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　　商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀及應(yīng)對(duì)措施1

　　摘要:商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)威脅銀行體系的安全,也給整體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行制造了障礙,本文針對(duì)不良資產(chǎn)的成因進(jìn)行分析,并尋求解決途徑。

　　關(guān)鍵字:不良資產(chǎn)對(duì)策商業(yè)銀行

　　自80年代末,我國(guó)的銀行業(yè)一直為不良資產(chǎn)所困擾,大量的不良資產(chǎn)沉積且還在不斷增長(zhǎng),不僅嚴(yán)重威脅銀行體系的安全,也給整體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行制造了障礙,因此必須盡快尋求解決途徑。

　　我國(guó)先后采取了各種辦法來降低不良資產(chǎn),主要有國(guó)家扶持方式、資產(chǎn)重組方式、打包出售、拍賣、招標(biāo)等方式、債轉(zhuǎn)股、資產(chǎn)證券化等,但這些處置方式在發(fā)揮作用的同時(shí)并存著許多不足有待于繼續(xù)完善。

　　我們現(xiàn)在既要解決過去的已經(jīng)形成的不良資產(chǎn)、也需要建立各種有效的制度和機(jī)制來防范出現(xiàn)新的不良資產(chǎn)。在處置過程中,應(yīng)遵循標(biāo)本兼治原則、政府主導(dǎo)原則、協(xié)調(diào)配合原則。對(duì)銀行不良資產(chǎn)的最終處置,應(yīng)當(dāng)從增量、存量?jī)蓚€(gè)方面入手,不可偏廢其一。

　　1.國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)形成原因

　　商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的成因十分復(fù)雜,概括起來主要包括制度性因素,宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素,微觀經(jīng)濟(jì)主體因素,金融監(jiān)管因素等幾個(gè)方面。

　　1.1制度性因素

　　由于我國(guó)正處在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期,所以制度性因素也就成為國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的最主要根源。其主要包括以下兩個(gè)方面:5

　　1.1.1國(guó)有商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)制度

　　國(guó)有銀行的產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家,而國(guó)家所有權(quán)實(shí)際上是通過政府來實(shí)現(xiàn)的,政府的社會(huì)職能又是通過中央政府各職能部門和地方各級(jí)政府來實(shí)現(xiàn)的。這就造就了兩個(gè)結(jié)果,一方面四大國(guó)有商業(yè)銀行各自成為政府的職能部門,造成了國(guó)有商業(yè)銀行資產(chǎn)的分割封閉局面,不利于資源的開放流動(dòng)和合理配置,而且專業(yè)銀行承擔(dān)的社會(huì)職能過于專一,弱化了利潤(rùn)最大化的目標(biāo);另一方面,各政府部門對(duì)其所轄的國(guó)有銀行機(jī)構(gòu)具有合法干預(yù)的權(quán)力,使國(guó)有銀行無法做到自主經(jīng)營(yíng)。

　　由于國(guó)有銀行沒有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)和法人財(cái)產(chǎn)權(quán),銀行資產(chǎn)并沒有與作為所有者國(guó)家的其他財(cái)產(chǎn)相分開,這不僅造成了作為國(guó)家所有者代表的政府對(duì)銀行資產(chǎn)的直接支配,對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)的任意干預(yù),而且國(guó)家作為所有者要對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)負(fù)無限責(zé)任。這種以所有權(quán)的直接實(shí)現(xiàn)形式作為自然人產(chǎn)權(quán)制度,不僅造成了國(guó)有銀行資產(chǎn)的分割與封閉,而且還會(huì)導(dǎo)致產(chǎn)權(quán)主體虛置,所有者權(quán)益受損的情況。因?yàn)?銀行的資產(chǎn)沒有明確的產(chǎn)權(quán)主體,任何國(guó)家職能部門都可以以所有者的身份來支配和侵占銀行的財(cái)產(chǎn)。由于產(chǎn)權(quán)主體虛置,不可避免地造成國(guó)有資產(chǎn)的大量流失。

　　從實(shí)際情況看,雖然國(guó)有銀行經(jīng)過幾年的商業(yè)化改革取得了一些成效,實(shí)現(xiàn)了政策性金融和商業(yè)性金融的初步分離,國(guó)有銀行的經(jīng)營(yíng)機(jī)制也有了明顯轉(zhuǎn)變。但這些都是淺層次的,國(guó)有銀行的商業(yè)化改革并未取得實(shí)質(zhì)性突破,一些重要的業(yè)務(wù)指標(biāo)尚沒有得到根本改善,甚至有所惡化;不良貸款有增無減,企業(yè)舊的債務(wù)問題還未找到解決的良方。

　　1.1.2銀行資金財(cái)政化

　　所謂“銀行資金財(cái)政化”是指:銀行的資金被用于財(cái)政性用途,從而使信貸資金運(yùn)動(dòng)實(shí)際遵循的不是借貸資金的運(yùn)作規(guī)律,而是財(cái)政資金的運(yùn)作規(guī)律及特征,使銀行資金徒具貸款之名、行財(cái)政撥款之實(shí)。

　　正是由于銀行資金財(cái)政化,帶來了國(guó)有商業(yè)銀行的巨額不良資產(chǎn)。首先,國(guó)有企業(yè)債務(wù)累累,陷入危機(jī)。我國(guó)國(guó)有企業(yè)在向現(xiàn)代企業(yè)制度轉(zhuǎn)軌過程中遇到的最大難題,就是缺乏市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)存在困難,而信貸資金的虛擬的擴(kuò)張性(銀行可以創(chuàng)造貨幣信用)和企業(yè)取得貸款的輕易性(資金是供給制)相結(jié)合,又助長(zhǎng)了企業(yè)的盲目借貸和過度負(fù)債。過度的負(fù)債不僅沒有改善國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況,反而使之陷入虧損和債務(wù)的泥潭難以自拔。同時(shí),國(guó)有銀行承受了財(cái)政和企業(yè)轉(zhuǎn)嫁的雙重困難,不良貸款比例過高、經(jīng)營(yíng)陷入困境。由于銀行資金財(cái)政化,銀行貸款的投向和運(yùn)動(dòng)背離了信貸資金本性的規(guī)律,貸款失去了信貸資金回流生息的能力。當(dāng)銀行信貸資金的這種回流不暢積累到一定量或一定程度時(shí),就會(huì)以大量貸款呆、壞帳表現(xiàn)方式出來,導(dǎo)致銀行由于缺乏流動(dòng)性而陷入經(jīng)營(yíng)虧損和流動(dòng)性缺失的風(fēng)險(xiǎn)中。

　　1.2宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素

　　1.2.1泡沫經(jīng)濟(jì)

　　1992年和1993年中國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速增長(zhǎng),產(chǎn)生了嚴(yán)重的泡沫經(jīng)濟(jì)。作為經(jīng)濟(jì)主體的銀行和企業(yè)尚未形成有效的內(nèi)部約束機(jī)制,由此產(chǎn)生了大量的銀行不良資產(chǎn)。其產(chǎn)生機(jī)理是:泡沫經(jīng)濟(jì)主要表現(xiàn)為房地產(chǎn)和股票價(jià)格的高漲,而拉動(dòng)房地產(chǎn)和股票價(jià)格的高漲的主要資金最終來源于銀行信貸,經(jīng)濟(jì)高漲起伏隨著銀行信貸規(guī)模的膨脹。當(dāng)泡沫破滅時(shí),股市的資產(chǎn)就會(huì)大幅度縮水,但銀行負(fù)債不變,因此導(dǎo)致資產(chǎn)小于負(fù)債,形成銀行不良資產(chǎn)。

　　1.2.2經(jīng)濟(jì)周期的波動(dòng)

　　1978年改革以來,我國(guó)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方主要是外延擴(kuò)大再生產(chǎn),其結(jié)果雖然使我國(guó)的經(jīng)濟(jì)規(guī)模迅速擴(kuò)大,但也出現(xiàn)了許多問題,主要是由于單純追求高速度,出現(xiàn)了“經(jīng)濟(jì)過熱”和高通貨膨脹率,并導(dǎo)致重復(fù)建設(shè)、資源配置不合理和生產(chǎn)效率的低下。由于不顧客觀條件的約束,盲目追求高速度,最后不得不被迫緊縮,造成經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的大幅度波動(dòng)。

　　在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期,國(guó)家集中擴(kuò)大基建投資,由于國(guó)家財(cái)力有限,只能依靠銀行擴(kuò)大信貸投放,一些企業(yè)盲目擴(kuò)大投資項(xiàng)目造成重復(fù)建設(shè),利潤(rùn)下降,占?jí)毫舜罅裤y行貸款。國(guó)有企業(yè)過度依賴銀行貸款,造成了銀行信貸擴(kuò)張而銀行信貸質(zhì)量的下降,增加了通貨膨脹的壓力。而國(guó)家為抑制通貨膨脹,采取了宏觀經(jīng)濟(jì)措施,減少投資和提高利率,企業(yè)生產(chǎn)受到影響,甚至出現(xiàn)大面積虧損,導(dǎo)致銀行的不良貸款急劇擴(kuò)大,不得以增發(fā)貨幣來維持運(yùn)轉(zhuǎn),從而推動(dòng)了新一輪的通貨膨脹,加劇了銀行貸款規(guī)模的擴(kuò)張,為不良貸款的大量沉淀創(chuàng)造了條件。

　　1.3微觀經(jīng)濟(jì)主體因素

　　1.3.1銀行的經(jīng)營(yíng)

　　改革開放以前,銀行采取高度集中的管理方法,成為國(guó)家管理機(jī)關(guān)和經(jīng)濟(jì)核算的組織,其作用局限于三大中心,即信貸中心,結(jié)算中心和現(xiàn)金出納中心,并實(shí)行“統(tǒng)存統(tǒng)貸”、“統(tǒng)收統(tǒng)支”的信貸資金管理辦法。改革以后,四家國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)方針和管理辦法都發(fā)生了很大變化,其業(yè)務(wù)也開始交叉,但由于歷史的原因,在經(jīng)營(yíng)管理方式上仍存在較大缺陷。國(guó)有銀行仍沿襲國(guó)家機(jī)關(guān)管理體制、未能建立起現(xiàn)代金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu),內(nèi)部約束和激勵(lì)機(jī)制,造成經(jīng)營(yíng)成本過高和管理效率低下,并對(duì)不良貸款的形成產(chǎn)生較大的影響。

　　第一,銀行按行政區(qū)劃設(shè)置機(jī)構(gòu),不利于提高資金使用效益。由于國(guó)有商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)設(shè)置的行政色彩,各分支機(jī)構(gòu)的資金來源和運(yùn)用被局限在所在行政區(qū)域國(guó)有經(jīng)濟(jì)的即有格局之內(nèi)。由于銀行的分支機(jī)構(gòu)是當(dāng)代社會(huì)組織系統(tǒng)的一個(gè)重要組成單元,地方政府為了社會(huì)安定和當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展,往往干預(yù)銀行貸款的發(fā)放,維持長(zhǎng)期處于虧損的國(guó)有企業(yè),使銀行不良債權(quán)迅速增加。

　　第二,銀行超額貸款,加大了貸款的風(fēng)險(xiǎn)。改革以來,我國(guó)經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)主要依靠銀行的貸款來維系。由于銀行過度追求信貸的擴(kuò)張,超過了自身的承受能力,在信貸軟約束的情況下,進(jìn)一步加大了貸款風(fēng)險(xiǎn)。

　　第三,信貸約束軟化嚴(yán)重,貸款質(zhì)量下降。長(zhǎng)期以來,國(guó)有商業(yè)銀行承擔(dān)了大量的政策性貸款。此外,由于國(guó)有商業(yè)銀行處于壟斷地位和掌握全國(guó)大部分的信貸業(yè)務(wù),其主要貸款對(duì)象是國(guó)有企業(yè),而國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制沒有根本轉(zhuǎn)變,使國(guó)有商業(yè)銀行一時(shí)難以從資金供給制的狀態(tài)解脫出來,造成信貸約束軟化,貸款質(zhì)量下降。

　　第四,銀行沒有健全的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)和嚴(yán)格的貸款管理制度,使貸款周轉(zhuǎn)緩慢、風(fēng)險(xiǎn)加大,國(guó)有商業(yè)銀行在擴(kuò)大機(jī)構(gòu)和規(guī)模的同時(shí),沒有建立起現(xiàn)代的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部約束機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制,沒有建立起真正的統(tǒng)一法人管理體制和嚴(yán)格的貸款管理制度,從而導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)效率低下,使貸款周轉(zhuǎn)緩慢,回收困難。

　　1.3.2國(guó)有企業(yè)的效益

　　國(guó)有企業(yè)機(jī)制尚未徹底轉(zhuǎn)換,現(xiàn)代企業(yè)制度尚未真正建立。而國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益低下是銀行不良信貸資產(chǎn)產(chǎn)生的直接原因。(由于國(guó)有企業(yè)問題不是本文的研究對(duì)象,所以不加論述)

　　1.4金融監(jiān)管因素

　　中國(guó)人民銀行作為中央銀行,在促進(jìn)金融業(yè)健康發(fā)展方面負(fù)有重要責(zé)任。但由于監(jiān)管體制缺陷和經(jīng)驗(yàn)不足等原因,在相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)間內(nèi),央行僅僅側(cè)重于金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展和金融市場(chǎng)的培育,對(duì)金融監(jiān)管的力度不夠。中央銀行組織體系是按行政區(qū)劃層層設(shè)置分支機(jī)構(gòu),這種體制使人民銀行分支行履行監(jiān)管職能方面受地方政府和部門的干預(yù)見較為嚴(yán)重,具體表現(xiàn)在要求本地區(qū)多設(shè)機(jī)構(gòu)和放寬信貸、利率的管理。中央銀行自身也以自辦或?qū)ν馔顿Y的形式組建了許多金融機(jī)構(gòu),使中央銀行在查處這些機(jī)構(gòu)的違規(guī)行為時(shí),難以實(shí)現(xiàn)必要的糾正和制裁。中央銀行各監(jiān)管部門的職能,由于缺乏界定和協(xié)調(diào),造成一些監(jiān)管職能的重復(fù)和遺漏,使監(jiān)管效率低。此外,中央銀行在監(jiān)管中,存在著對(duì)機(jī)構(gòu)市場(chǎng)準(zhǔn)入要求不嚴(yán),日常監(jiān)管不及時(shí)且缺乏連續(xù)性和全面性,只注重合規(guī)性的監(jiān)管,不注重風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管等傾向。由于中央銀行監(jiān)管不力,使金融機(jī)構(gòu)不能及時(shí)糾正內(nèi)部控制薄弱,貸款管理不嚴(yán)和違規(guī)經(jīng)營(yíng)等問題、造成不良貸款不斷積累和發(fā)展。

　　2.對(duì)我國(guó)現(xiàn)有不良資產(chǎn)處置方式的分析及評(píng)價(jià)

　　我國(guó)商業(yè)銀行高比例的不良資產(chǎn)嚴(yán)重制約著其經(jīng)營(yíng)和發(fā)展,潛伏著巨大的金融風(fēng)險(xiǎn)。為解決這一問題,我國(guó)先后采取了各種辦法來降低不良資產(chǎn),我們有必要對(duì)這些處置方式進(jìn)行分析,以便為創(chuàng)新處置方式提供參照。

　　2.1國(guó)家扶持方式

　　國(guó)家采取直接或間接的方式向銀行注資,提高其資本金水平,并降低不良資產(chǎn)。主要方式有兩種,其一是增加資本金的“輸血”方式,即財(cái)政注資;其二是削減不良資產(chǎn)的“換血”方式,即剝離不良資產(chǎn)。

　　我國(guó)曾對(duì)銀行系統(tǒng)進(jìn)行了兩次注資:1998年財(cái)政部發(fā)行2700億元特別國(guó)債,補(bǔ)充國(guó)有商業(yè)銀行資本金;1999年四大銀行向資產(chǎn)管理公司(AMC)剝離了14000億不良資產(chǎn),財(cái)政部為每家資產(chǎn)管理公司提供100億元開辦費(fèi)。但問題并沒有解決,不久,四大銀行的不良資產(chǎn)繼續(xù)上升,又接近20000億元。隨后不久,國(guó)務(wù)院注入450億美元外匯儲(chǔ)備,補(bǔ)充中國(guó)銀行和建設(shè)銀行的資本金。財(cái)政注資方式的資金來源很大程度上是依靠發(fā)行國(guó)債,而目前國(guó)債銷售很不理想,再次發(fā)行特別國(guó)債有一定難度。況且由于國(guó)家財(cái)政的財(cái)力有限,很難持續(xù)向銀行大量注資。

　　再來看看資產(chǎn)管理公司。截至2009年3月份,四家金融資產(chǎn)管理公司共累計(jì)處置不良資產(chǎn)6885.5億元,累計(jì)回收現(xiàn)金1408.9億元,占處置不良資產(chǎn)的20.46%,具體數(shù)據(jù)見下表7:

　　應(yīng)該看到,在處置的過程中,不良資產(chǎn)損失率過高,并且已處置的部分多為不良資產(chǎn)中較好的資產(chǎn),可以預(yù)見不良資產(chǎn)的現(xiàn)金回收率將呈下降趨勢(shì)。而更大的難題在于損失分擔(dān)問題仍沒有解決,可以想見,剩余的不良資產(chǎn)當(dāng)中,有相當(dāng)部分還要由財(cái)政買單。

　　可見,剝離不良資產(chǎn)實(shí)際上只是使風(fēng)險(xiǎn)承受的主體轉(zhuǎn)移,并不意味著風(fēng)險(xiǎn)的消失,因此只能將其作為權(quán)宜之計(jì)。

　　2.2資產(chǎn)重組方式

　　所謂資產(chǎn)重組是指對(duì)有銀行貸款的企業(yè),在進(jìn)行股份制、股份合作制、兼并、承包、分立、合資經(jīng)營(yíng)、拍賣、出售、租賃等涉及債權(quán)債務(wù)的產(chǎn)權(quán)變動(dòng)與經(jīng)營(yíng)方式調(diào)整時(shí),以資產(chǎn)重組為基礎(chǔ),以銀行債權(quán)人為主導(dǎo)、以改制企業(yè)為對(duì)象,通過有效的形式,對(duì)銀行債權(quán)的重新轉(zhuǎn)移組合。

　　理論上來說,優(yōu)質(zhì)企業(yè)對(duì)劣質(zhì)企業(yè)進(jìn)行收購兼并等形式的資產(chǎn)重組也可以化解部分不良資產(chǎn)。但實(shí)際上,國(guó)有企業(yè)重組大多是由政府撮合,政府作為資產(chǎn)所有者,指定買賣雙方,并傾向于把虧損嚴(yán)重,改造前景不好的企業(yè)推向市場(chǎng),但又不愿"低價(jià)甩賣",使得產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)冷清,這樣的“拉郎配”有可能使效益好的企業(yè)背上包袱,為不良資產(chǎn)的處置增加新的障礙。

　　2.3打包出售、拍賣、招標(biāo)等方式

　　這類方式的最大好處在于能夠迅速減少不良資產(chǎn)存量,獲得一部分現(xiàn)金,從而可以繼續(xù)盤活和處置不良資產(chǎn)。由于它們具有適用范圍廣、對(duì)象條件要求低、處置的配套環(huán)境比較完善等優(yōu)勢(shì),所以目前得到了銀行和資產(chǎn)管理公司的廣泛采用。

　　但是,這類方式也存在著一些缺陷:定價(jià)高了會(huì)使不良資產(chǎn)"爛"在銀行或資產(chǎn)管理公司手中;定價(jià)低了又會(huì)導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失,影響不良資產(chǎn)回收價(jià)值最大化的實(shí)現(xiàn)。其次,處置損失比較嚴(yán)重,并且是一次性處置,銀行對(duì)不良資產(chǎn)后續(xù)收益不再享有分配權(quán)。同時(shí),拍賣、出售等方式都不可避免的會(huì)造成企業(yè)的破產(chǎn)或?qū)е滦缕髽I(yè)為取得效益而減員增效,這部分職工的下崗分流就成為增加的社會(huì)成本,使得銀行和資產(chǎn)管理公司在處置不良資產(chǎn)時(shí)的現(xiàn)金回收至多不超過50%。

　　2.4債轉(zhuǎn)股

　　債轉(zhuǎn)股是指把對(duì)國(guó)有企業(yè)的債權(quán)轉(zhuǎn)變?yōu)楣蓹?quán),也就是把商業(yè)銀行原來對(duì)符合條件的國(guó)有企業(yè)的債權(quán),轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y產(chǎn)管理公司對(duì)企業(yè)的股權(quán)。資產(chǎn)管理公司作為投資主體,成為實(shí)施債轉(zhuǎn)股企業(yè)的股東,依法行使股東權(quán)利,參與公司重大事務(wù)的決策。從而由原來的債權(quán)債務(wù)關(guān)系,轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y產(chǎn)管理公司與企業(yè)之間的持股與被持股或控股與被控股的關(guān)系,由原來的還本付息轉(zhuǎn)變?yōu)榘垂煞旨t。

　　債轉(zhuǎn)股作為中國(guó)一項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)政策,肩負(fù)著盤活國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)和促進(jìn)國(guó)有企業(yè)擺脫困境的兩大重要使命,從銀行的角度來看在剝離了不良貸款和債轉(zhuǎn)股后,增加了銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性,使銀行貸款的安全性得到保障,信貸規(guī)模得到更加有效的配置,銀行也將增強(qiáng)盈利能力;從企業(yè)的角度來看:通過實(shí)施債轉(zhuǎn)股使債務(wù)變成了資本金,免去了大筆還本付息的費(fèi)用,減輕了企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān),降低了企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率,使企業(yè)財(cái)務(wù)狀況得到改善,這不僅有助于企業(yè)擺脫現(xiàn)實(shí)困境,更有利于其轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制,加快建立現(xiàn)代企業(yè)制度,促進(jìn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。債轉(zhuǎn)股實(shí)質(zhì)上是對(duì)政府、銀行、國(guó)企、資產(chǎn)管理公司四方利益的調(diào)整。

　　我國(guó)債轉(zhuǎn)股的具體做法是由資產(chǎn)管理公司收購部分國(guó)有商業(yè)銀行對(duì)國(guó)有企業(yè)的不良債權(quán)并轉(zhuǎn)換為股權(quán),其中國(guó)企成為股份公司,資產(chǎn)管理公司作為股東享有相應(yīng)的權(quán)益但不直接參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理。資產(chǎn)管理公司作為階段性股東,不參與持續(xù)經(jīng)營(yíng)并將盡快退出。這種方式在一定程度上減輕了歷史包袱,使銀行和企業(yè)的處境都得到很大改善。

　　但是,債轉(zhuǎn)股也存在一定的局限。主要可以歸納為以下幾點(diǎn):首先,債轉(zhuǎn)股依然存在風(fēng)險(xiǎn)。債轉(zhuǎn)股是破解一些國(guó)企與銀行雙重困局的好辦法,但債轉(zhuǎn)股本身并沒有化解掉己經(jīng)存在的風(fēng)險(xiǎn),而是將原來銀行與企業(yè)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)全都轉(zhuǎn)移到了金融資產(chǎn)管理公司身上。因此,金融資產(chǎn)管理公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作效果如何,才是債轉(zhuǎn)股能否成功、銀行與企業(yè)能否走出困境的關(guān)鍵所在。

　　其次,債轉(zhuǎn)股適用范圍小,運(yùn)作空間受限。按照國(guó)家經(jīng)貿(mào)委有關(guān)規(guī)定,實(shí)施債轉(zhuǎn)股企業(yè)應(yīng)具有以下5個(gè)標(biāo)準(zhǔn):第一,產(chǎn)品適銷對(duì)路質(zhì)量符合要求,有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。第二,工藝裝備為國(guó)內(nèi)、國(guó)際先進(jìn)水平,生產(chǎn)符合環(huán)保要求。第三,管理水平較高,債務(wù)較清楚,財(cái)務(wù)行為規(guī)范。第四,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子強(qiáng),董事長(zhǎng)、總經(jīng)理善于經(jīng)營(yíng)管理。第五,轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制的方案符合現(xiàn)代企業(yè)制度的要求,各項(xiàng)改革措施有力,減員增效、下崗分流的任務(wù)落實(shí)并得到地方政府確認(rèn)。顯然,符合上述標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)很少,債轉(zhuǎn)股只能解決不良資產(chǎn)中的一小部分。而債轉(zhuǎn)股之后資產(chǎn)的盤活和金融資產(chǎn)管理公司的退出,都離不開資本市場(chǎng)。然而,我國(guó)資本市場(chǎng)容量小,市場(chǎng)參與者理性程度低,制度不夠健全,以及專業(yè)人才的缺乏,使得我國(guó)債轉(zhuǎn)股的運(yùn)作空間大大受到限制,沒有一個(gè)發(fā)展成熟的資本市場(chǎng)相配合,債轉(zhuǎn)股難以"孤軍前進(jìn)"。

　　最后,債轉(zhuǎn)股不能從根本上解決國(guó)企的困難。國(guó)企困難是長(zhǎng)期的歷史、體制、人員結(jié)構(gòu)等多方面原因造成的,高負(fù)債率只是國(guó)企困難的一種表現(xiàn),而非根本原因。國(guó)企不能脫困的關(guān)鍵是還沒能建立起有效的公司治理制度。

　　從目前國(guó)企改革的進(jìn)展來看,眾多國(guó)企很可能是指望用債轉(zhuǎn)股來甩掉包袱,而企業(yè)改革卻被忽略了。債轉(zhuǎn)股在操作難度上頗大,涉及到如何甄選企業(yè),如何考察申請(qǐng)企業(yè)的各項(xiàng)條件,包括企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力、管理水平、債權(quán)債務(wù)、經(jīng)營(yíng)者能力等。不過,這些條件都是可以被“操作”出來的。因此,如果大多數(shù)國(guó)企帶著“卸包袱”的想法對(duì)待債轉(zhuǎn)股,而不是把它同建立現(xiàn)代企業(yè)制度的機(jī)制聯(lián)系起來,即便轉(zhuǎn)股之后,企業(yè)仍然沒有生命力。

　　2.5資產(chǎn)證券化

　　資產(chǎn)證券化(AssetBackedSecuritization,"ABS"),是將缺乏流動(dòng)性,但能夠產(chǎn)生穩(wěn)定、可預(yù)見的現(xiàn)金流收入的資產(chǎn),轉(zhuǎn)換成在金融市場(chǎng)上可以出售和流通的證券的行為。它包括兩方面含義:1、使銀行貸款債權(quán)轉(zhuǎn)移的流動(dòng)性提高;2.金融機(jī)構(gòu)將其信貸資產(chǎn)或其他流動(dòng)性較差的資產(chǎn),按照一定的標(biāo)準(zhǔn)整理成新的資產(chǎn)組合,并以新的資產(chǎn)組合作為擔(dān)保,發(fā)行證券籌資,把呆滯的資產(chǎn)變活。

　　資產(chǎn)證券化將相對(duì)不流動(dòng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為市場(chǎng)可售證券,提高了資產(chǎn)流動(dòng)性,提供了新的融資來源。而且資產(chǎn)證券化能夠?qū)y行資產(chǎn)負(fù)債表上的信貸資產(chǎn)由表內(nèi)移至表外,從而提高銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性和盈利性,一直以來被視為解決不良資產(chǎn)的最佳途徑。

　　然而,目前ABS在我國(guó)的運(yùn)用卻存在著多種障礙:首先,不良資產(chǎn)證券化具有嚴(yán)格的前提條件,只有那些批量大、標(biāo)準(zhǔn)化、專業(yè)化、流動(dòng)性強(qiáng)的可預(yù)見未來收入的不良貸款(例如住房抵押貸款)才易于被證券化。而工商業(yè)貸款由于其用途、期限和利率各不相同,償還的現(xiàn)金流存在不均勻的特點(diǎn),難以證券化,但我國(guó)商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)大都是工商業(yè)貸款,所以進(jìn)行證券化的難度較大。其次,證券市場(chǎng)不發(fā)達(dá)制約著ABS的發(fā)展。ABS的收益和風(fēng)險(xiǎn)的組合由中介機(jī)構(gòu)的合理設(shè)計(jì)來確定,而投資者十分看重的流動(dòng)性卻需要發(fā)達(dá)的證券市場(chǎng)來支持。第三,相關(guān)法律法規(guī)不健全。資產(chǎn)證券化中如SPV的特殊法律地位、發(fā)起人向SPV“真實(shí)銷售”資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)等都需要以法律的形式予以確立。但現(xiàn)行的法律并未對(duì)其做出規(guī)定,加之信用評(píng)級(jí)體系也急需建立和完善,目前在我國(guó)實(shí)施ABS的條件還不成熟。

　　綜上看出,這些處置方式在發(fā)揮作用的同時(shí)存在著許多不足,還有待于繼續(xù)完善。

　　商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀及應(yīng)對(duì)措施2

　　目前，我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)數(shù)目龐大，一方面有平常賬目存在的大量不良資產(chǎn)，另一方面不良資產(chǎn)的數(shù)量還伴隨著商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)而不斷增加?？傮w來看，我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀主要表現(xiàn)在:

　　1.1不良貸款率高

　　我國(guó)商業(yè)銀行的不良貸款率占比較高，雖然我國(guó)政府一直在注資，由資產(chǎn)管理公司剝離不良資產(chǎn)，使得不良貸款率在近幾年控制在較低的水平，但之前過高的不良貸款率產(chǎn)生的危害仍影響著商業(yè)銀行的發(fā)展。

　　1.2信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)大，銀行得不得保障

　　伴隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)快速發(fā)展，成為了商業(yè)銀行的最主要業(yè)務(wù)。由于其高風(fēng)險(xiǎn)性，一旦企業(yè)倒閉、破產(chǎn)，銀行貸款就難以得到清償，將給銀行造成巨大的損失。

　　1.3不良貸款分布差異大

　　不良資產(chǎn)跟地區(qū)的發(fā)達(dá)程度有著密不可分的關(guān)系。往往越發(fā)達(dá)的地區(qū)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)較好，不良貸款率較低，而經(jīng)濟(jì)比較落后的地區(qū)，企業(yè)拖欠款較嚴(yán)重，銀行常常無法按時(shí)收回貸款和利息，因此不良貸款率較高。

　　2我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的成因

　　形成我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的原因是多方面，單單一方面是無法產(chǎn)生這么數(shù)目龐大的不良資產(chǎn)，分析我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的成因，有助于我們從根本上減少不良資產(chǎn)數(shù)量，甚至消除不良資產(chǎn)，更好的促進(jìn)商業(yè)銀行的發(fā)展。在我看來，商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的成因主要有以下幾個(gè)方面:

　　2.1政府對(duì)商業(yè)銀行的干預(yù)

　　在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，政府并沒有完全放開對(duì)商業(yè)銀行的管制，雖然政府允許商業(yè)銀行追逐經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合實(shí)際情況，謀求自己的發(fā)展，但政府仍要求商業(yè)銀行要按照政府的意愿提供給指定企業(yè)資金，幫助國(guó)家開發(fā)項(xiàng)目，完成相應(yīng)的工程。這樣政府的干預(yù)導(dǎo)致了商業(yè)銀行不協(xié)調(diào)的發(fā)展，增大了風(fēng)險(xiǎn)，形成不良資產(chǎn)。

　　2.2與我國(guó)經(jīng)濟(jì)狀況相聯(lián)系

　　不良資產(chǎn)的形成與我國(guó)經(jīng)濟(jì)狀況也有一定的聯(lián)系。當(dāng)我國(guó)處于經(jīng)濟(jì)繁榮的時(shí)期，公眾需求旺盛，企業(yè)可以獲得較高的利潤(rùn)，商業(yè)銀行自然可以獲得穩(wěn)定的利息收入;而當(dāng)我國(guó)處于經(jīng)濟(jì)低迷時(shí)期，市場(chǎng)易產(chǎn)生消極預(yù)期，企業(yè)得不到應(yīng)有的利益，甚至虧損，則商業(yè)銀行收不回貸款，形成壞賬、呆賬。

　　2.3商業(yè)銀行自身原因

　　商業(yè)銀行管理不規(guī)范也是導(dǎo)致不良資產(chǎn)產(chǎn)生的原因。商業(yè)銀行對(duì)要進(jìn)行放貸的企業(yè)審查不嚴(yán)格，盲目過多的放款，員工素質(zhì)低下，違反放貸原則，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分散控制能力弱，無法正確恰當(dāng)?shù)奶幚聿涣假Y產(chǎn)等，這些都會(huì)累積過量不良資產(chǎn)，阻礙商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的擴(kuò)寬。

　　2.4我國(guó)法治建設(shè)的不完善

　　目前，我國(guó)的法律法規(guī)不健全，對(duì)商業(yè)銀行在某些方面仍缺乏相關(guān)的立法規(guī)定，不能保障商業(yè)銀行的利益，這也是不良資產(chǎn)形成的直接原因。除此之外，我國(guó)對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)督力度還不夠，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行潛在風(fēng)險(xiǎn)，防患于未然。

　　3防范商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的措施

　　3.1正確行使政府職能

　　政府在扶持商業(yè)銀行中有著不可替代的作用，但應(yīng)給予商業(yè)銀行更多的空間，減少對(duì)商業(yè)銀行的干預(yù)，間接調(diào)節(jié)商業(yè)銀行，讓商業(yè)銀行自身追求利潤(rùn)最大化，而不應(yīng)該強(qiáng)加給商業(yè)銀行政策性貸款，撥過多的支持資金，使得商業(yè)銀行形成嚴(yán)重依賴性，制約商業(yè)銀行的自我發(fā)展。

　　3.2加強(qiáng)商業(yè)銀行信貸管理

　　商業(yè)銀行的信貸管理是防范不良資產(chǎn)的主要環(huán)節(jié)。我國(guó)的商業(yè)銀行應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)貸款前、貸款中、貸款后三階段的管理。在貸款前，嚴(yán)格審查貸款個(gè)人或者企業(yè)的狀況，掌握比較全面的信息;在貸款中，應(yīng)該及時(shí)追蹤貸款的使用情況及貸款的獲利能力;在貸款后，建立全面檔案，以便以后查看。

　　3.3完善法律法規(guī)

　　法律法規(guī)是保障商業(yè)銀行利益的最好武器。所以我國(guó)應(yīng)建立專門關(guān)于不良資產(chǎn)的法律，樹立較強(qiáng)的法律觀念，對(duì)一些企圖逃債的企業(yè)進(jìn)行嚴(yán)厲的制裁，保護(hù)商業(yè)銀行的權(quán)益。健全的法律體系，妥善解決不良資產(chǎn)問題，讓商業(yè)銀行健康發(fā)展。

　　3.4加大金融監(jiān)管的力度

　　一方面，金融監(jiān)管應(yīng)密切觀察商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的流動(dòng)性、貸款結(jié)構(gòu)、存貸比例等各種指標(biāo)，加大對(duì)商業(yè)銀行不良貸款降比工作的考核力度，將不良貸款抓降措施和效果加入對(duì)商業(yè)銀行管理人員業(yè)績(jī)考核范圍。另一方面，也應(yīng)該提高金融監(jiān)管隊(duì)伍的整體素質(zhì)，豐富金融監(jiān)管人員的知識(shí)，減少徇私舞弊行為的發(fā)生。

　　3.5提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)水平

　　我國(guó)商業(yè)銀行的貸款最主要發(fā)放對(duì)象是企業(yè)，因此企業(yè)的盈利狀況是關(guān)乎不良資產(chǎn)多少的主要方面。企業(yè)應(yīng)緊跟時(shí)代的發(fā)展，健全自身的管理機(jī)制，開拓市場(chǎng)，運(yùn)用先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)來提高利潤(rùn)水平，從而可以按時(shí)歸還貸款，支付利息。

　　商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀及應(yīng)對(duì)措施3

　　內(nèi)容摘要：進(jìn)入21世紀(jì)以來，我國(guó)經(jīng)濟(jì)保持著長(zhǎng)期穩(wěn)步健康快速發(fā)展，極大推動(dòng)了金融體系的發(fā)展與完善。但當(dāng)前，我國(guó)銀行業(yè)面臨著不良資產(chǎn)比例過高、處置艱難等障礙。我國(guó)銀行業(yè)改革發(fā)展過程中出現(xiàn)諸多問題，因此，對(duì)不良資產(chǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行分析、探尋符合我國(guó)國(guó)情的銀行不良資產(chǎn)治理對(duì)策十分重要。本文對(duì)當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀、成因進(jìn)行了探析，指出了當(dāng)前商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置中的主要問題，針對(duì)性的提出了相應(yīng)的治理對(duì)策。

　　關(guān)鍵詞：不良資產(chǎn)、商業(yè)銀行、現(xiàn)狀、治理對(duì)策

　　商業(yè)銀行不良資產(chǎn)指商業(yè)銀行在從事金融交易活動(dòng)的過程中，由于種種原因而使得信貸資產(chǎn)的安全性受到?jīng)_擊，導(dǎo)致部分壞賬出現(xiàn)，商業(yè)銀行無法正常收回金融資本。盡管商業(yè)銀行在進(jìn)行放貸之前充分調(diào)配資產(chǎn)使用占比，但由于金融交易環(huán)境較差，交易過程復(fù)雜多變，導(dǎo)致商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)率逐年上升。基于此，本文淺析了我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀，針對(duì)不良資產(chǎn)產(chǎn)生的原因，提出了相應(yīng)的治理策略。

　　一、我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀

　　隨著金融改革工作的開展，我國(guó)金融中心管理機(jī)構(gòu)對(duì)于商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的整改進(jìn)行了明確的規(guī)定，為不同商業(yè)銀行營(yíng)造了利好的金融不良資產(chǎn)治理環(huán)境。國(guó)家對(duì)此也加大了政策與資金支持力度，試圖通過法律途徑合理規(guī)范商業(yè)銀行金融交易行為，降低商業(yè)銀行不良資產(chǎn)率。

　　為了解決國(guó)有商業(yè)銀行巨額的不良資產(chǎn)，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，近幾年來，黨中央、國(guó)務(wù)院主要采取了兩大舉措：一是成立了三家政策性銀行——國(guó)家開發(fā)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行和中國(guó)進(jìn)出口銀行，剝離了國(guó)有商業(yè)銀行的部分政策性業(yè)務(wù);二是成立了四家金融資產(chǎn)管理公司——華融資產(chǎn)管理公司、長(zhǎng)城資產(chǎn)管理公司、東方資產(chǎn)管理公司和信達(dá)資產(chǎn)管理公司，一次性剝離和收購國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)1.4萬億元。這些措施雖然取得了一些成效，但并沒有從根本上解決國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)居高不下的問題。目前國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)存量仍然很大，增量仍在滋生。根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局(2003年國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào))公布的數(shù)據(jù)，按照五級(jí)分類統(tǒng)計(jì)，年末銀行業(yè)主要金融機(jī)構(gòu)不良貸款余額為2.44萬億元，不良貸款比率為17.8%，這個(gè)比率與世界前20家銀行的平均水平(4%)相去甚遠(yuǎn)，就是與金融危機(jī)前的東南亞各國(guó)6%的水平相比也有較大差距?？紤]到現(xiàn)實(shí)貸款技術(shù)處理因素(為逃避監(jiān)管把一部分貸款轉(zhuǎn)化為貸款科目之外的資產(chǎn))，國(guó)有商業(yè)銀行實(shí)際的不良貸款比率將大大超過其賬面比率。與此同時(shí)，目前國(guó)有商業(yè)銀行的貸款增長(zhǎng)較快，在正常貸款中也還蘊(yùn)藏著許多潛在風(fēng)險(xiǎn)。

　　國(guó)內(nèi)外的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)表明，銀行不良資產(chǎn)比率過高一直是銀行破產(chǎn)和銀行危機(jī)的主導(dǎo)性原因之一。根據(jù)國(guó)際貨幣基金組織統(tǒng)計(jì)，從1980年以來，各成員國(guó)由于銀行不良資產(chǎn)比率過高引發(fā)的金融問題占所有發(fā)生金融問題的66%以上，而由于不良資產(chǎn)比率過高引發(fā)金融危機(jī)的占58%以上。目前我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)狀況形勢(shì)嚴(yán)峻，如果不能有效控制化解，任其發(fā)展，將削弱其融資功能，勢(shì)必造成國(guó)有商業(yè)銀行失去支付能力，使整個(gè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)受阻，發(fā)生金融危機(jī)。

　　二、我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的原因分析

　　(一)政府對(duì)商業(yè)銀行干預(yù)多

　　長(zhǎng)期以來政府在我國(guó)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)中處于主體地位，政府嚴(yán)重干預(yù)主要表現(xiàn)在地方政府為了管理目標(biāo)對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行加壓，四大國(guó)有商業(yè)銀行向政府借出大量的資金政府信用資產(chǎn)。然而，這些投資風(fēng)險(xiǎn)較大，不良資產(chǎn)主要來自此因，同時(shí)還要銀行履行社會(huì)責(zé)任，發(fā)放救濟(jì)資產(chǎn)，這樣就使得資產(chǎn)行為政府化、行為化，信貸資金社會(huì)化、財(cái)政化，直接削弱了資產(chǎn)產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益，延長(zhǎng)了信貸周期，進(jìn)而在一定程度上增加了不良資產(chǎn)資產(chǎn)比重。

　　(二)商業(yè)資本風(fēng)險(xiǎn)管理薄弱

　　隨著資產(chǎn)管理難度加大，2014年末主要上市銀行的預(yù)期資產(chǎn)余額比2013年末增加了65.12%，逾期率升至2%。逾期資產(chǎn)增速超過了其他形式的不良資產(chǎn)，這就充分暴露出我國(guó)商業(yè)銀行在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制建設(shè)方面依然很落后，商業(yè)資本風(fēng)險(xiǎn)管理薄弱，不能應(yīng)對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)于商業(yè)銀行資產(chǎn)信貸監(jiān)管的要求，沒有形成完備的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系，缺乏配套的治理措施。

　　(三)企業(yè)過度負(fù)債，經(jīng)營(yíng)管理不善，效益不佳

　　由于國(guó)有商業(yè)銀行資產(chǎn)的運(yùn)用主要是向企業(yè)發(fā)放貸款，因此，企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的好壞、還貸能力的大小以及還貸意愿的強(qiáng)弱等成了影響銀行資產(chǎn)質(zhì)量不可忽視的因素。目前我國(guó)存在著“企業(yè)間接融資比重高”和“企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債比重高”的問題。同時(shí)，我國(guó)國(guó)有企業(yè)一方面要組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，另一方面還要承擔(dān)職工醫(yī)療、保險(xiǎn)、教育、福利性事業(yè)等義務(wù)，使得企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中包袱沉重。過度的負(fù)債經(jīng)營(yíng)和沉重的包袱削弱了國(guó)有企業(yè)抵御經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力。再加之企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平低，資金運(yùn)作不當(dāng)，造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益不佳。這些問題反映到金融領(lǐng)域內(nèi)就是銀行呆賬、壞賬貸款比率不斷攀升。

　　(四)商業(yè)銀行員工素質(zhì)不高

　　對(duì)于我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)出現(xiàn)的因素分析，發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境引起的不良資產(chǎn)增加無法避免，但是由于一些商業(yè)銀行的資本管理人員由于人情關(guān)系，放松了對(duì)于借款人的信貸資格和信貸額度，進(jìn)行違法違規(guī)操作，致使商業(yè)銀行的資產(chǎn)管理難度加強(qiáng)，管理環(huán)境更加復(fù)雜。由此可見，對(duì)于商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的出現(xiàn)，銀行的員工素質(zhì)影響作用較大，正是由于部分商業(yè)銀行人員素質(zhì)不高，導(dǎo)致不良資產(chǎn)總額呈上升趨勢(shì)。

　　(五)法制不健全

　　隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)立法和金融立法的加強(qiáng)，可供保護(hù)銀行債權(quán)的法律法規(guī)越來越多，如《民法通則》、《合同法》、《擔(dān)保法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》、《商業(yè)銀行法》、《貸款通則》等法律法規(guī)，但這些法律法規(guī)只對(duì)部分信用行為的債權(quán)保護(hù)提供了保證，不能涵蓋全部信用行為。比如對(duì)惡性逃廢銀行債務(wù)的直接責(zé)任人的處罰沒有明確的規(guī)定，無形中助長(zhǎng)了企業(yè)逃廢債的傾向。從執(zhí)法的角度分析，在實(shí)際操作中，一是地方保護(hù)主義現(xiàn)象普遍，行政干預(yù)司法公正的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生;二是有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)現(xiàn)象突出，導(dǎo)致國(guó)有商業(yè)銀行依法維權(quán)工作被動(dòng)。

　　三、有效的治理對(duì)策

　　 (一)轉(zhuǎn)變政府職能并完善銀行體系

　　為了有效改善政府在我國(guó)商業(yè)銀行的管控作用，減少由于政府干預(yù)形成的我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)，進(jìn)而減少不良資產(chǎn)總額，將銀行運(yùn)營(yíng)獨(dú)立化，一方面可以建立新的銀行體系，專門用來輔助政府管理財(cái)政資金的投資與使用。另一方面，要加強(qiáng)政府授予我國(guó)商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)處置權(quán)利，并承擔(dān)由于社會(huì)性、公共性投資風(fēng)險(xiǎn)。在轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的行政職能時(shí)，對(duì)于中國(guó)銀行采取一系列措施來減少銀行的不良資產(chǎn)。第一，對(duì)于中國(guó)銀行出現(xiàn)的壞賬資產(chǎn)，按照一定的不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)化原則，進(jìn)行政府報(bào)銷，對(duì)于一些可以轉(zhuǎn)化，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)階段增值的設(shè)備、廠房實(shí)行公開招標(biāo)的拍賣方式。第二，對(duì)于一些信譽(yù)不高的借貸企業(yè)，實(shí)施定期不良資產(chǎn)的清算，加大對(duì)于企業(yè)資產(chǎn)不還的整治力度，限制企業(yè)無節(jié)制的資產(chǎn)和逃避償還對(duì)應(yīng)資產(chǎn)數(shù)目的惡意違法行為。

　　(二)加強(qiáng)金融監(jiān)管并建立預(yù)警機(jī)制

　　加大風(fēng)險(xiǎn)管理，一方面要加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理，建立企業(yè)信用披露制度，提高資產(chǎn)的安全保障性。一方面要加強(qiáng)我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)于信貸人員，加強(qiáng)工作監(jiān)督與資產(chǎn)業(yè)務(wù)審查，避免內(nèi)部引起的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。除此之外，建立健全信貸風(fēng)險(xiǎn)管理制度，通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警舉措，加強(qiáng)投資信用資產(chǎn)流程、審批警示，降低投資風(fēng)險(xiǎn)來減少不良資產(chǎn)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)不良資產(chǎn)率的降低指標(biāo)。對(duì)此，中國(guó)商業(yè)銀行金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)可以召開商業(yè)銀行信貸投資監(jiān)督管理工作會(huì)議，對(duì)于重點(diǎn)領(lǐng)域加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)綜合管理，健全我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施辦法，較好的守住不發(fā)生系統(tǒng)性、區(qū)域性風(fēng)險(xiǎn)的底線。

　　(三)提高商業(yè)銀行員工的綜合素質(zhì)

　　我國(guó)商業(yè)銀行可以從兩個(gè)方面來提高員工的自身素質(zhì)，一方面是對(duì)現(xiàn)在的信貸人員進(jìn)行思想道德教育，通過開展員工座談會(huì)的形式，定期讓信貸人員對(duì)于自己開展的業(yè)務(wù)進(jìn)行思想?yún)R報(bào)和總結(jié);另一方面在銀行招聘新員工時(shí)，加大對(duì)于其道德思想的考核，給現(xiàn)有的工作體系注入高素質(zhì)的血液，通過新員工來影響老員工，逐漸扭轉(zhuǎn)思想道德不高的局面，進(jìn)而提升整個(gè)銀行人員的素質(zhì)。同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)于員工工作能力的提升，通過網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)平臺(tái)，強(qiáng)化信貸人員時(shí)時(shí)學(xué)習(xí)，增加技能，對(duì)于不符合崗位要求的，及時(shí)處理。為此，我國(guó)商業(yè)銀行通過對(duì)于基礎(chǔ)團(tuán)隊(duì)的教育與大學(xué)生、外聘人員的素質(zhì)培養(yǎng)，提升基礎(chǔ)工作團(tuán)隊(duì)的素質(zhì)建設(shè);通過建立人才能力數(shù)據(jù)庫，對(duì)于不同能力的員工，進(jìn)行層次培訓(xùn)，有針對(duì)培養(yǎng)，不斷優(yōu)化晉升機(jī)制，形成多層次的后備人才梯隊(duì)體系。

　　(四)加快金融法制建設(shè)，完善金融法律制度

　　1.在全社會(huì)大力普及宣傳金融法律知識(shí)，真正樹立金融法治觀念。

　　2.法律要適應(yīng)金融創(chuàng)新的發(fā)展。金融創(chuàng)新是當(dāng)今金融業(yè)的一大特色，《商業(yè)銀行法》應(yīng)對(duì)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)尤其是創(chuàng)新的經(jīng)營(yíng)行為作出補(bǔ)充規(guī)定和相應(yīng)的支持。

　　3.對(duì)《破產(chǎn)法》、《商業(yè)銀行法》、《貸款通則》等法律法規(guī)進(jìn)行修訂、補(bǔ)充和完善，從法律上明確國(guó)有商業(yè)銀行處置不良資產(chǎn)的主體地位和自主權(quán)利，并賦予其更多的處置不良資產(chǎn)的途徑和手段。

　　4.建立和完善銀行債權(quán)保護(hù)的法律體系，以確保債權(quán)人權(quán)益不受侵犯，并強(qiáng)制債務(wù)人履行其償債義務(wù)。

　　5.加大銀行債權(quán)保護(hù)的司法力度。司法機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格、公正執(zhí)法，維護(hù)法律的權(quán)威性，使借款人利用各種形式逃廢國(guó)有商業(yè)銀行債務(wù)的行為得到嚴(yán)厲制裁，最大限度地保障國(guó)有商業(yè)銀行債權(quán)的實(shí)現(xiàn)，維護(hù)其合法權(quán)益。

　　四、結(jié)論

　　由于我國(guó)金融資本市場(chǎng)發(fā)展較快，對(duì)于商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的管理和控制還存在非常大的欠缺，為了有效減少我國(guó)由于不良資本對(duì)于金融資本積累的損失，需要加強(qiáng)對(duì)于商業(yè)銀行不良資本出現(xiàn)甚至增加出現(xiàn)的問題進(jìn)行原因分析，進(jìn)而有利于治理策略的制定與貫徹落實(shí)。

　　注釋和參考文獻(xiàn)：

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　　[2]晉云:淺議商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置的必要性和主要方法[J],長(zhǎng)治學(xué)院學(xué)報(bào),2015(3).

　　[3]張魯萍:論我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的解決途徑[J],江西廣播電視大學(xué)學(xué)報(bào),2015(6).

　　[4]蔡春雷：掘金之旅-金融不良資產(chǎn)處置十八般武藝[D],法律出版社，2017.

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