斯芾韻?、資金結算管理崗、出納管理崗、財務部門負責人是結算付款憑證編制后至最終款項支付過程中的幾道審核關口，如果這些財務管理人員把關不嚴，審核監(jiān)督流于形式，使付款憑據(jù)不全或存在明顯漏洞的款項得以支付，導致問題款項無法追回，給企業(yè)造成損失。

　　 （二）資金收入相關崗位廉潔風險點識別與分析

　　 資金收入相關崗位主要是銷售核算管理崗，廉潔風險點是：放松對自身要求，與客戶進行利益輸送，謀取個人利益，在確認收入時結算銷量小于實際銷量，少結算產(chǎn)品銷售收入，減少或延緩企業(yè)資金回收，給企業(yè)帶來損失。如果相關審核監(jiān)督嚴格把關，定期盤庫進行賬實核對，這一廉潔風險出現(xiàn)的機率會大大降低，有效的監(jiān)督機制會讓心存貪念的人不敢伸手，伸手必被捉，營造不能腐的氛圍，在保障企業(yè)利益不受損害的同時，也是對財務管理人員的一種保護，避免其一念之差，造成終身悔恨。

　　 （三）出納管理崗位廉潔風險點識別與分析

　　 出納管理崗負責資金的收入與支出，是離資金最近的崗位，也是廉潔風險較高的崗位。出納管理崗的廉潔風險主要是：公款私存，私自背書轉讓轉賬支票，挪用或侵吞資金，給企業(yè)帶來損失。

　　 （四）其他崗位廉潔風險點識別與分析

　　 （1）稅收發(fā)票管理崗。主要廉潔風險是：廉潔意識欠缺，放松對自身要求，收受客戶好處，幫助其謀取不正當利益，為客戶多開增值稅發(fā)票，或者為不具備真實業(yè)務的客戶開具增值稅發(fā)票。

　　 （2）固定資產(chǎn)核算管理崗。主要廉潔風險是：會計核算處理前審核把關不嚴，對未按規(guī)定進行資產(chǎn)評估或評估價值明顯低于資產(chǎn)本身價值的固定資產(chǎn)處置進行會計核算處理，導致國有資產(chǎn)流失。分析其原因，主要是財務管理人員廉潔風險意識淡薄，不嚴格要求自己，不遵守合規(guī)原則，為個人或其他單位謀取不正當利益，給企業(yè)造成損失。

　　 （3）往來對賬管理崗。主要廉潔風險是：工作責任心不強，或顧及人情、謀私利，不認真履行崗位職責，未按規(guī)定對長期債權、債務進行定期檢查、及時清理，形成呆壞賬，影響了企業(yè)形象，給企業(yè)利益造成損失。

　　 （4）預算分析管理崗。主要廉潔風險是：因顧及人情，預算分解至各下級單位尺度不一，降低預算指標可執(zhí)行性，影響預算執(zhí)行積極性，未達到預算管理效果，給企業(yè)帶來損失。分析其原因，主要是廉潔風險意識淡漠，放松對自身要求，為個人利益放棄企業(yè)長遠利益。

　　 三、財務管理廉潔風險點防控措施

　　 （一）加強廉潔從業(yè)教育，提高自身修養(yǎng)，建立廉潔風險的思想道德防線

　　 在市場經(jīng)濟新形勢下，加強對財務管理人員廉潔從業(yè)教育，一方面要采用典型案例和違法違紀人員現(xiàn)身說法等生動、直觀的教育方式，進一步增加財務管理人員的法律意識和道德意識，提高拒腐防變能力，在誘惑面前站穩(wěn)立場，慎重走好人生的每一步;另一方面要樹立正面榜樣，在要求財務管理人員不能做什么的同時，告訴他們應該怎么做，怎樣才能做到最好，樹立起先進的榜樣，如：明察秋毫，及時發(fā)現(xiàn)問題;嚴守規(guī)章制度，秉公辦理業(yè)務;刻苦鉆研業(yè)務，不斷提高業(yè)務水平等等。

　　 （二）加強重要崗位人員監(jiān)督，有效管控業(yè)務流程，鑄就防范廉潔風險的堅實屏障

　　 （1）及時掌握財務管理重要崗位人員的思想動態(tài)。要定期不定期地分析財務管理重要崗位人員的思想動態(tài)和表現(xiàn)，著重了解是否有賭博、炒股、購買彩票、經(jīng)商、與社會劣跡人員往來和追求超常消費等情況，掌握可能發(fā)生違法違紀的征兆，以采取措施加以防范和控制。

　　 （2）逐步建立和完善財務管理人員崗位定期輪換制度。定期輪換崗位是防范廉潔風險的有效措施，通過崗位輪換，及時發(fā)現(xiàn)違法違紀行為，降低企業(yè)損失。并且從事某個崗位工作時間久了，會形成思維定式，難以發(fā)現(xiàn)本崗位存在的問題和不足，崗位輪換后，其他財務管理人員會從新的角度審視這項工作，便于發(fā)現(xiàn)問題，及時彌補漏洞。

　　 （3）加強業(yè)務流程的有效管控。“得控則強，失控則亂”，負責財務業(yè)務復核、審核、審批等環(huán)節(jié)的財務管理人員應各司其職，嚴格按制度規(guī)定認真核實業(yè)務單據(jù)，加強管控，不流于形式，把不廉潔行為扼殺于初期，用強有力的監(jiān)督提高違規(guī)違紀的難度，降低謀取私利思想產(chǎn)生的機率。針對復核、審核、審批等環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)問題及時記錄，定期進行總結分析，在財務管理人員之間進行交流、開展討論，資源共享、舉一反三，不斷提升財務管理人員對違規(guī)違紀問題的甄別能力，鑄就防范廉潔風險的堅實屏障。

　　 （三）定期開展內(nèi)部自查，查找漏洞，形成防范廉潔風險的有效保障

　　 財務部門應該定期組織經(jīng)驗較為豐富的財務管理人員，從原始憑證、會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計核算等方面著手，針對財務管理工作中的廉潔風險點，對財務工作進行全面自查。在檢查過程中，以資金安全為中心，不但查找因業(yè)務知識不扎實或粗心造成的錯誤，也查找資金授權審批的執(zhí)行、業(yè)務辦理的審核管控等方面存在的問題。檢查結束后，針對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題提出改進建議，形成檢查報告，在財務部門內(nèi)部會議上予以公布并展開充分討論。通過自查自糾，在提高財務管理人員業(yè)務水平的同時，加強各崗位人員的合規(guī)意識和廉潔風險防范意識，形成防范廉潔風險的有效保障。

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